A.总机构和分支机构应分期预缴的企业所得税
B.总机构预缴的部分,其中25%就地入库,25%预缴入中央国库
C.总机构应按照以前年度分支机构的经营收入、职工工资和资产总额三个因素计算各分支机构应分摊所得税款的比例
D.税款分摊比例一经确定后,5年内不做调整
第1题
A.总机构和分支机构应分期预缴的企业所得税
B.总机构预缴的部分,其中25%就地人库,25%预缴人中央国库
C.总机构应按照以前年度分支机构的经营收人、职工工资和资产总额三个因素计算各分支机构应分摊所得税款的比例
D.税款分摊比例一经确定后,5年内不作调整
第2题
A. 二级分支机构所在地主管税务机关自行对其主管二级分支机构实施税务检查,可对查实项目按照《企业所得税法》的规定自行计算查增的应纳税所得额和应纳税额。计算查增的应纳税所得额时,应减除允许弥补的汇总纳税企业以前年度亏损;对于需由总机构统一计算的税前扣除项目,不得由分支机构自行计算调整。
B. 某分支机构分摊比例=(该分支机构营业收入/各分支机构营业收入之和)×0.35+(该分支机构职工薪酬/各分支机构职工薪酬之和)×0.35+(该分支机构资产总额/各分支机构资产总额之和)×0.30
C. 分支机构注销后30日内,总机构应将分支机构注销情况报主管税务机关备案
D. 汇总纳税企业按照《企业所得税法》规定汇总计算的企业所得税,包括预缴税款和汇算清缴应缴应退税款,50%在各分支机构间分摊,各分支机构根据分摊税款就地办理缴库或退库;50%由总机构分摊缴纳,其中25%就地办理缴库或退库,25%就地全额缴入中央国库或退库。
第3题
A.实行统一计算、分级管理、就地预缴、汇总清算、财政调库
B.总机构汇总计算的年度应纳税所得额,扣除总机构和各境内分支机构已预缴的税款,计算应补应退税款
C.当年新设立的分支机构当年开始参与分摊
D.总机构和分支机构应分期预缴的企业所得税,75%在各分支机构间分摊预缴,25%由总机构预缴
E.各分支机构应在每月或季度终了之日起15日内,就其分摊的所得税额就地申报预缴
第4题
外商投资企业的分支机构向总机构和关联单位上交的合理的管理费用,准予在计算应纳税所得额时扣除。 ( )
第5题
A.6
B.5
C.4
D.3
第6题
A.6
B.5
C.4
D.3
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