2015 年12 月31 日，DUIA 公司一台设备的原值为200万元，累计折旧为60 万元，已计提减值准备10 万元。对于该项固定资产，税法规定的折旧方法、折旧年限与会计准则相同。不考虑其他因素，2015 年12 月31 日，该项设备的计税基础为（）万元

编制2015年12月31日DUIA公司该项持有至到期投资的有关分录

DUIA公司2014年1月1日购入HAPPY公司80％股权，能够对公司的财务和经营政策实施控制。除HAPPY公司外，DUIA公司无其他子公司。2014年度，HAPPY公司按照购买日可辨认净资产公允价值为基础计算实现的净利润为4 000万元，无其他所有者权益变动。2014年年末，DUIA公司合并财务报表中少数股东权益为1 650万元。2015年度，HAPPY公司按购买日可辨认净资产公允价值为基础计算的净亏损为10 000万元，无其他所有者权益变动。2015年年末，DUIA公司个别财务报表中所有者权益总额为17 000万元。下列各项关于DUIA公司2014年度和2015年度合并财务报表列报的表述中，正确的有（）

编制DUIA公司2016年12月31日的会计分录

DUIA公司所得税采用资产负债表债务法核算，适用所得税税率25%，2017年12月1日DUIA公司向五环公司销售A产品400万件，每件售价50元（不含增值税），每件成本40元。五环公司收到产品后3个月内如发现质量问题可退货，DUIA公司根据经验估计退货率为20%。2017年12月31日止，A产品未发生退回。DUIA公司在2017年度财务报告批准报出前（退货期未满）发生退货60万件。DUIA公司20

DUIA公司2016年1月1日从集团外部取得HAPPY公司80％股份，能够对HAPPY公司实施控制。2016年DUIA公司实现净利润2 000万元；HAPPY公司实现净利润为600万元，按购买日公允价值持续计算的净利润为580万元。2016年12月31日，HAPPY公司结存的从DUIA公司购入的资产未实现内部销售净利润为60万元，2016年12月31日DUIA公司结存的从HAPPY公司购入的资产未实现内部销售净利润为80万元。2016年DUIA公司合并利润中应确认的归属于母公司的净利润为（）万元

编制2016年12月31日DUIA公司该项持有至到期投资的有关分录

2017年12月31日，DUIA公司将其作为固定资产核算的一台机器设备按100万元的价格销售给HAPPY公司。该机器的公允价值为100万元，账面原价为130万元，已计提折旧70万元，未计提减值准备。同时又签订了一份融资租赁协议将机器租回，租赁期为5年，折旧方法为年限平均法。2018年12月31日，DUIA公司应确认的递延收益的余额为（）万元

甲公司于2015年12月31日购入一台管理用设备，取得成本为2000万元

2015年11月30日，A公司与B公司签订股权转让合同。合同约定，A公司向B公司定向增发1000万股A公司股票作为对价，购买B公司所持有的C公司70%股权，该交易为非同一控制下企业合并。2015年12月28日中国证监会核准该项交易。2015年12月30日，双方签订移交资产约定书，约定自2015年12月30日起B公司将标的资产交付A公司，同时A公司自2015年12月31日起向C公司派驻高级管理人员，

计算2014年12月31日DUIA公司该项持有至到期投资的摊余成本，并编制有关分录

某企业2015年8月11日开业，填报2015年度企业所得税年度申报表封面“税款所属期间”时，应填写为（）