下列不属于机器设备价格鉴证特点的是（）。

A．12.5

B．0

C．15D

2015年初，甲公司“递延所得税资产"的余额为20万元(全部由存货产生)，“递延所得税负债，’的余额为0。2015年12月31日可供出售金融资产公允价值增加100万元，期初存货出售了sooA。甲公司当期应交所得税的金额为115万元，适用的所得税税率为25％。假定不考虑其他因素，则甲公司2015年利润表中“所得税费用"项目应列示的金额为()万元。

A.150

B.125

C.105

D.145

甲股份有限公司(以下简称甲公司)采用资产负债表债务法核算企业所得税，适用的所得税税率为25％。2012年12月购入一台设备，原价为3010万元，预计净残值为10万元，税

法规定的折旧年限为5年，按年限平均法计提折旧，甲公司按照3年计提折旧，其折旧方法

与税法相一致。甲公司除该事项外，历年来无其他纳税调整事项。甲公司2013年年末资产

负债表中反映的“递延所得税资产”项目的金额为()万元。

A.100

B.132

C.400

D.92

甲股份有限公司(以下简称甲公司)采用资产负债表债务法核算企业所得税，适用的所得税税率为25％。2012年12月购入一台设备，原价为3010万元，预计净残值为10万元，税 法规定的折旧年限为5年，按年限平均法计提折旧，甲公司按照3年计提折旧，其折旧方法 与税法相一致。甲公司除该事项外，历年来无其他纳税调整事项。甲公司2013年年末资产 负债表中反映的“递延所得税资产”项目的金额为()万元。

A.100

B.132

C.400

D.92

甲股份有限公司为境内上市公司(以下简称“甲公司”)。2007年度实现利润总额为5000万元；2007年以前适用的所得税税率为33%，按照规定，2008年起适用的所得税税率为由33%调整为25%，除计提资产减值准备外无其他暂时性差异。2007甲公司有关资产减值准备的计提及转回等资料如下：(单位：万元) 项目 年初余额 本年增加数 本年转回数 年末余额 存货跌价准备 220 90 150 160 长期投资减值准备 1400 100 0 1500 固定资产减值准备 O 300 O 300 无形资产减值准备 O 150 O 150

要求：分别计算2007年应交所得税、递延所得税资产发生额、所得税费用，并编制会计分录。

A．200

B．220

C．250

D．280

A．递延所得税资产借方发生额62.5万元

B．递延所得税资产借方发生额37.5万元

C．递延所得税资产贷方发生额62.5万元

D．递延所得税资产贷方发生额37.5万元

A．借：递延所得税负债 65 贷：所得税费用 65

B．借：递延所得税负债 40 递延所得税资产 25 贷：所得税费用 65

C．借：递延所得税负债 24 递延所得税资产 33 贷：所得税费用 57

D．借：所得税费用 25 递延所得税资产 25 贷：递延所得税负债 50