女性，53岁。近1年先后更换3副全口义齿，均出现戴义齿后不适，咀嚼困难，义齿脱落。查：上下唇前突，闭合

(1)企业2008年度有正式职工100人，实际列支工资、津贴、补贴、奖金为1200000元；

(2)企业“长期借款”账户中记载：年初向中国银行借款100000元，年利率为5%;向其他企业借周转金200000元，年利率10%，上述借款均用于生产经营；

(3)全年销售收入60000000元，企业列支业务招待费250000元；

(4)该企业2008年在税前共计提取并发生职工福利费168000元，计提了工会经费24000元，计提了教育经费38000元；

(5) 2008年6月5日“管理费用”科目列支厂部办公室使用的空调器一台，价款6000元(折旧年限按6年计算，不考虑残值)；

(6)年末“应收账款”借方余额1500000元，“坏账准备”科目贷方余额6000元(该企业坏账核算采用备抵法，按3%提取坏账准备金)；

(7)其他经核实均无问题，符合现行会计制度及税法规定。

要求：

(1)扼要指出存在的问题；

(2)计算应补企业所得税额。

(1)企业2008年度有正式职工100人，实际列支工资、津贴、补贴、奖金为120万元；

(2)企业“长期借款”账户中记载：年初向中国银行借款10万元，年利率为5%；向其他企业借周转金20万元，年利率10%，上述借款均用于生产经营；

(3)全年销售收入6000万元，企业列支业务招待费25万元；

(4)该企业2008年在税前共计提取并发生职工福利费16.8万元，计提了工会经费2.4万元，计提了教育经费3.8万元；

(5)2008年6月5日“管理费用”账户列支厂部办公室使用的空调器一台，价款6000元(折旧年限按6年计算，不考虑残值)；

(6)年末“应收账款”借方余额150万元，“坏账准备”账户贷方余额6000元(该企业坏账核算采用备抵法，按3%提取坏账准备金)；

(7)其他经核实均无问题，符合现行会计制度及税法规定。

[要求](1)扼要指出存在的问题；(2)计算应补企业所得税额。

(1)企业2008年度有正式职工100人，实际列支工资、津贴、补贴、奖金为1 200 000元；

(2)企业“长期借款”账户中记载：年初向中国银行借款100 000元，年利率为5%；向其他企业借周转金200 000元，年利率10%，上述借款均用于生产经营；

(3)全年销售收入60 000 000元，企业列支业务招待费250 000元；

(4)该企业2008年在税前共计提取并发生职工福利费168 000元。计提了工会经费24 000元，计提了教育经费38 000元，但并未实际缴拨和发生；

(5)2008年6月5日“管理费用”科目一次列支了厂部办公室当月购置使用的空调器一台，价款6 000元(折旧年限按6年计算，不考虑残值)；

(6)其他经核实均无问题，符合现行会计制度及税法规定。

要求：

(1)扼要指出存在的问题；

(2)计算应补企业所得税额；

A.700000

B.500000

C.470000

D.300000

某内资企业年应纳税所得额为8万元，按现行税收法规规定，该企业本年度适用的企业所得税税率是（）。

A.18%

B.33%

C.27%

D.30%

[目的]练习会计报表的分析。

[资料]某工业企业会计报表和相关的计划反映的资料如下：

1．2007年丰营业务利润和利润总额的实际数和计划数如表9—3所示。

2．某企业连续3年来主营业务利润和利润总额的实际数如表9—4所示。

[要求]

2011年1－5月北京市规模以上工业企业利润为（）亿元。

A.305．7

B.340．6

C.384．4

D.400．7

2011年1-5月北京市规模以上工业企业利润为（）亿元。

A.305.7

B.340.6

C.384.4

D.400.7