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[单选题]

甲公司适用的所得税税率为25%，2017年财务报告批准报出日为2018年4月30日，2017年所得税汇算清缴于2018年4月30日完成。甲公司在2018年1月1日至4月30日发生的下列事项中，属于资产负债表日后调整事项的是（）

A.2018年4月20日，因产品质量原因，客户将2017年12月10日购入的一批大额商品全部退回

B.2018年3月15日，公司董事会提出2017年度利润分配方案为每10股派2元现金股利

C.2018年2月15日因遭受水灾，上年购入的存货发生毁损300万元

D.2018年2月10日支付2017年度财务报告审计费80万元

答案

A、2018年4月20日，因产品质量原因，客户将2017年12月10日购入的一批大额商品全部退回

解析：选项A符合题意，资产负债表所属期间或以前期间所售商品在资产负债表日后退回的，应作为资产负债表日后调整事项处理；
选项B不符合题意，资产负债表日后期间分派现金股利或股票股利，都应作为资产负债表日后非调整事项处理；
选项C不符合题意，资产负债表日后因自然灾害导致资产发生重大损失的，应作为资产负债表日后非调整事项处理；
选项D不符合题意，不属于资产负债表日后事项，属于当年的正常业务。
综上，本题应选A。

发布时间：2022-01-24

纠错

更多“甲公司适用的所得税税率为25%，2017年财务报告批准报出日为2018年4月30日，2017年所得税汇算清缴于2018年4月30日完成。甲公司在2018年1月1日至4月30日发生的下列事项中，属于资产…”相关的问题

第1题

A公司适用的所得税税率为25%，2016年财务报告批准报出日为2017年4月28日，2016年所得税汇算清缴于2017年4月30日完成，公司在2017年1月1日至4月30日发生下列事项。下列各项中，属于A公司资产负债表日后调整事项的是()。

A公司适用的所得税税率为25%，2016年财务报告批准报出日为2017年4月28日，2016年所得税汇算清缴于2017年4月30日完成，公司在2017年1月1日至4月30日发生下列事项。下列各项中，属于A公司资产负债表日后调整事项的是（)。

A、2017年2月10日支付2011年度财务报告审计费40万元

B、2017年2月15日因遭受火灾，上年购入的存货发生毁损150万元

C、2017年3月15日公司董事会提出2016年度利润分配方案为每10股派2元现金股利

D、2017年4月15日公司在一起历时半年的债权人破产清算中，确定应收账款损失500万元，公司在2016年末已确认资产减值损失450万元

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第2题

甲公司为增值税一般纳税人，适用所得税税率为25%，2017年12月10日销售一批商品给乙公司，取得收入100万元。甲公司发出商品后，已确认收入，并结转成本80万元。至2017年年末，甲公司未收到货款，未计提坏账准备。2018年1月10日，由于产品质量问题，该批商品全部被退回。甲公司2017年财务报告尚未批准对外报出，尚未完成所得税汇算清缴。则甲公司下列账务处理中，正确的有（）

A．调减2018年销售收入100万元

B．调减2017年销售收入100万元

C．调减2017年应交所得税5万元

D．调减2018年所得税费用5万元

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第3题

甲公司2017年财务报告批准对外报出日为2018年3月30日，所得税汇算清缴于2018年3月15日完成，则下列事项中属于资产负债表日后调整事项的是（）

A．2018年2月28日发生的销售业务

B．2018年3月25日发生的2017年12月份销售业务的退回

C．2018年2月18日确定的利润分配中关于分配股票股利的方案

D．2018年4月15日发生的2017年12月份销售业务的退回

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第4题

2018年2月10日，甲公司2017年9月5日销售给乙公司的一批商品因质量问题而退货。该批商品的售价为2 000万元，增值税税额为320万元，成本为1 600万元，乙公司货款尚未支付。经核实甲公司已同意退货，所退商品已入库。甲公司对该应收账款已计提坏账准备100万元。假定甲公司2017年的所得税汇算清缴于2018年4月10日完成， 2017年的财务报告于2018年4月1日批准对外报出，适用的所得税

A．225

B．300

C．380

D．202.5

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第5题

甲公司2018年4月在上年度财务报告批准对外报出后，发现2016年4月购入并开始使用的一台管理用固定资产一直未计提折旧。该固定资产2016年应计提折旧120万元，2017年应计提折旧180万元。甲公司对此重大差错采用追溯重述法进行会计处理。假定甲公司按净利润的10%提取盈余公积，适用的所得税税率为25%，所得税采用资产负债表债务法核算。上述业务对甲公司未分配利润科目影响金额为（）万元

A．－270

B．－81

C．－202.5

D．－121.5

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第6题

甲公司2019年3月在上年度财务报告批准报出后，发现2017年10月购入的专利权摊销金额错误。该专利权2017年应摊销的金额为120万元，2018年应摊销的金额为480万元。2017年、2018年实际摊销金额均为480万元。甲公司对此重大会计差错采用追溯重述法进行会计处理，适用的所得税税率为25%，按净利润的10%提取法定盈余公积。甲公司2019年年初未分配利润应调增的金额为（）万元

A．243

B．270

C．324D

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第7题

甲公司2017年度财务报告批准报出日为2018年3月25日，预计未来期间能够取得足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。2017年12月31日，甲公司对一起未决诉讼确认的预计负债为6 000万元。2018年3月10日，法院对该起诉讼作出判决，甲公司应赔偿乙公司5 000万元，甲公司和乙公司均不再上诉。甲公司适用的所得税税率为25%，按净利润的10%提取法定盈余公积。该事项导致甲公司2017年1

A．1 000

B．750

C．900

D．675

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第8题

甲公司采用资产负债表债务法核算所得税，适用所得税税率为25%，2017年度的财务报告批准报出日为2018年4月30日。甲公司2017年12月10日与乙公司签订产品销售合同，合同约定：甲公司向乙公司销售A产品200件，单位成本为220元，单位售价为300元;乙公司应在甲公司发出产品后1个月内支付款项(双方款项均已结算完毕)，乙公司收到产品后4个月内如发现质量问题有权退货。甲公司于2017年12月15日发出相关产品，并开具增值税专用发票。商品发出时控制权转移，甲公司根据以往经验，估计退货率为30%，且已经确认的收入极可能不会发生转回。至2017年12月31日止，上述已销售的产品均未发生退回，甲公司估计退回率仍为30%。至2018年3月31日，2017年度出售的A产品发生20%退货。假定不考虑增值税等其他因素，2017年12月31日甲公司会计处理正确的有()。

A．递延所得税资产余额为1500元

B．递延所得税负债余额为0

C．预计负债——应付退货款余额为0

D．应收退货成本余额为4400元

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