甲公司2012年12月计入成本费用的工资总额为400万元,至2012年12月31日尚未支付。假定按照税法规定,当期计入成本费用的400万元工资支出中,可予税前扣除的金额为300万元。甲公司所得税税率为25%。假定甲公司税前会计利润为1 000万元。不考虑其他纳税调整事项,则2012年确认的递延所得税金额为（）万元

甲公司2012年12月计入成本费用的工资总额为400万元，至2012年12月31日尚未支付。假定按照税法规定，当期计入成本费用的400万元工资支出中，当期可予税前扣除的金额为300万元，剩余的100万元当期不允许税前扣除，以后期间也不允许税前扣除。甲公司所得税税率为25%。假定甲公司税前会计利润为1 000万元。不考虑其他纳税调整事项，则2012年确认的递延所得税金额为()万元。

甲公司2015年12月计入成本费用的职工工资总额为5600万元，2015年12月31日尚未支付。税法规定，当期计入成本费用的5600万元工资支出中，可予税前扣除的合理部分为4000万元。则甲公司2015年12月31日应付职工薪酬的计税基础为（)万元。

某内资企业2007年12月计入成本费用的职工工资总额为1600万元，至2007年12月31日尚未支付，作为资产负债表中的

某内资企业2010年12月计入成本费用的职工工资总额为1600万元，至2010年12月31日尚未支付，作为资产负债表中的

某内资企业2007年12月计入成本费用的职工工资总额为1600万元，至2007年12月31日尚未支付，作为资产负债表中的

某石化公司2016年12月计入成本费用的职工工资总额为5600万元，2016年12月31日尚未支付。税法规定，当期计入成本费用的5600万元工资支出中，可予税前扣除的合理部分为4000万元。则甲公司2016年12月31日应付职工薪酬的计税基础为万元（）

【课堂练习8】甲企业在2019年12月计入成本费用的职工工资总额为3 000万元，至2019年12月31日尚未支付。按照适用税法规定，当期计入成本费用的3 000万元工资支出中，可予税前扣除的合理部分为2 000万元。 要求：确定2019年12月31日应付职工薪酬的账面价值和计税基础，判断暂时性差异类型，并说明确认为递延所得税资产还是递延所得税负债。

甲公司2012年12月25日支付价款3060万元（含已宣告但尚未发放的现金股利90万元）取得一项股权投资，划分为可供出售金融资产，另发生交易费用15万元，已用银行存款支付。2012年12月28日，收到现金股利90万元。2012年12月31日，该项股权投资的公允价值为3157.5万元。2013年1月，甲公司出售该股权投资，取得价款4157.5万元，假定不考虑所得税等其他因素，则处置时计入投资收益的金