网友您好，请在下方输入框内输入要搜索的题目：

搜题

题目内容（请给出正确答案）

[主观题]

甲企业系增值税一般纳税人，主营业务为高端设备制造，2021 年 2 月以一套 EUV 光刻机设备投资一家芯片制造公司，该套光刻设备公允价值为 20000 万元（不含税金额），账面价值为 14000万元（与计税基础相同）。根据上述资料回答下列问题：（1）甲企业对此项投资业务是否可以递延缴纳企业所得税，简述相关税收政策并进行纳税调整。（2）若甲企业选择递延缴纳企业所得税，计算芯片制造公司取得该套

答案

解析：（1）甲企业对此项投资业务可以递延缴纳企业所得税。根据税法规定，居民企业以非货币性资产对外投资确认的非货币性资产转让所得，可在不超过 5 年期限内，分期均匀计入相应年度的应纳税所得额，按规定计算缴纳企业所得税。
甲企业取得的转让所得=20000-14000=6000（万元），可在 2021 年至 2025 年内，每年均匀计入应纳税所得额 1200 万元（6000/5），因此，2021 年应作纳税调减 4800 万元（6000-1200）。
投资方甲企业，以非货币性资产投资取得股权的计税基础为非货币性资产的原计税成本加上每年确认的非货币性资产转让所得，逐年进行调整。
（2）若甲企业选择递延缴纳企业所得税，被投资方芯片制造公司取得非货币性资产的计税基础，应按非货币性资产的公允价值确定，金额为 22600 万元（20000+增值税进项税额 2600）。
（3）根据税法规定，5 年内转让或投资收回非货币性资产投资取得的股权，应停止执行递延纳税政策，并就递延期内尚未确认的非货币性资产转让所得，在转让股权或投资收回当年的企业所得税年度汇算清缴时，一次性计算缴纳企业所得税。
因此，第三年将该项投资转让时，将未尚未确认的非货币性资产转让所得 3600 万元（1200×3），计入所属纳税年度；企业在计算股权转让所得时，将股权计税基础一次调整到位

发布时间：2022-01-28

纠错

更多“甲企业系增值税一般纳税人，主营业务为高端设备制造，2021 年 2 月以一套 EUV 光刻机设备投资一家芯片制造公司，该套光刻设备公允价值为 20000 万元（不含税金额），账面价值为 14000万元…”相关的问题

第1题

甲公司 2021 年 4 月 1 日购入需要安装的设备一台，取得的增值税专用发票上注明的设备价款为 100 万元，增值税为 13 万元。购买过程中，以银行存款支付运杂费等费用 2 万元。安装时，领用生产用材料 28 万元，支付安装工人薪酬 2 万元。该设备 2021 年 4 月 30 日达到预定可使用状态。甲公司对该设备采用年限平均法计提折旧，预计使用年限为 10 年，预计净残值为零。假定不考虑其

A．8.8

B．9.9

C．11D

点击查看答案

第2题

甲公司系增值税一般纳税人，2×15年至2×18年与固定资产业务相关的资料如下：（1）2×15年12月25日，甲公司以银行存款购入一套不需安装的大型生产设备，取得的增值税专用发票上注明的价款为5000万元，增值税税额为650万元。（2）2×15年12月31日，该设备投入使用，预计使用年限为5年，预计净残值为50万元，采用年数总和法按年计提折旧。（3）2×17年12月31日，该设备出现减值迹象，预计未

A．1650

B．590

C．885

D．1320

点击查看答案

第3题

甲公司系增值税一般纳税人，2018 年 1 月 15 日购买一台生产设备并立即投入使用。取得增值税专用发票上注明价款 500 万元，增值税税额为 80 万元。当日甲公司预付了该设备未来一年的维修费，取得的增值税专用发票上注明价款 10 万元，增值税税额 1.6 万元，不考虑其他因素，该项设备的入账价值为（）万元

A．585

B．596

C．500D

点击查看答案

第4题

甲公司系增值税一般纳税人。2016 年 12 月 31 日，甲公司出售一台原价为 452 万元、已计提折旧 364 万元的生产设备，开具的增值税专用发票专用上注明的价款为 150 万元，增值税税额为 24 万元，出售该生产设备时发生不含增值税的清理费用 8 万元。不考虑其他因素，甲公司出售该生产设备的利得为（）万元

A．54

B．62

C．87.5D

点击查看答案

第5题

甲公司为增值税一般纳税人。2019 年 1 月 6 日，甲公司购进一台需要安装的 A 设备，增值税专用发票上注明的设备价款为 1 200 万元，增值税进项税额为 156 万元，款项已通过银行存款支付。安装 A 设备时，甲公司领用原材料 36 万元（不含增值税额），支付安装人员工资 14 万元。2019 年 6 月30 日，A 设备达到预定可使用状态。A 设备预计使用年限为 5 年，预计净残值率为

A．336.8

B．356

C．360D

点击查看答案

第6题

甲公司系增值税一般纳税人，2×12年至2×15年与固定资产业务相关的资料如下：资料一：2×12年12月25日，

甲公司系增值税一般纳税人，2×12年至2×15年与固定资产业务相关的资料如下：

资料一：2×12年12月25日，甲公司以银行存款购入一套不需安装的大型生产设备，取得的增值税专用发票上注明的价款为5000万元，增值税税额为850万元。

资料二：2×12年12月31日，该设备投入使用，预计使用年限为5年，预计净残值为50万元，采用年数总和法按年计提折旧。

资料三：2×14年12月31日，该设备出现减值迹象，预计未来现金流量的现值为1500万元，公允价值减去处置费用后的净额为1800万元，甲公司对该设备计提减值准备后，根据新获得的信息预计剩余使用年限仍为3年、净残值为30万元，仍采用年数总和法按年计提折旧。

资料四：2×15年12月31日，甲公司售出该设备，开具的增值税专用发票上注明的价款为900万元，增值税税额为153万元，款项已收存银行，另以银行存款支付清理费用2万元。

假定不考虑其他因素。

要求：

(1)编制甲公司2×12年12月25日购入该设备的会计分录。

(2)分别计算甲公司2×13年度和2×14年度对该设备应计提的折旧金额。

(3)计算甲公司2×14年12月31日对该设备应计提减值准备的金额，并编制相关会计分录。

(4)计算甲公司2×15年度对该设备应计提的折旧金额，并编制相关会计分录。

(5)编制甲公司2×15年12月31日处置该设备的会计分录。

点击查看答案

账号：尚未登录

登录没有账号？去注册

我要提问

联系客服

购买搜题卡

题库练习

课程学习

功能	扣减规则
功能	基础费（查看答案）	加收费（AI功能）
文字搜题、查看答案	1/每题	0/每次
语音搜题、查看答案	1/每题	2/每次
单题拍照识别、查看答案	1/每题	2/每次
整页拍照识别、查看答案	1/每题	5/每次