（）指不能计人当期损益，应当在以后年度内分期摊销的各项费用，包括开办费和以经营租赁租入的固定

部件取得专用发票上注明的价款300万元，税额51万元，原材料、零部件已入库；另外该企业本期外购货物投资于联营企业，货物账面价值120万元，双方协议价款为150万元（不含增值税）；本期发生非正常损失，损毁上期收购的免税农产品5万元（含运费1万元）；本期将上期购入的原料委托一企业加工成半成品，取得增值税专用发票注明加工费0.2万元和税金共0.034万元。请计算该企业当期应纳增值税额。

A．14.37

B．14.58

C．17.76

D．22.33

年7月的有关业务如下：

（1）购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款为500万元；

（2）准予抵扣的进项税额为85万元（该增值税专用发票已经税务机关认证），货物已验收入库；

（3）本月出口货物销售取得销售额100万元；内销货物600件，开具普通发票，取得含税销售额140.4万元；将与内销货物相同的自产货物200件用于本企业基建工程，货物已移送。

（4）2005年6月留抵税额为5万元。

要求：计算该企业当期“免、抵、退”税额。

年7月的有关业务如下：

(1)购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款为500万元。

(2)准予抵扣的进项税额为85万元(该增值税专用发票已经税务机关认证)，货物已验收入库。

(3)本月出口货物销售取得销售额100万元；内销货物600件，开具普通发票，取得含税销售额140.4万元；将与内销货物相同的自产货物200件用于本企业基建工程，货物已移送。

(4)2005年6月留抵税额为5万元。

要求：计算该企业当期“免、抵、退”税额。

某农机生产企业（一般纳税人)6月销售自产拖拉机，取得不含税销售额200万元，为农民修理拖拉机取得

现金收入15万元。本月购入农机生产零配件，取得已经认证的防伪税控系统增值税专用发票上注明的价款为80万元，则该企业本月应缴纳增值税()万元。

A.8.84

B.9.33

C.17.58

D.12.15

【简答题】（二）某企业为增值税一般纳税人，2014年1月发生如下几笔购销业务： （1）购入原材料，取得增值税专用发票上的价款为50万元 （2）销售企业生产的甲产品，开具普通发票，取得含税的销售额为11.7万元 （3）销售企业生产的应税乙产品，取得不含税销售额为100万元 （4）企业为职工医院购进一批桌子、椅子、木床，取得增值税专用发票上注明的价款为2万元 （5）向农业生产者购进作为生产原料的农产品，买价为3万元 （6）出租房屋取得租金10万元 要求：根据以上材料，回答下列问题。 1、 应计算当期销项税额的销售额包括（）。 A.销售甲产品的销售额 B.购入原材料的价款 C.出租房屋取得的租金10万元 D.销售乙产品的销售额 2、该企业当期销项税为（）万元。 A.17 B.18.7 C.1.7 D.18.99 3、可以抵扣的进项税包括（）。 A.购入原材料取得专用发票上注明的价款 B.购入免税农产品的价款 C.购入生产所需的配件和包装物取得专用发票上注明的价款 D.为职工医院购进一批桌子、椅子、木床的价款 4、该企业当期可以抵扣的进项税为（）万元。 A.8.5 B.9.23 C.7 D.8.89 5、该企业当期应纳增值税税额为（）万元。 A.8.5 B.9.47 C.10.1 D.4.24

进原材料一批，取得的增值税发票注明价款200万元，外购货物准予抵扣的进项税额34万元，货已验收入库。上月末留抵税款3万元；本月内销货物不含税销售额100万元，收款117万元存入银行；本月出口货物的销售额折合人民币200万元。

要求：计算该企业当期的免抵退税额。