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李某2018年3月16日以价值100万元的专利权投资于A公司，取得公司20%的股权，2018年10 月20日以80万元转让给其儿子李小某，以下说法正确的有（）

A.李某应按“财产转让所得”缴纳个人所得税

B.李小某是扣缴义务人

C.申报的股权转让收入明显偏低，但属于有正当理由

D.股权转让协议签订生效后，应于次月10日内申报纳税

E.被投资企业所在地的税务机关为主管税务机关.

答案
ABCE
解析：个人股权转让所得个人所得税，以股权转让方为纳税人，受让方为扣缴义务人。符合下列条件之一的股权转让收人明显偏低，视为有正当理由: 1.出具有 效文件，证明被投资企业因国家政策调整，生产经营受到重大影响，导致低价转让; 2.继承或将股权转让给直系亲属、负有直接抚养或赡养义务的抚养人或赡养人; 3.相关资料充分证明转让价格合理且真实的本企业员工持有的不能对外转让股权的内部转让; 4.其他合理情形。选项D:扣缴义务人应于股权转让相关协议签订后5个工作日内，将股权转让的有关情况报告主管税务机关。
发布时间：2022-02-01
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第1题

李某2018年3月16日以价值100万元的专利权投资于A公司，取得A公司20%的股权，2019年10月20日以80万元转让给其儿子李小某，以下说法正确的有（）

A．李某应按“财产转让所得”缴纳个人所得税

B．李小某是扣缴义务人

C．申报的股权转让收入明显偏低，但属于有正当理由

D．股权转让协议签订生效后，应于次月10日内申报纳税

E．被投资企业所在地地税机关为主管税务机关

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第2题

李某2014年3月16日以价值100万元的专利权投资于A公司，取得公司20%的股权，2014年10月20日以80万元转让给其儿子李小某，以下说法正确的有()。

A．李某应按“财产转让所得”缴纳个人所得税

B．李小某是扣缴义务人

C．申报的股权转让收入明显偏低，但属于有正当理由

D．股权转让协议签订生效后，应于次月10日内申报纳税

E．被投资企业所在地地税机关为主管税务机关

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第3题

李某2015年3月16日以价值100万元的专利权投资于A公司，取得A公司20%的股权，2015年10月20日以80万元转让给其儿子李小某，以下说法正确的有（）

A．李某应按“财产转让所得”缴纳个人所得税

B．李小某是扣缴义务人

C．申报的股权转让收入明显偏低，但属于有正当理由

D．股权转让协议签订生效后，应于次月10日内申报纳税

E．被投资企业所在地地税机关为主管税务机关

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第4题

2018年1月，甲公司以200万元现金取得乙公司8%的股权，划分为交易性金融资产，甲、乙公司之间无关联关系。2018年4月1日，甲公司又以700万元的现金自另一非关联方处取得乙公司20%的股权，相关手续于当日完成，当日原8%股权的公允价值为350万元。2018年3月31日甲公司对乙公司的交易性金融资产的账面价值为320万元，公允价值变动金额为120万元。取得该部分股权后，按照乙公司章程规定，甲公司

A．125

B．30

C．150

D．300

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第5题

2018年2月10日，甲公司以2000万元自非关联方处取得乙公司10%的股权，将其作为可供出售金融资产核算
。2018年6 月30日可供出售金融资产的公允价值为 2200万元。2018年11月1日，甲公司又以3000万元取得乙公司12%的股权，取得股权后甲公司对乙公司具有重大影响。当日，原10%股权投资的公允价值为 2500万元。不考虑其他因素，2018年11 月1日甲公司应计入投资收益的金额为 ()万元。

A.200

B.0

C.150

D.500

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第6题

某上市公司于2018年3月1日停牌公告拟进行重大资产重组，并于2018年5月31日发布相关重组公告。依据公告内容，本次交易不构成重组上市，该上市公司拟通过发行股份的方式，以10亿元的价格购买甲公司100%股权，乙公司、丙公司、丁公司分别持有甲公司70%、10%、20%的股权，其中丙公司的股权系2018年3月31日以资产增资方式获得，丁公司的股权系2017年12月31日以现金增资的方式获得。若该上市

A．Ⅰ

B．Ⅱ、Ⅳ

C．Ⅰ、Ⅳ

D．Ⅱ、Ⅲ

E．Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

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第7题

A、B两家公司同属甲公司的子公司。A公司于2018年3月1日以发行本公司股票方式自甲公司取得70%的股份。A公司共向甲公司发行了2000万股普通股股票，每股面值为1元。B公司在2018年3月1日相对于甲公司的所有者权益账面价值为3000万，A公司该项长期股权投资的成本为（）万元。

A．1400

B．2000

C．3000

D．2100

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