第1题
某石油开发公司地处某大型工矿区,2005年9月发生以下业务:
(1) 开采原油12300吨,当月销售7500吨,取得含增值税的销售收入400万元;
(2) 将4500吨原油加工成无铅汽油2000吨、柴油1000吨销售,取得含税销售收入 500万元;
(3) 在原油的开采同时开采出天然气650千立方米,当月销售550千立方米,取得不含税销售收入15万元;
(4) 自用(非生产用)随原油开采出的天然气50千立方米;
(5) 9月石油开发公司购进开采用设备,取得税控专用发票注明税金15万元;购进设备修理配件,取得税控专用发票注明税金50万元;
(6) 税务机关核定原油适用税额为30元/吨、天然气适用税额10元/千立方米、汽油消费税税率为0.2元/升、柴油消费税税率为0.1元/升,汽油土吨=1388升,柴油1吨= 1176升;
(7) 上月留抵进项税额18万元。
上述取得的税控专用发票,通过税务机关的认证。
要求:按下列顺序回答问题,每问均为共计金额:
(1) 计算石油开发公司2005年9月应纳的资源税;
(2) 计算石油开发公司2005年9月应纳的消费税;
(3) 计算石油开发公司2005年9月应纳的增值税;
(4) 计算石油开发公司2005年9月应纳的城市维护建设税;
(5) 计算石油开发公司2005年9月应纳的教育费附加。
第2题
某原油开采企业2008年5月发生以下业务:
(1)开采原油10000吨,当月销售6000吨,加热、修井使用500吨,加工使用1000吨,出口1500吨;
(2)进口原油5000吨,当月销售3500吨。
要求:计算该企业当月应纳的资源税额(原油资源税每吨20元)。
第3题
位于县城的某石油企业为增值税一般纳税人,2014 年 3 月发生以下业务:
(1)进口原油 5 000 吨,支付买价 2 000 万元、运抵我国境内输入地点起卸前的运输费用 60 万元,保险费无法确定。
(2)开采原油 9 000 吨,其中当月销售 6 000 吨,取得不含税销售收入 2 700 万元,同 时还向购买方收取延期付款利息 3.51 万元;取得运输业增值税专用发票注明的运费 9 万元、 税额 0.99 万元。
(其他相关资料:假定原油的资源税税率为 10%、进口关税税率为 1%,相关票据已通过主管税务机关比对认证。
(1)计算当月进口原油应缴纳的关税。
(2)计算当月进口原油应缴纳的增值税。
(3)计算当月销售原油的增值税销项税额。
(4)计算当月向税务机关缴纳的增值税。
(5)计算当月应缴纳的城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。
(6)计算当月应缴纳的资源税。
第4题
A.198
B.297
C.200
D.300
第5题
A.600
B.612
C.621
D.825
第6题
A.600
B.612
C.621
D.825
第7题
A.174000元
B.156000元
C.183500元
D.185000元
第8题
A.198
B.297
C.200
D.300
第9题
A.198
B.297
C.200
D.300
第10题
A.600
B.612
C.621
D.825
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