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[多选题]

关于2016年度该企业的利息、三项经费、罚款支出的处理，正确的有（）

A.向自然人贷款利息应调增所得额10万元

B.职工工会经费应调减应纳税所得额2万元

C.职工教育经费应调增应纳税所得额5万元

D.职工福利费应调增应纳税所得额4万元

答案
ACD
解析：企业向自然人借款，利率不得超过金融机构同期同类贷款利率，超过部分对应的利息不得税前扣除，超标10万元利息，应该调增所得额10万元。
工资总额400万元，实际发生职工工会经费6万元、职工福利费60万元、职工教育经费15万元。
税法允许扣除的工会经费限额=400×2%=8（万元），实际发生6万元，因此按发生额扣除，不需调整；允许扣除的职工福利费限额=400×14%=56（万元），实际发生额60万元，超标，所以职工福利费应调增应税所得额4万元；允许扣除的职工教育经费限额=400×2.5%=10（万元），实际发生额15万元，超标，所以职工教育经费应该调增应税所得额5万元。
综上，符合题意的就是选项A、C、D
发布时间：2022-01-21
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第1题

关于2011年度该企业的利息、三项经费、罚款支出的处理，正确的有（）。

A．向自然人贷款利息应调增所得额10万元

B．职工工会经费应调减应纳税所得额2万元

C．职工教育经费应调增应纳税所得额5万元

D．职工福利费用应调增应纳税所得额4万元

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第2题

关于2013年度该企业的利息、三项经费、罚款支出的处理，正确的有()。

A．向自然人贷款利息应调增所得额10万元

B．职工工会经费应调减应纳税所得额2万元

C．职工教育经费应调增应纳税所得额5万元

D．职工福利费应调增应纳税所得额4万元

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第3题

关于2009年度该企业的利息、三项经费、罚款支出的处理，正确的有()。

A．向自然人贷款利息应调增所得额10万元

B．职工工会经费应调减应纳税所得额2万元

C．职工教育经费应调增应纳税所得额5万元

D．职工福利费应调增应纳税所得额4万元

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第4题

关于2009年度该企业的利息、三项经费、罚款支出的处理，正确的有()。

A．向自然人贷款利息应调增所得额10万元

B．职工工会经费应调减应纳税所得额2万元

C．职工教育经费应调增应纳税所得额5万元

D．职工福利费应调增应纳税所得额4万元

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第5题

关于2011年度该企业的三项经费、罚款支出的处理，正确的有（）。

A．税收滞纳金支出应该调增应税所得额6万元

B．职工工会经费应调减应纳税所得额2万元

C．职工教育经费应调减应纳税所得额5万元

D．职工福利费应调增应纳税所得额4万元

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第6题

关于2012年度该企业的利息支出和职工三项经费的处理，正确的有()。

A．向自然人借款利息应调增应纳税所得额10万元

B．工会经费应调减应纳税所得额2万元

C．职工教育经费应调增应纳税所得额5万元

D．职工福利费应调增应纳税所得额4万元

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第7题

该企业2009年度准予扣除的职工三项经费是（）万元。

A．72

B．73

C．74

D．76

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第8题

居民企业甲企业，2016年度计入成本、费用的实发合理的工资总额为500万元，拨缴工会经费12万元，发生职工福利费50万元、职工教育经费15万元。根据企业所得税法律制度的规定，甲企业2016年度企业所得税税前准予扣除的工资和三项经费合计为（）万元

A．72.5

B．92.5

C．572.5

D．592.5

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第9题

某企业2016年度利润总额为20万元，其中包括本年收到的国债利息收入6万元。该企业适用的所得税税率为25%。当年的营业外支出中，有10万元为税收滞纳金支出。除上述事项外，该企业无其他纳税调整事项。要求：计算该企业2016年度应纳税所得额,并编制相关会计分录

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第10题

某居民企业2009年度实际支出的工资、薪金总额为150万元，计提的三项经费35.50万元，其中福
利费本期发生30万元，拨缴的工会经费3万元，已经取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费2.50万元，该企业在计算2009年度应纳税所得额时，应调整的应纳税所得额为（）万元。

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