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下列各项负债中，其计税基础不为零的有（）

A.因合同违约确认的预计负债

B.从银行取得的短期借款

C.因奖励积分确认的递延收益（税法已计入当期应纳税所得额）

D.因税收罚款确认的其他应付款

答案
BD
解析：选项A和C，税法允许在以后实际发生时税前扣除，即其计税基础=账面价值-未来期间按照税法规定可以税前扣除的金额=0；选项B，不影响损益，计税基础与账面价值相等；选项D，无论是否支付，税法均不允许税前扣除，即其计税基础=账面价值-未来期间可以税前扣除的金额0=账面价值
发布时间：2022-07-10
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第1题

下列各项负债中，其计税基础不为零的有()。

A.因合同违约确认的预计负债

B.从银行取得的短期借款

C.因确认保修费用形成的预计负债

D.因税收罚款确认的其他应付款

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第2题

下列各项负债中，其计税基础不为零的有()。

A.赊购商品

B.从银行取得的短期借款

C.因确认保修费用形成的预计负债

D.为其他单位提供债务担保确认的预计负债

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第3题

下列各项负债中，其计税基础不为零的有()。

A.赊购商品

B.从银行取得的短期借款

C.因确认保修费用形成的预计负债

D.为其他单位提供债务担保确认的预计负债

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第4题

其计税基础不为零的有因合同违约确认的预计负债。（）
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第5题

其计税基础不为零的有因确认保修费用形成的预计负债。（）
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第6题

下列各项负债中，其计税基础不为零的有（）

A.因欠税产生的应交税款滞纳金

B.因购入存货形成的应付账款

C.因确认保修费用形成的预计负债

D.为职工计提的超过税法扣除标准的应付养老保险金

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第7题

甲公司确认的下列各项负债中，计税基础不为零的有()。

A.因合同违约确认的预计负债

B.从银行取得的短期借款

C.因确认保修费用形成的预计负债

D.因税收罚款确认的其他应付款

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第8题

下列各项负债中，其计税基础不为零的是()。

A.因欠税产生的应交税款滞纳金

B.因购入存货形成的应付账款

C.因确认保修费用形成的预计负债

D.为职工计提的应付养老保险金

E.短期借款

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第9题

下列各项负债中，计税基础不为零的是（)。

A.发行的一般公司债券

B.因预收款项形成的合同负债(收到时未计入当期应纳税所得额)

C.因欠税产生的应交税款滞纳金

D.因确认保修费用形成的负债

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第10题

下列各项负债中，通常其计税基础为零的是（）。A.因欠税产生的应交税款滞纳金B.因购入存

下列各项负债中，通常其计税基础为零的是（）。

A.因欠税产生的应交税款滞纳金

B.因购入存货形成的应付账款

C.因确认保修费用形成的预计负债

D.为职工计提的基本养老保险金

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第11题

下列各项负债中，其计税基础为零的有()。

A.因合同违约确认的预计负债

B.从银行取得的短期借款

C.因确认保修费用形成的预计负债

D.因税收罚款确认的其他应付款

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