资料:维新化妆品厂是一家综合性的股份制企业,系增值税一般纳税人2006年5月份税务师事务所对该企业4月份的纳税资料进行审查,获得如下资料:(该企业已纳入增值税防伪税控系统管理,取得的增值税进项发票均已按规定认定)。
1、外购一批生产用工具器具,增值税专用发票注明的金额为20000元,增值税3400元,运输发票注明的运费为300元,装卸费为100元,货物已验收入库,款项通过银行转账,企业会计处理为:
借:低值易耗品 20379
应交税金-应交增值税(进项税额) 3421
贷:银行存款 23800
审核人员发现,上述货物在运输途中,有1/3货物在运输过程中被盗,责任原因待查,企业未作相关会计处理。
2、从废旧物资回收公司购入一批旧包装盒,取得了上面盖有税务机关监制的普通发票,注明的金额7800元,货物已验收入库,款项通过银行支付,企业会计处理为:
借:包装物 7800
贷:银行存款 7800
3、将新开发的产品送往某广告公司作样品,其中:护肤护发品(本月新开发)10箱,账面成本计15000元,化妆品(本月新开发)10箱,账面成本计40000元,企业会计处理为:
借:产品销售费用 55000
贷:产成品 55000
4、销售一辆旧轿车,售价为20800元,(原价80000元)企业会计处理为:
借:应收账款 20800
贷:固定资产清理 20400
应交税金-未交增值税 400
应交增值税=20800÷(1+4%)×4%×50%=400元
5、将化妆品和护肤品组成套装销售,销售170000元,其中化妆品销售额占20%,护肤护发品销售额占80%。企业计提消费税的会计处理为: www.examda.com
借:主营业务税金及附加 33320
贷:应交税金-应交消费税 33320
消费税=170000×20%×30%+170000×80%×8%=33320
6、化妆品生产车间,将一批残次化妆品直接对外销售,取得销售款共计11700元,企业会计处理为:
借:现金 11700
贷:生产成本 11700
7、本公司设立一非独立核算的对外营业餐厅,接待公司销售部门客人消费餐费成本为4000元,企业会计处理为:
借:产品销售费用 4000
贷:其他业务成本 4000
经查该餐费的销售价为7500元。
8、没收逾期护肤护发品包装物押金11700元,企业账务处理为:
借:其他应收款 11700
贷:其他业务收入 11700
其他情况说明: (1)本月应纳的各种税均已申报和缴纳完毕,增值税无留抵; (2)增值税税率17%,化妆品消费税税率30%,护肤护发品消费税税率8%,服务业营业税税率5%,城建税税率7%,教育费附加征收率3%,假定国家税务总局核定的化妆品和护肤护发品的成本利润率均为5%,错缴的城建税和教育费附加不退还; (3)题中未涉及事项,视为无纳税问题。
第1题
活动性肺结核的诊断依据
A.咳嗽、咯血
B.血沉增快
C.结核菌素试验阳性
D.痰结核菌检查阳性
E.低热、盗汗
第2题
活动性肺结核的诊断依据
A.咳嗽、咯血
B.血沉增快
C.结核菌素试验阳性
D.痰结核菌检查阳性
E.低热、盗汗
第3题
确诊肺结核最可靠依据是()。
A.结核菌素试验阳性
B.午后低热、乏力、盗汗、消瘦
C.咳嗽、咳痰、痰中带血
D.痰中查见结核杆菌
E.血沉增快
第4题
诊断成人肺结核最可靠的依据是
A.血沉加快
B.胸片有渗出性阴影
C.结核菌素试验阳性
D.痰培养结核杆菌阳性
E.低热、咳嗽、乏力、盗汗
第5题
成人肺结核最可靠的诊断依据是
A.结核菌素试验阳性
B.血沉增快
C.低热、咳嗽、盗汗、乏力
D.痰涂片检查结核菌阳性
E.胸片有渗出阴影
第6题
肺结核诊断最可靠的依据是
A.结核菌素试验阳性
B.血沉增块
C.X线胸片呈浸润型改变
D.痰中找到结核杆菌
E.低热、盗汗
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