某尚未盈利公司拟首次公开发行股票并在科创板上市，发行股票8000万股，发行后总股本为32000万股。关于网下初始发行数量和战略配售数量的设定，根据《上海证券交易所科创板股票发行与承销实施办法》下列发行安排符合规定的是（）

第 11 题 某股份公司首次公开发行股票并在创业板上市，下列条件正确的是（　　）。

A．最近一期末净资产不少于3000万元，且不存在未弥补亏损

B．发行前股本总额不少于3000万元

C．最近两年连续盈利，最近两年净利润累计不少于l000万元，且持续增长

D．发行人最近3年内主营业务和董事、高级管理人员均没有发生重大变化，实际控制人没有发生变更

A.10亿元

B.8亿元

C.5亿元

D.12.5亿元

【案例背景】

万佳科技股份有限公司（以下简称万佳公司）主要从事数控机床、医疗设备、办公一体化等设备的集成软件开发。在2005年1月，由四家国内知名枫电设备公司和一家软件技术公司（以下简称软件公司）共同出资设立，成立时的公司形式为有限责任公司，注册资本为人民币1.2亿元。2010年1月，作为万佳公司前身该有限责任公司依法变更为万佳科技股份有限公司。其中，截至2009年12月31日，有限责任公司的净资产为人民币2亿元，变更为万佳公司后的股份总额为人民币2亿元。万佳公司于2012年1月1日向中国证监会申请向社会首次公开发行股票并在中小板市场上市。万佳公司提交的有关资料如下：

（1）截至2011年12月31日，万佳公司股份总额为2.5亿元，经审计的总资产为人民币96000万元，负债总额为人民币70000万元。万佳公司拟申请发行股票4000万股，每股发行价格为人民币8元，拟筹资额32000万元。

（2）截至2011年12月31日，万佳公司无形资产（扣除土地使用权、水面养殖权和采矿权等后）的价值为6000万元。

（3）万佳公司最近3个会计年度的盈利情况和现金流量情况如下：

注：公司2011年年末不存在未弥补的亏损。

（4）万佳公司与其控股股东软件公司的主营业务均为同类集成产品的软件开发。

（5）万佳公司的财务负责人王某同时担任软件公司的董事兼总经理，其财务人员郭会计在软件公司兼任出纳。

【案例要求】

（1）判断万佳公司是否符合首次公开发行股票并上市中法定存续的期限条件，简要说明理由。

（2）结合《公司法》的规定，判断有限责任公司依法变更为万佳公司时发起人人数和拆股比例是否符合规定，简要说明理由。

（3）根据本题要点（1）所述内容，判断万佳公司发行前的股本总额是否符合规定，简要说明理由。

（4）根据本题要点（2）所述内容，判断万佳公司无形资产占净资产的比例是否符合规定，简要说明理由。

（5）根据本题要点（3）所述内容，分别简要说明万佳公司有关财务指标是否符合中国证监会关于首次公开发行股票并上市的规定。

（6）根据本题要点（4）所述内容，判断该情形是否会影响万佳公司首次公开发行股票并上市，简要说明理由。

（7）根据本题要点（5）所述内容，判断该情形是否构成万佳公司首次公开发行股票并上市的障碍，简要说明理由。

A．发起人认购其中的2 100万元

B．发起人认购其中的3 000万元

C．向社会公众发行的部分不得低于1 500万元

D．向社会公众发行的部分不得低于2 500万元

A．公司最近一期期末净资产为2800万元，且不存在未弥补亏损

B．发行后公司股本总额为3000万元

C．公司最近2年连续盈利，最近2年净利润累计为800万元

D．公司最近1年的净利润主要来自合并财务报表范围以外的投资收益

A.公司最近一期期末净资产为2800万元，且不存在未弥补亏损

B.发行后公司股本总额为3000万元

C.公死最近2年连续盈利，最近2年净利润累计为800万元

D.公司最近1年的净利润主要来自合并财务报表范围以外的投资收益

A．最近一期期末净资产不少于3000万元，且不存在未弥补亏损

B．发行前股本总额不少于3000万元

C．最近两年连续盈利，最近两年净利润累计不少于1000万元

D．发行人最近3年内主营业务和董事、高级管理人员均没有发生重大变化，实际控制人没有发生变更

A.最近一期末净资产不少于3000万元，且不存在未弥补亏损

B.发行前股本总额不少于3000万元

C.最近两年连续盈利，最近两年净利润累计不少于1 000万元，且持续增长

D.发行人最近3年内主营业务和董事、高级管理人员均没有发生重大变化，实际控制人没有发生变更