内部审计师执行审计业务要具备《标准》所要求的客观性，首席审计执行官（CAE）应该（）

A．该奖金是由董事会或其所属的薪金管理委员会支付的。

B．该奖金是根据审计结果所收回的或预期节约的金额确定的。

C．内部审计工作范围更注重审查内部控制而非账户余额。

D．以上三项都会

下列哪种情况最可能违反了《规范》和《标准》？

A.作为一名内部首席审计执行官，你越来越对如何处理你与被审计单位管理当局就某一非常敏感的审计领域中的审计发现和建议无法达成一改的问题而困惑。由于不知道怎样去做，你与在内部审计师协会本地分会工作中认识的一位资深首席审计执行官探讨了审计发现和拟提出的建议的具体内容。

B.在研究并制定了建议年度审计计划后，你公司的审计章程要求作为首席审计执行官的你将这份计划呈交给审计委员会，征求它的意见并征得它的批准。

C.你的审计经理从你的审计报告中删除了你认为最重要的发现和建议，你已表示过你反对这种做法，并解释说你知道报告中的情况确实存在。尽管你承认，从技术上讲，缺乏足够的证据来支持审计发现，但是管理当局不能对这些情况加以解释，而你的审计发现是唯一合理的结论。

D.由于你所在的审计部门缺乏某一特定领域的技能和知识，首席审计执行官寻求了一位专家的帮助。作为审计经理，你被要求对该专家完成任务的方法进行审查，你对于被审查领域具有丰富知识但仍不愿意接受这一任务，因为你缺少判断专家结论有效性的专业知识。

A．首席审计执行官和来自审计队伍的两位处长对投标情况进行审查，从中选择一家外部审计事务所，然后与审计委员会开会，以获得审计委员会的批准

B．首席审计执行官开发一整套正式的标准，供审计委员会在挑选外部审计师时应用

C．首席审计执行官、财务总监和总会计师对投标情况进行审查，面试两家事务所，将其中一家推荐给审计委员会审批

D．首席审计执行官拒绝参加该过程，因为提供此种协助有损内部审计部门的独立性

某中等规模内部审计组织的内部首席审计执行官担心管理当局不重视内部审计职能，因此他采用了一个积极方案来促进内部审计部门职能的发挥。他计划在使用新方案以后将结果呈报给管理当局和审计委员会，并建议修订内部审计章程，以下六项就是首席审计执行官为了树立组织中内部审计的良好形象而采取的行动。

①审计业务集中于经济性和效率性审计，只关心成本节约额并且在每份审计报告中都要强调潜在的成本节约额，省略消极的审计发现。尽管经济性、效率性审计很新，但被审计单位乐于接受。

②所有审计报告的草稿都要经过被审计单位的仔细审查以便征求他们的意见。在形成最终审计报告时，内部审计师要仔细考虑被审计单位的意见。

③在计算机应用的开发期，EDP内部审计师作为开发小组的一员参与对拟加入主要计算机应用的控制措施的审查。

④考虑到审计资源有限，审计经理在确定审计对象时应进行风险分析。这明显地不同于以前保证所有的经营活动至少在三年内被审查的政策。

⑤为了节约时间，首席审计执行官不再要求每项审计中都使用标准的内部控制问卷调查表。

⑥如果内部审计师发现管理当局和被审计单位没有制定出特定的标准或数据来评估被审经营活动，就指令审计组进行研究，制定特定标准并交给被审计单位审阅，如果认为可以接受，就用它来评价被审计单位的经营活动，如果被审计单位不同意该标准，就与其进行协商直至达成一致意见。审计报告中对被审计单位经营活动的评价应按照协商一致的标准。在首席审计执行官采取的行动中哪些因素违反了《标准》的规定？

I、在修订章程并提交审计委员会之前改变审计类型。

II、审计报告中忽略消极审计发现。

III、审计报告中强调成本节约和相关建议。

A.I和II。

B.只有III。

C.只有I。

D.I和III。

首席审计执行官正在复核某项审计的工作情况，这项审计是由三位进行轮岗任职的审计师完成的，在审计部门工作六个月之后，他们就会回到原来岗位。他们每个人都有相当丰富的经验，而且很快能提升为原来岗位的高级管理人员。为了锻炼他们的分析性决策能力，首席审计执行官抽取了一些旧的审计工作底稿，删除了相关的复核意见，并要求他们指出违反信息标准的工作底稿。该组织被要求遵循某些与环境问题相关的特定标准。其中一项标准要求某些危险的化学品必须放置于经过检查的容器中并运到一个公家的处理场。这些容器必须在最近90天内由联邦检查员盖上检查印章。根据以下测试，内部审计师得出结论，该公司在被审计期间遵守了该标准： 1确定每个化学品装运主管都知道应该遵守标准。 2检查已盖章的容器，取得有无泄漏现象的证据。 3向化学品装运人员询问其工作程序。 以下哪项信息标准有可能被违反：

