某企业用债务法对所得税进行核算,所得税税率为33%,该企业 2006年度实现利润总额为1000万元,当年取得国债利

某企业用债务法对所得税进行核算,所得税税率为33%,该企业 2006年度实现利润总额为1000万元,当年取得国债利息收入60万元,将高于银行同期利率而多支付的借款费用20万元全部计入财务费用,支付税收罚款2万元,实际发放工资超过规定的计税工资总额30万元 (假定不考虑三项经费的计提),当期列入“销售费用”科目的折旧计提额高于税法规定18万元。该企业本期应交所得税是( )万元。

  A.696.3  E.600

  C.333.3  D.672.64

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甲股份有限公司2006年12月购入一台设备,原价为3010元,预计净残值为10万元,税法规定的折旧年限为5年,按直线法计提折旧,公司按照3年计提折旧,折旧方法与税法相一致。2008年1月1日,公司所得税税率由33%降为15%。除该事项外,历年来无其他纳税事项。公司采用债务法进行所得税会计处理。该公司2008年末资产负债表中反映的“递延所得税资产”项目的金额为(  )万元。

  A.112  B.240

  C.120  D.192

甲股份有限公司2006年12月购入一台设备,原价为3010元,预计净残值为10万元,税法规定的折旧年限为5年,按直线法计提折旧,公司按照3年计提折旧,折旧方法与税法相一致。2008年1月1日,公司所得税税率由33%降为15%。除该事项外,历年来无其他纳税事项。公司采用债务法进行所得税会计处理。该公司2008年初资产负债表中反映的“递延所得税资产”科目余额为(  )万元。

  A.140  B.120

  C.132  D.152

如果甲公司2007年税前会计利润为500万元,则当年的所得税费用为(  )万元。

  A.145  B.162

  C.135  D.152

乙公司采用债务法进行所得税会计处理。该公司2005年初“递延所得税负债”的贷方余额为330万元,适用的所得税税率为 33%。2005年年初所得税税率由原来的33%改为24%,本期新增应纳税差异350万元。乙公司2005年“递延所得税负债”的本期发生额为(  )。

  A.借记9万元  B.贷记6万元

  C.借记6万元  D.贷记3万元

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