某家用电器商场为增值税一般纳税人。当年10月份发生如下经济业务:
(1)销售特种空调取得含税销售收入160000元,同时提供安装服务收取安装费20000元;款项已存入银行。
(2)销售电视机80台,每台含税零售单价为2400元;每售出一台可取得厂家给予的返利收入200元,款项已存入银行。
(3)当月该商场其他商品含税销售额为175500元,款项已存入银行。
(4)购进热水器50台,不含税单价800元,货款已付;购进DVD播放机100台,不含税单价600元,两项业务取得的增值税专用发票均已经税务机关认证,还有40台DVD播放机未向厂家付款。
(5)购置税控收款机一台,取得的增值税专用发票上注明的价款70000元,增值税税额11900元。
(6)有10台上月售出的彩电,因质量问题顾客要求退货(原零售价每台3000元),商场已将彩电退回厂家(原购进的不含税价格每台2500元),并提供了税务机关开具的证明单,已取得厂家开出的红字专用发票。
(7)该商场9月份有未抵扣进项税额6000元。
要求:根据以上经济业务编写会计分录。
第1题
某卷烟厂1月份外购烟丝价款100000元,月初库存外购已税烟丝70000元,月末库存外购已税烟丝30000元,当月以外购烟丝生产卷烟的销售为30个标准箱,每标准条调拨价格40元,共计300000元。(卷烟每标准条调拨价70元(含)以上,税率56%,70元以下,税率36%;卷烟每标准箱150元;烟丝税率30%。)
要求:做出有关消费税的会计处理。
第2题
某商贸公司为增值税一般纳税人,并具有进出口经营权。当年3月从国
外进口小轿车1辆,支付买价400000元、相关费用30000元,支付到达我国海关前的运输费用40000元、保险费用20000元。
要求:根据上述业务计算小轿车在进口环节应缴纳的关税、消费税和增值税;并做出相关的会计处理(关税税率20%,消费税税率8%)。
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