（72～73题共用备选答案)A．含乳白蛋白及乳铁蛋白多B．含糖类少，蛋白质多C．含叶酸少D．含糖多，蛋白质

月份生产经营如下：

(1)免税进口材料一批加工出口，货值折合人民币100万元，包装箱费用2万元，海运费及保险费共计8万元，关税税率7%；

(2)国内采购材料一批，增值税发票注明价款300万元，增值税51万元，采购运费2万元，装卸费0.4万元；

(3)出口销售产品5套，离岸价格折合人民币300万元，该产品生产成本40万元/套；(增值税征税率17%，退税率13%)

(4)当期管理费用账户列支管理费90万元，其中有职工家庭财产保险10万元，关联企业管理费5万元，当年新产品开发费用在本月汇集合计20万元；

(5)当期销售费用账户列支费用80万元，其中有给本单位雇员佣金20万元；

(6)在国内销售产品4套，不含税价格240万元，该产品生产成本50万元/套；

(7)从境外分回税后利润12万元，该国所得税税率20%。

假定企业实际工资开支与国家规定标准相符，要求按顺序计算：

(1)该企业当期进口环节税金；

(2)该企业当期应抵扣的进项税总和；

(3)当期应纳的增值税；

(4)当期应退增值税；

(5)当年企业销售总成本；

(6)当年境内、外所得计算的应纳税所得额；

(7)当年度应纳的企业所得税。

月份生产经营如下：

(1)进口材料一批，货值折合人民币100万元，包装箱费用2万元，海运费8万元，关税率7%；

(2)国内采购材料一批，增值税发票注明价款300万元，增值税51万元，采购运费2万元，装卸费0.4万元；

(3)出口销售产品5套，FOB价格折合人民币300万元，该产品生产成本40万元／套； (征税率17%，退税率13%)；

(4)当期管理费账户列支管理费90万元，其中有职工家庭财产保险10万元，职工误餐费5万元，当年新产品开发费用在本月汇集合计20万元(上年16万元)；

(5)当期销售费用账户列支费用80万元，其中有给本单位雇员佣金20万元；

(6)在国内销售产品4套，不含税价格350万元，该产品生产成本50万元／套；

(7)从境外分回税后利润12万元，已在境外交纳过所得税3万元；

假定企业实际工资开支与国家规定标准相符，要求按顺序计算：

(1)该企业当期进口环节税金；

(2)该企业当期应抵扣的进项税总和；

(3)当期应纳的增值税；

(4)当期应退增值税；

(5)当期企业销售总成本；

(6)当年应纳税所得额；

(7)当年度应纳的企业所得税。

阅读下列材料，回答 137～138 题。

某国有企业适用25%的所得税税率，2008年度境内应纳税所得额为1000万元，设在A国分支机构的境外应纳税所得额为500万元，已在A国缴纳所得税100万元。

第 137 题 来源于A国的所得允许抵免的税额为（）。

减以后5个年度的应纳税所得额，预计未来5年内能产生足够的应纳税所得额弥补该亏损。2008年实现税前利润400万元，未发生其他纳税调整事项，预计未来4年内能产生足够的应纳税所得额弥补剩余亏损。2008年及以前年度适用的所得税税率为33%，根据2008年颁布的新所得税法规定，自2009年1月1日起该公司适用所得税税率变更为25%。2009年实现税前利润600万元，2009年未发生其他纳税调整事项，预计未来3年内能产生足够的应纳税所得额弥补剩余亏损。不考虑其他因素，则下列说法正确的有（）。

注明设备价款20万元，增值税为3．4万元。则下列说法正确的是（）。

A.可以抵减的企业所得税税额为2．34万元

B.可以抵减的企业所得税税额为2万元

C.可以抵减的应纳税所得额为2．34万元

D.可以抵减的应纳税所得额为2万元

A、因纳税申报、稽查查补和评估调整等原因，造成期末留抵税额发生变化的，按最近一期《增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》期末留抵税额确定允许退还的增量留抵税额。

B、纳税人在同一申报期既申报免抵退税又申请办理留抵退税的，或者在纳税人申请办理留抵退税时存在尚未经税务机关核准的免抵退税应退税额的，应待税务机关核准免抵退税应退税额后，按最近一期《增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》期末留抵税额，扣减税务机关核准的免抵退税应退税额后的余额确定允许退还的增量留抵税额。

C、(纳税人既有增值税欠税，又有期末留抵税额的，按最近一期《增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》期末留抵税额，抵减增值税欠税后的余额确定允许退还的增量留抵税额。

D、以上皆正确

A．1

B．1.5

C．2

D．2.5