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[单选题]

甲公司2017年12月计入费用中的职工薪酬的总额为6000万元，至2017年12月31日尚未支付，税法规定，当期计入到成本费用中的职工薪酬支出中，当期可予税前扣除的合理部分为5600万元，则甲公司2017年12月31日应付职工薪酬的计税基础为（）万元。

A.5600

B.0

C.400

D.6000

答案
D、6000
解析：负债的计税基础=账面价值一未来可予税前扣除的金额，因为税法规定当期准予扣除合理部分，则剩余部分当期不能税前扣除，以后期间也不允许税前扣除。即未来可予税前扣除的金额为0，所以应付职工薪酬的计税基础=6000-0= 6000（万元），选项D正确。
发布时间：2022-01-30
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第1题

甲公司2017年12月25日支付价款2040万元(含已宣告但尚未发放的现金股利60万元)取得一项股权投资，另支付交易费用10万元，划分为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。2017年12月28日，收到现金股利60万元。2017年12月31日，该项股权投资的公允价值为2105万元。假定不考虑所得税等其他因素。甲公司2017年因该项股权投资应计入其他综合收益的金额为()万元。

A．55

B． 65

C． 115

D． 125

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第2题

甲公司2015年12月计入成本费用的职工工资总额为5600万元，2015年12月31日尚未支付。税法规定，当期计入成本费用的5600万元工资支出中，可予税前扣除的合理部分为4000万元。则甲公司2015年12月31日应付职工薪酬的计税基础为（)万元。

A.5600

B.4000

C.1600

D.0

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第3题

注册会计师拟定函证甲公司某开户银行。以下事项中， 最能表明注册会计师实施函证目的的是（）

A．获取审计证据证实甲公司2017年12月31日漏记应付职工薪酬

B．获取审计证据证实甲公司2017年12月31日应付账款完整性

C．获取审计证据证实甲公司2017年12月31日银行存款真实性

D．获取审计证据证实甲公司2017年12月31日已经发生的担保业务

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第4题

某石化公司2016年12月计入成本费用的职工工资总额为5600万元，2016年12月31日尚未支付。税法规定，当期计入成本费用的5600万元工资支出中，可予税前扣除的合理部分为4000万元。则甲公司2016年12月31日应付职工薪酬的计税基础为万元（）

A．0

B．4000

C．1600

D．5600

E．高

F．1G．通用H．通用

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第5题

2017年1月1日，甲公司自证券市场购入面值总额为2000万元的债券。购入时实际支付价款2078.98万元，另外支付交易费用10万元。该债券发行日为2017年1月1日，系分期付息、到期还本债券，期限为5年，票面年利率为5%，年实际利率为4%，每年12月31日支付当年利息。甲公司将该债券作为持有至到期投资核算。假定不考虑其他因素，该持有至到期投资2017年12月31日的账面价值为（）

A．2062.14万元

B．2068.98万元

C．2072.54万元

D．2083.43万元

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第6题

A公司2017年12月10日因违反环保法规，被环保部门要求支付罚款200万元，至2017年12月31日该罚款尚未支付。该事项产生的暂时性差异为（)。

A.0

B.200万元

C.100万元

D.50万元

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第7题

2017年10月8日，甲公司自证券市场上以1500万元购买了一项债券性投资，作为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产核算，2017年12月31日，市价为1550万元，甲公司的所得税率为25%，不考虑其他因素的影响，下列说法中正确的有（）。Ⅰ．2017年12月31日，甲公司该项债券投资的账面价值为1550万元Ⅱ．2017年12月31日，甲公司计入其他综合收益的金额为5

A．Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ

B．Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

C．Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D．Ⅱ、Ⅲ

E．Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ

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第8题

甲公司2017年1月1日购入乙公司60 %股权(非同一控制下企业合并) ，能够对乙公司的财务和经营决策实施控制。除乙公司外，甲公司无其他子公司，当日乙公司可辨认净资产公允价值为3000万元。2017年度，乙公司按照购买日可辨认净资产公允价值为基础持续计算实现的净利润为400万元，无其他所有者权益变动。2017年年末，甲公司个别财务报表中所有者权益总额为6000万元。不考虑其他因素，下列关于甲公司合并财务报表的表述中正确的有 ()。

A．2017年度少数股东损益为160万元

B．2017年12月31日少数股东权益为1360万元

C．2017年12月31日归属于母公司的股东权益为6240万元

D．2017年12月31日股东权益总额为7600万元

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