第1题
[资料]某有进出口经营权的外贸企业,自营出口业务,购进甲商品一批,取得的专用发票上注明价款40万元,增值税6.8万元。该批商品均已报关出口,并已向主管税务机关办理出口退税手续。收到外销款项8.6万美元,报关出口当日美元与人民币汇率为1:8.30。甲商品增值税退税率为13%。购销款项均以银行存款收支。
[要求]编制相应会计分录。
第2题
[资料]A化妆品厂将自产化妆品(消费税率30%)一批销售给B外贸公司,不含税售价70万元,生产成本55万元。款项以银行存款结清。B公司将该批化妆品出口,离岸价格1.1万美元,当日美元与人民币汇率为1:8.30。出口货物增值税退税率为17%。
[要求]编制A化妆品厂和B外贸公司各自相应会计分录。
第3题
[资料]某外贸公司购进供出口的商品一批,取得的增值税专用发票上注明价款为22万元,增值税为3.74万元,该批商品的一半已办理了出口报关手续,并已收到销货款1.5万美元,当日美元与人民币汇率为1:8.30,出口商品增值税退税率为9%。
[要求]编制相应会计分录。
第4题
[资料]某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,增值税退税率为15%。2009年1月份、2月份的生产经营情况如下:
(1)1月份。外购原材料取得增值税专用发票注明价款850万元,增值税144.5万元,材料已验收入库;外购动力取得增值税专用发票注明价款150万元,增值税25.5万元,其中20%用于企业基建工程;以外购原材料80万元委托某公司加工货物,支付加工费取得增值税专用发票注明价款30万元,增值税5.1万元;支付加工货物的运输费用10万元并取得运输公司开具的普通发票。内销货物取得不含税销售额300万元,支付销售货物运输费用18万元并取得运输公司开具的普通发票;出口销售货物取得销售额500万元。
(2)2月份。出口货物销售取得销售额600万元;内销货物600件,开具普通发票销售额140.4万元;将与内销货物相同的自产货物200件用于本企业基建工程,货物已移送。
[要求]采用“免、抵、退”法计算企业2009年1月份和2月份应纳(或应退)的增值税并编制相应会计分录。
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