（一） 要求：（1）根据以下资料的先后顺序，扼要指出存在的纳税问题； （2）就提供的资料计算企业应补

（一）

要求：（1）根据以下资料的先后顺序，扼要指出存在的纳税问题；

（2）就提供的资料计算企业应补缴的流转税、城市维护建设税及教育费附加和个人所得税

（计算结果以元为单位，保留小数点后两位）

资料：大地日报社系国有单位，其上级主管部门系某市人民政府。报社办有大地日报（每日出一期，每期8版，以下简称“大报”）和大地周报（每星期出一期，每期16版，以下简称“小报”）。该单位执行工业企业会计制度。2004年12月份发生如下经济业务。（假定上月无增值税留抵进项税额，本月已计算应纳增值税额待2005年1月10日缴纳）

1、本月通过发行单位销售“大报”300，000份，每份售价1元；销售“小报”60，000份，每份2元，款项全部到帐，报社根据有关协议，按售价的25%，以现金形式支付给发生单位经销手续费，财务人员以自制凭证作原始凭证，作会计分录如下：

借：产品销售收入 92920.35

应交税金－应交增值税（销项税额） 12079.65

贷：现金 105000

2、本月收到上月先征后退的增值税税款26500元，报社如下帐务处理：

借：银行存款 26500

贷：盈余公积――减免税款 26500

3、本月利用“大报”与当地有关机构合作，评比出当地2004年度百强企业，以通行形式连续一个月予以报道，报社共收取了百强企业的赞助费人民币1，000，000元，按协议支付给外单位李甲策划、联络费50，000元；因本报行政部门员工张乙的关系，本月“小报”为所在地区A企业做商品介绍，取得宣传费人民币60，000元，报社支付给张乙拓展费6000元，（张乙本月工资1645元，已纳个人所得税59.5元）。报社相关帐务处理如下：

借：银行存款 1，000，000

贷：资本公积 ――接受赞助收入 1，000，000

借：产品销售费用――联络费 50，000

贷：现金 50，000

借：银行存款 60，000

贷：产品销售费用――其他 60，000

借：产品销售费用――其他 6，000

贷：现金 6，000

经报社领导研究决定，外单位人员的个人所得税由报社负担，本单位员工的个人所得税由个人负担。