A.充分性；

B.可靠性；

C.相关性；

D.没有违反标准。

A．首席审计执行官不应将非法行为的信息告诉外部审计师，因为外部审计师会根据要求将这类事件报告给董事会和/或法规机构

B．外部审计师工作底稿的所有权和保密性妨碍了内部审计师对它们的查阅

C．首席审计执行官应该确定，在外部审计师给管理层的建议书中提到的事情已经由管理层采取了适当的跟踪检查和纠正行动

D．如果内部审计师在年度审计中协助外部审计师工作，那么他们不必遵守《标准》

独立性使得审计师能作出不偏不倚的判断，这对于业务的恰当开展很重要。以下哪项最有可能加强独立性:

A.政策要求内部审计师向首席审计执行官报告已经出现或经合理推断认为可能出现利益冲突和偏见的任何情况；

B.政策阻止内部审计活动对已评价的系统的控制标准提出建议；

C.组织政策允许将敏感性的经营业务外包；

D.组织政策阻止员工从经营部门调入内部审计部门。

A．在安装新计算机应用程序之前,对其执行程序的检查。

B．为新的信息系统应用推荐控制标准。

C．注意到首席审计执行官与董事会有多个与新信息系统有关的直接互动。

D．为运行新计算机应用程序起草过程,以确保安装了正确的控制程序

易史上的一个小小的奇迹。其特别重视上市公司的内部控制和风险管理，用他自己的话说就是"诸葛一生唯谨慎"，投资应该将风险放在第一位，对于小投资者来说，其坚信的理念就是"君子不立危墙之下"。近来，李某注意到，甲农业股份有限公司股价大幅下跌，股价由原来的100元下跌到现在的20元附近，一方面，由于H7N9在国内传播，公众不再食用禽类，对公司的经营造成一定影响，另一方面，公司前几天公布了一则公告，公司将对2012年的数十几项应收账款提取60%的坏账准备，从而对公司的业绩造成大幅影响。深熟证券交易的李某认为，公司股票到了合理的估值范围，但基于谨慎，其并没有直接买入该公司的股票。李某和助理刘某，不惜相隔万里，到了该上市公司调查，该上市证券部经理赵某和董事局秘书张某向李某介绍了公司的情况，并陪同其进行了调查。经查，以下问题引起了李某的兴趣。

（1）经了解，公司董事会有成员5名（包括董事长），除董事长外，还有四名董事（分别是两名副总裁和两名独立董事）。该公司由董事长兼任首席执行官，并要求首席执行官以口头形式向董事会报告企业的财务报告在所有重大方面按照有关的会计准则真实公允地反映了企业的财务状况和经营成果。另外，公司根据相关法规的规定，在董事会下设立了审计委员会，成员由公司执行董事及公司监事组成，负责公司外聘审计师业务，并对外部审计师的表现和独立性进行评估。

（2）该公司管理层一直致力于实现最高水平的内部控制，以使股东对公司的管理层更加有信心，同时提高甲公司的社会信誉。但是，最近该公司的信誉由于内部出现的事件而受到了负面影响。事件的起因是，一种家禽体内的激素水平超出了相关安全标准的规定，质量检验部的一名员工对外进行了披露。该员工曾就此问题向其所在部门的领导进行反映，但并未得到任何答复，遂向媒体投诉。在接受媒体采访时，该员工指出，该公司一向缺乏严谨的工作作风，此次漠视安全标准规定只是公司对待类似问题的一个例子。另外，李某也了解了企业计提坏账准备的情况，其起因是企业向常年客户销售活鸡和生猪，由于是老客户，形成了巨额的应收账款，鉴于该客户近来资金链断裂，因此提取了60%的坏账准备。

要求：（1）简述该公司在公司治理方面存在的问题；

（2）根据《企业内部控制基本规范》，从内部控制五要素方面说明甲公司的内部控制有哪些地方不符合相关要求；

（3）判断甲公司目前遭受的风险类型，并简述其他的风险类型。

A. 帮助确定和说明控制目标。

B. 测试系统开发标准的合规性。

C. 审查系统和编程标准的充分性。

D. 为新系统草拟运行程序。