某工业公司2007年发生下列经济业务:
1.购入原材料货款899280元,增值税额152877.60元,货款及增值税款已用银行存款支付,材料已验收入库。
2.一张到期的商业承兑汇票360000元,以银行存款付讫。
3.销售一批产品,货款3600000元,增值税额为612000元,收到货款及增值税款2948400元。
4.出售交易性金融资产,账面成本减少54000元,出售收入为59400元,存入银行。
5.购入1台不需安装的设备,价款及增值税共900000元,包装费及运杂费3600元。全部款项已用银行存款支付,设备已交付使用。
6.某工程应负担的长期借款利息540000元,应付税费360000元,款项未付。
7.基本生产车间报废设备1台,账面原价720000元,已提折旧648000元,以银行存款支付清理费1800元,残料收入2880元存入银行,该设备已清理完毕。
8.以银行存款偿还长期借款3000000元。
9.1张到期的银行承兑汇票720000元,已收到存入银行。
10.收到现金股利180000元,存入银行存款(该项投资采用成本法核算,对方税率为33%。
11.出售1台不需用设备,账面原价1440000元,已提折旧540000元,收到价款1080000元。
12.提取短期借款利息41400元,长期借款利息36000元,均计入本期损益。
13.分配职工工资共2052000元,其中,生产工人工资1128600元,车间管理人员工资41040元,行政管理人员工资61560元,在建工程人员工资820800元。
14.用银行存款支付职工工资1800000元。
15.以银行存款归还短期借款本息945000元(其中利息45000元,已预提)。
16.产品生产领用原材料2646000元,车间领用低值易耗品189000元(采用一次摊销法摊销)。
17.计提固定资产折旧共360000元,其中计入制造费用288000元,计入管理费用72000元。
18.摊销长期待摊费用360000元,其中,管理费用负担36000元,制造费用负担324000元;摊销无形资产216000元。
19.收到应收账款183600元,存入银行。
20.计提坏账准备3240元。
21.以银行存款支付广告费、展览费252000元。
22.计算并结转本期完工产品成本4616640元。
23.销售产品一批,货款900000元,增值税款为153000元,收到一张面值为1053000元银行承兑汇票。
24.将上述银行承兑汇票到银行办理贴现,贴现息72000元。
25.本期应交纳的教育费附加7200元。
26.以银行存款交纳增值税360000元,教育费附加7200元。
27.结转本期销售产品成本2700000元。
28.将各损益类科目结转本年利润。
29.计算并结转本期应交所得税368636.40元(所得税率为33%)。
30.按本期实现净利润,提取法定盈余公积10%,任意盈余公积5%。
31.结转本年净利润及利润分配各明细账户的余额。
32.从银行借入5年期借款1440000元,已存入银行账户。
33.用银行存款交纳所得税162840元。
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