保持良好的流动性状况对商业银行运营将产生积极的作用，表现在：（）。A．增进市场信心，向

A．79

B．20.5

C．-79

D．73

某股份有限公司外币业务采用即期汇率的近似汇率(假定即为每月月初的市场汇率)进行折算，按月核算汇兑损益。2008年3月31日，银行存款——美元户借方余额为200万美元，2008年4月份该公司共发生3笔与银行存款——美元户相关的会计业务：①4月6日将150万美元到银行兑换成人民币，银行当日的美元买入价为1美元=7.1元人民币，银行当日的卖出价为1美元=7.3元人民币，当日市场汇率为1：7.27；②4月30日从中国银行借入250万美元，期限3个月，年利率6%；③4月30日，从银行购入60万美元，银行当日的美元卖出价为1美元=7.25元人民币，银行当日的美元买入价为1美元= 7.05元人民币。3月31日市场汇率为1：7.22，4月1日市场汇率为1：7.22，4月30日市场汇率为1：7.15，则4月30日该公司 “银行存款——美元户”汇兑损益为()万元人民币。

A．0

B．-15.2

C．-25.2

D．50.2

某股份有限公司外币业务采用即期汇率的近似汇率(假定即为每月月初的市场汇率)进行折算，按月核算汇兑损益，2005年3月31日，银行存款——美元户借方余额200万美元，2005年4月份该公司共发生3笔与银行存款——美元户相关的会计业务：(1)4月6日将150万美元到银行兑换成人民币，银行当日的美元买入价为1美元=8.1元人民币，银行当日的卖出价为l美元＝8.3元人民币，当日市场汇率为1:8.27；(2)4月30日从中国银行借人250万美元，期限3个月，年利率6%；(3)4月30日．从银行购人60万美元，银行当日的美元卖出价为1美元＝8.25元人民币，银行当日的美元买入价为1美元＝8.05元人民币。3月31日市场汇率为1:8.22,4月1日市场汇率为l:8.22，4月30日市场汇率为 1:8.15，则4月30日该公司银行存款——美元户汇兑损益为()万元人民币。

A．0

B．-15.2

C．-25.2

D．0.2

A．借记银行存款（美元户）4650元

B．借记应收账款（美元户）1350元

C．借记应付账款（美元户）250元

D．贷记短期借款（美元户）350元

1月1日,发生支出150万美元,当日的市场汇率为1美元=8.35元人民币;

2月1日,发生支出60万美元,当日的市场汇率为1美元=8.32元人民币;

3月1日,发生支出30万美元,当日的市场汇率为1美元=8.38元人民币。

1月末、2月末、3月末的市场汇率分别为1美元=8.33元人民币、1美元=8.36元人民币、1美元=8.4元人民币。

要求:计算该企业2003年1月份、2月份、3月份应予资本化的借款费用金额,并编制相关会计分录。

A．775.57

B．774.47

C．792.05

D．780.09

A．60

B．40

C．50

D．0

A．6.09

B．6.15

C．7.20

D．6.60

(1)4月6日将150万美元到银行兑换成人民币，银行当日的美元买入价为1美元＝8.1元人民币，银行当日的卖出价为1美元＝8.3元人民币，当日市场汇率为1:8:27；

(2)4月30日从中国银行借入250万美元，期限3个月，年利率6%；

(3)4月30日，从银行购入60万美元，银行当日的美元卖出价为1美元＝8.25元人民币，银行当日的美元买入价为1美元＝8.05元人民币。3月31日市场汇率为1： 8.22，4月1日市场汇率为1:8.22，4月30日市场汇率为1:8.15，

则4月30日该公司银行存款——美元户汇兑损益为()万元人民币。

A．0

B．-15.2

C．25.2

D．50.2

11月份该企业发生如下外币经济业务：

(1)3日，向A企业出口产品一批，货款共5000美元，货款尚未收到，当日美元的即期汇率为7.035元。

(2)5日，支付上月结欠B企业外汇账款30000美元，当日美元的即期汇率为7.032元。

(3)7日，向C企业进口原材料一批，价款10000美元，材料已入库，货款尚未支付，当日美元即期汇率为7.04元。

(4)10日，收到本月向A企业出口产品的销货款并存入银行，当日美元即期汇率为7.028元。

(5)12日，归还所欠短期借款1500美元，当日美元即期汇率为7.024元。

(6)13日，收回A企业上月所欠货款7800美元，当日美元的即期汇率为7.041元。

(7)17日，因资金周转所需，向银行借款1500美元，当日美元的即期汇率为7.034元。

(8)20日，收到境外投资者投入的资本20000美元，当日的美元即期汇率为7.062元。

(9)22日，归还前欠C企业货款10000美元，当日美元即期汇率为7.06元。

(10)25日，出国考察人员借取差旅费3000美元，当日美元即期汇率为7.07元。

(11)27日，从美元存款户中支出3500美元，向银行兑换成人民币。当日美元的即期汇率为7.05元，银行美元买入汇率为7.03元，卖出汇率为7.06元。

(12)30日，从美元存款中支出5000美元，向银行兑换成港元，存入港元户，当日银行美元买入汇率为7.065元，卖出汇率为7.07元，港元买入汇率为0.92元，卖出汇率为0.93元。

(13)30日，美元的即期汇率为7.05元，港元的即期汇率为0.93元。

要求