某公司某年实现营业收入860万元,营业成本320万元,税金及附加35万元,投资收益6万元(其中国库券利息收入4万元,金融债券利息收入2万元),营业外收入20万元,营业外支出85万元(包括赞助某协会80万元;因支付某人咨询费2万元代扣个人所得税后未缴纳而被税务机关罚款3万元),管理费用280万元,财务费用150万元。假设按照《企业所得税法》的规定来进行计算,该公司申报某年企业所得税是:
应纳税所得额=860-32035+6+20-85-280-150=16(万元)。
应纳企业所得税=16×33%=5.28(万元)。
要求:请分析该公司计算的某年应纳企业所得税是否正确。如不正确请指出错误之处,并正确计算应纳企业所得税。同时请指出税务机关罚款是否适当,如果处罚不当请指出不当之处,并提出公司为保护自身合法权益可以采取的办法。
第1题
A. 世界贸易组织和关税与贸易总协定均对农产品贸易、纺织品与服装贸易进行调整
B. 世界贸易组织是常设性的国际组织,而关税与贸易总协定是临时适用的协定
C. 世界贸易组织和关税与贸易总协定的成员不论大小在参加许多协议与协定时缔约方在接受时可以是选择性的
D. 世界贸易组织和关税与贸易总协定的争端解决机制具有同等的权威性
第2题
A 科学喂养
B 口语交际
C 生活习惯
D 疾病与意外伤害
第3题
A、北京
B、上海
C、广州
D、深圳
E、西安
F、银川
第4题
第5题
A.转移
B.减轻
C.对抗
D.竞争
第6题
A、直接材料费用和直接人工费用
B、原材料费用、人工费用和制造费用
C、财务费用和管理费用
D、销售费用、管理费用和财务费用
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