A.明确借款人应提交的资料要求
B.明确支付审核要求
C.完善操作流程
D.合理确定流动资金贷款的受托支付标准
E.要合规使用放款专户
第5题
A.明确支付审核要求
B.完善操作流程
C.要合规使用放款专户
D.明确借款人应提交的资料要求
E.合理确定流动资金贷款的受托支付标准
第9题
【计算题】深圳特区某生产性外商投资企业(所得税率15%,享受“两兔三减半”优惠政策),2017年为减半征收的第二年,2017年产品不含税销售收入1000万元,无其他项目收入,利润总额为250万元,已按会计利润预缴企业所得税17.5万元,2018年2月某会计师事务所受托对该公司2017年度纳税情况进行审核,获得如下资料: (1)投资收益科目包括转让企业债券收入25万元;国债到期兑付利息收入10万元;分回境内居民企业投资收益100万元,被投资企业适用的所得税率为15%。 (2)营业外支出科目中包括通过民政部门向灾区捐赠50万元,直接向某农村小学捐赠20万元;自然灾害净损失30万元。 (3)销售费用科目中含广告费185万元,给客户的回扣费用5万元。企业管理费用科目中包含业务招待费12.5万元。 (4)2017年支付向境内某居民企业借款利息支出48万元,该笔利息的借款发生在2016年3月1日,借款金额530万元,约定借款期3年,同期金融机构贷款利率为6%。 (5)企业2017年12月接受其他单位捐赠的汽车一辆,金额45万元,企业未进行任何账务处理。 要求:根据上述资料,计算并回答下列问题: (1)计算2017年投资收益应调整的应纳税所得额; (2)计算企业2017年营业外支出应调整的应纳税所得额; (3)计算企业2017年销售费用和管理费用应调整的应纳税所得额; (4)计算企业2017年利息支出应调整的应纳税所得额; (5)计算企业2017年应补缴的企业所得税。
第10题
某食品加工厂2012年企业销售产品收入1000万元,无其他项目收入,利润总额为250万元,已经按照会计利润预缴了企业所得税17.5万元。2013年2月份税务师事务所受托对该公司2012年度纳税情况进行审核,获得如下资料:
(1)计入投资收益项目中包括转让国债收入25万元,国债利息收入10万元;分回境内居民企业投资收益100万元,被投资企业适用的所得税率是15%;
(2)营业外支出科目中包括通过民政部门向灾区捐赠50万元,直接向某农村小学捐赠20万元;自然灾害净损失30万元;
(3)企业销售费用中含广告费185万元,给客户的回扣费用5万元。企业管理费用中包含业务招待费12.5万元;
(4)2012年支付向境内某居民企业借款利息支出48万元,该笔利息的借款发生在2011年3月1日,借款金额530万元,约定借款期3年,同期金融机构贷款年利率为6%;
(5)企业2012年12月接受其他单位捐赠的小汽车一辆,金额45万元,企业未进行任何账务处理;
要求:根据上述资料和税法有关规定,回答下列问题:
企业2012年投资收益应调整的应纳税所得额是( )万元。
A.-35
B.-125
C.-110
D.-135
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