一、目的:练习资产负债表债务法所得税会计处理。
二、资料:A公司系2007年初新成立的企业,所得税核算采用资产负债表债务法,所得税税率为33%,公司预计会持续盈利,各年能够获得足够的应纳税所得额。2007年全年实现的净利润总额为600万元。2007年其他相关资料如下:
1.3月10日,购入A股票10万股,支付价款120万元,划分为交易性金融资产;4月20日收到A公司宣告并发放的现金股利8万元;年末A公司持有的 A股票的市价为150万元。
2.12月31日应收账款余额为800万元,应计提坏账准备84万元。按税法规定,坏账准备按期末应收账款余额的5‰计提,可在所得税前扣除。
3.12月31日存货账面实际成本为600万元,预计可变现净值为540万元,存货期末按成本与可变现净值孰低法计价。
4.2007年度支付广告性质的赞助费16万元,支付税收滞纳金5万元,支付非公益救济性捐赠4万元,支付广告费20万元,另发生国债利息收入15万元。
三、要求:
1.根据资料1-3编制上述有关交易或事项的有关会计分录。
2.计算A公司2007年度应交的所得税,并编制有关会计分录。
3.计算因上述事项所产生的应纳税暂时性差异、可抵扣暂时性差异、应确认的递延所得税资产和递延所得税负债的金额,并编制相关会计分录。(列出计算过程,单位以万元表示)
第1题
老年人社会福利机构基本规范的宗旨错误的是()。
A.以科学的知识和拔能维护老年人的基本权益
B.帮助老人适应社会
C.促进老人自觉发展
D.促进老人自身发展
第4题
老年人社会服务是指()。
A.照顾老年人
B.治疗老年性疾病
C.老人赡养
D.用社会工作理念和方法帮助老人解决其面临问题的服务
第5题
A.帮助成员提高与异性沟通的能力
B.提高老人的社会交往能力,让这些老人学会分享和理解
C.在活动中通过鼓励和赞美,使这些老人重新认识自我,提高自信心
D.创造参加活动的环境,让这些老人从活动中感受到快乐
第6题
A.帮助老年人以健康的体魄参与社会发展
B.尊重老年人参与社会发展的权利
C.协助老年人提升继续参与社会发展的自信心
D.鼓励老年人参与有意义的社会活动
E.为老年人参与社会发展创造条件
第7题
A.为减少老年人受挫感,不要主动邀请其参加团体活动
B.见到老年人的异常行为应该立即阻止
C.由于老年人记忆力衰退,不需要提及老年人以往工作的辉煌
D.尊重老人,肯定与赞扬老人做的好的地方
第8题
老年人社会福利机构的宗旨是()。
A.以科学的知识和技能维护老人的基本权益,帮助老人适应社会,促进老人自身发展。
B.研究老年性疾病的起因,发展与转归
C.为社会输送大批合格的养老护理员
D.实现养老护理活动由社区护理模式向家庭的方式转变
第9题
A.老人重视文化传统,特别需要得到社会工作者的尊重
B.营造适宜于跟老人沟通的环境
C.对有沟通障碍的老人应尽量多方求证老人的问题
D.尊重老人的选择,但是要帮助老人做决定
E.要有耐心,做好花较长时间处理个案的准备
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