A.股息、红利等权益性投资收益
B.特许权使用费收入
C.接受捐赠收入
D.转让财产收入
第1题
第2题
A.符合条件的盈利收入
B.符合条件的居民企业之间的股息
C.财政拨款
D.在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得的与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益
第3题
A.符合条件的非营利组织的收入
B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益
C.在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益
D.财政拨款
第4题
A、财政拨款属于不征税收入
B、财政拨款属于免税收入
C、增值税不得在计算企业所得税时扣除
D、符合条件的小型微利企业的所得税税率为20%
第5题
B安置残疾人员的企业,支付给残疾职工的工资在计算应纳税所得额时按l00%加计扣除
C创业投资企业从事国家鼓励的创业投资,可按投资额的70%在股权持有满2年的当年抵免应纳税额
D符合条件的非营利组织从事营利性活动取得的收人,可作为免税收入,不并人应纳税所得额征税
参考答案:A,B
第6题
A、向投资者支付的股息,在计算应纳税所得额时不得扣除
B、对外投资期间的投资成本,在计算应纳税所得额时可以扣除
C、符合条件的居民企业之间的股息红利等权益性收益,为免税收入
D、连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益,为应税收入
第7题
B.安置残疾人员的企业,支付给残疾职工的工资在计算应纳税所得额时按100%加计扣除
C.创业投资企业从事国家鼓励的创业投资,可按投资额的70%在股权持有满2年的当年抵免应纳税额
D.符合条件的技术转让所得,所得额不超过500万元的免税,超过500万元的全额纳税
第8题
(2)20×8年4月1日,甲公司自证券市场购入某股票;支付价款1 500万元(假定不考虑交易费用)。甲公司将该股票作为可供出售金融资产核算。12月31日,该股票的公允价值为1 000万元。
(3)20×8年9月15日,因违反当地有关环保法规的规定,接到环保部门的处罚通知,要求其支付罚款500万元。税法规定,企业因违反国家有关法律法规支付的罚款和滞纳金,计算应纳税所得额时不允许税前扣除。至20× 8年12月31日,该项罚款尚未支付。
(4)20×8年12月25 13,以增发市场价值为15 000万元的自身普通股为对价购入乙公司100%的净资产,对乙公司进行吸收合并,合并前甲公司与乙公司不存在任何关联方关系。假定该项合并符合税法规定的免税合并条件,购买日乙公司可辨认净资产的公允价值为12 600万元,计税基础为9 225万元。
(5)20×8年发生了2 000万元广告费支出,发生时已作为销售费用计入当期损益。税法规定,该类支出不超过当年销售收入15%的部分允许当期税前扣除,超过部分允许向以后年度结转税前扣除。甲公司20×8年实现销售收入10 000万元。
(6)20×8年因政策性原因发生经营亏损2 000万元。按照税法规定。该亏损可用于抵减以后5个年度的应纳税所得额。该公司预计未来5年期间能够产生足够的应纳税所得额弥补该亏损。
要求:根据上述资料,不考虑其他因素,回答 26~29 题。
第 26 题 下列关于甲公司20×8年有关交易或事项,产生暂时性差异的有( )。
A.(1)
B.(2)
C.(4)
D.(5)
E.(6)
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