家乐股份有限公司(以下简称家乐公司)为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为l7%,所得税税率为25%。假定不考虑其他相关税费。A公司主要生产和销售大地产品。原材料按实际成本核算。在销售时逐笔结转销售成本。2008年度,A公司相关经济业务和事项如下:
(1)2月5日,销售大地产品一批,该批产品的实际成本为60万元,增值税专用发票上注明的货款为100万元,增值税税额为17万元。产品已经发出,提货单已经交给买方,买方用银行存款支付增值税为l7万元,对货款部分开具一张面值为l00万元、期限为4个月的不带息商业承兑汇票。
(2)5月10日,销售大地产品一批,增值税专用发票上注明的货款为600万元,增值税税额为102万元。产品已经发出,货款和增值税已经收到并存入银行,该批产品的实际成本为300万元。
(3)本年生产产品领用原材料300万元,生产车间管理领用原材料60万元,企业管理部门领用原材料20万元。
(4)10月3日,销售原材料一批,该批原材料的实际成本为l8万元,增值税专用发票上注明的货款为20万元,增值税为3.4万元。原材料已经发出,货款和增值税已经收到并存人银行。
(5)分配本年度工资200万元,其中:生产工人工资l00万元,车间管理人员工资40万元,企业管理人员工资40万元,在建工程人员工资20万元。假定不考虑应付福利费。
(6)本年计提坏账准备l3万元。
(7)本年计提固定资产折旧l00万元,其中:计入制造费用70万元,计入管理费用30万元。
(8)本年度用银行存款支付本期发生的广告费用6万元、销售商品过程中发生的运输费l4万元(不考虑增值税)、计入当期损益的利息费用及银行手续费合计为4万元。
(9)本年度用银行存款缴纳增值税60万元、所得税35万元、营业税5万元。
(10)计算并确认本年应交所得税。假定不存在所得税纳税调整因素。
(11)将本年度的损益类科目结转至“本年利润”科目。
要求:
(1)编制家乐公司上述业务和事项的会计分录;
(2)编制家乐公司2008年度的利润表(利润表见下表)。(“应交税费”科目要求写出明细科目和专栏名称,答案中的金额单位用万元表示)
利润表
编制单位:家乐公司2008年单位:万元 项目 本年累计数 一、营业收入 减.营业成本 营业税金及附加 销售费用 管理费用 财务费用(收益以“一”号填列) 资产减值损失 加:公允价值变动收益(损失以“一”号填列) 投资收益(损失以“一”号填列) 二、营业利润(亏损以“一”号填列) 加:营业外收入 减.营业外支出 其中:非流动资产处置损失 三、利润总额(亏损总额以“一”号填列) 减.所得税费用 四、净利润(净亏损以“一”号填列) 五、每股收益 (一)基本每股收益 (二)稀释每股收益
第1题
大海公司2008年生产甲、乙和丙三种产品。2008年甲、乙和丙产品计划产量分别为900件、1000件和l200件,计划单位成本分别为100元、90元和80元,实际产量分别为1000件、l200件和l500件,累计实际总成本分别为95000元、105600元和l23000元。假定将甲产品的实际成本与计划成本比较。
要求:
(1)计算2008年甲产品计划成本降低额和降低率;
(2)计算2008年乙产品计划成本降低额和降低率;
(3)计算2008年丙产品计划成本降低额和降低率;
(4)计算2008年全部产品计划成本降低额和降低率。
第2题
资产负债表中的“应收账款”项目应根据“应收账款”和“预付账款”科目所属各明细科目的期末借方余额合计减去“坏账准备”科目中有关应收账款计提的坏账准备期末余额后的金额填列。( )
第4题
对于真实、合法、合理但内容不够完整、填写有错误的原始凭证应( )。
A.划线更正
B.补充登记或更正
C.退回给有关经办人员
D.向单位负责人报告
第5题
天华上市公司为增值税一般纳税人,企业的原材料采用实际成本核算,商品售价不含增值税,商品销售成本随销售同时结转。2007年11月1日,企业“库存商品”账面余额为230万元,“原材料”账户的账面余额为20万元,“存货跌价准“备”账户的贷方余额为1万元。2007年11月发生的有关采购与销售业务如下:
(1)11月1日,从A公司采购材料一批,收到的.增值税专用发票上注明的货款为200万元,增值税为34万元。材料已验收入库,款项尚未支付。
(2)11月6日,向B公司销售W商品一批,开出的增值税专用发票上注明的售价为200万元,
增值税为34万元,该批商品实际成本为l40万元,款项尚未收到。
(3)11月8日,向c公司销售商品一批,开出的增值税专用发票上注明的售价为300万元,增值税为51万元,该批商品实际成本为210万元,款项尚未收到。
(4)销售给B公司的部分商品由于存在质量问题,ll月20日B公司要求退回ll月6日所购
W商品的50%,经过协商,天华上市公司同意了B公司的退货要求,并按规定向B公司开具
了增值税专用发票(红字),发生的销售退回允许扣减当期的增值税销项税额,该批退回的商品已验收入库。
(5)销售给C公司的商品由于存在质量问题,c公司要求在价格上给与5%的折让,天华公司同意并办妥手续,开具红字增值税专用发票。
(6)11月30日,经过减值测试,企业的原材料的可变现净值为216万元。库存商品没有发生减值。
要求:
(1)编制天华上市公司上述(1)、(2)、(3)、(4)、(5)项业务的会计分录;
(2)计算天华上市公司2007年11月30日原材料应确认的存货跌价准备并编制会计分录。
(“应交税费”科目要求写出明细科目和专栏名称,答案中的金额单位用万元表示)
第6题
(答案中的金额单位用元表示)
M公司委托N公司加工原材料,2008年3月1日M公司发出原材料,成本为80万元,N公司收取加工费10万元,增值税税率为17%;另根据税法规定,由N公司代收代缴消费税,计税价格为l00万元,消费税税率为10%。M公司收回加工物资后,需进一步加工然后再出售,假定最终售价为110万元,请根据以上资料,作出如下业务的会计处理。
(1)M公司2008年3月1日发出原材料时;
(2)M公司支付加工费和进项税额时;
(3)M公司交纳加工物资的消费税时;
(4)M公司最终出售该商品时的消费税处理。
第7题
企业的基本存款账户是指企业办理日常转账结算和现金收付的账户。企业的工资、奖金等现金的支取,也通过该账户办理。( )
此题为判断题(对,错)。
第8题
各种记账凭证应具备的基本内容包括( )。
A.会计科目的名称和金额及其记账方向
B.记账凭证的名称
C.接受单位的名称
D.记账凭证的编号
第9题
下列各项,( )的单位不宜设置普通日记账。
A.规模较大,业务量较多但较为简单
B.规模较大,业务量较多且较复杂
C.规模较小,业务量较少
D.规模较小,业务量较多但较为简单
第10题
企业在连续提取坏账准备的情况下,“坏账准备”科目在期末结账前如为贷方余额,其反映的内容是( )。
A.企业已提取但尚未转销的坏账准备数额
B.上年末坏账准备的余额小于本年确认的坏账损失部分
C.已经发生的坏账损失
D.本年提取的坏账准备
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