下列选项中，哪项能完整描述内部审计师在实施审计过程中的审计风险？（）

A.有助于确定实现审计业务目标所必须的工作性质、时间安排、测试范围。

B.确保内部控制系统的薄弱环节已被纠正。

C.为这些程序能有效率和经济地实现组织的目的和目标提供合理保证。

D.确定这些程序是否能保证会计记录是正确的和财务报表是公允的。

??  以下哪项最恰当地描述了内部审计师审查组织现存风险管理，控制和治理程序的目的??

A.为这些程序能有效率和经济地实现为机构的目的和目标提供合理保证

B.确定这些程序是否能保证会计记录是正确和财务报表是公允的

C.有助于确定实现审计业务目标所必须的工作性质\时间安排\测试范围

D.确保内部控制系统的弱点已被修正

A.为这些程序能有效率和经济地实现为机构的目的和目标提供合理保证

B.确定这些程序是否能保证会计记录是正确和财务报表是公允的

C.有助于确定实现审计业务目标所必须的工作性质＼时间安排＼测试范围

D.确保内部控制系统的弱点已被修正

A.有助于确定实现审计业务目标所必须的工作性质、时间安排、测试范围。

B.确保内部控制系统的弱点已被修正。

C.为这些程序能有效率和经济地实现机构的目的和目标提供合理保证。

D.确定这些程序是否能保证会计记录是正确和财务报表是公允的。

A.审计报告应该注明，上一次审计中已报告过同样的情形

B.在离场访谈过程中，管理层应当意识到还未对上一次报告的发现进行纠正

C.内部审计主管应该确定管理层或者董事会是否承担了不采取纠正措施所产生的风险

D.内部审计主管应该确定是否应该将这种情形向独立审计师和管制机构报告

??  审计报告至少应该包含审计目标、范围和结果。审计发现和建议应以标准、情况、原因和效果为依据。原因可最佳描述为??

A.内部审计师发现的事实证据

B.预期和实际情况之间存在差异的原因

C.由于所发现的情况而产生的风险或暴露

D.审计发现和建议的效果的相应评价

A.由于与重大非常规交易或判断事项相关的风险很少受到日常控制的约束，注册会计师应当了解被审计单位是否针对该特别风险设计和实施了控制

B.了解与特别风险相关的控制，有助于注册会计师制定有效的审计方案予以应对

C.对特别风险，注册会计师应当评价相关控制的设计情况，并确定其是否已经得到执行

D.如果管理层未能实施控制以恰当应对特别风险，注册会计师不应当认为内部控制存在重大缺陷，而是应该实施更进一步的审计程序予以证实

A.控制程序创建了一种通用方法，内外部审计师实在评价控制目标时均可应用该方法；

B.控制程序是一种内部审计师用以支持内部审计部门所开展的保证业务的方式方法；

C.控制程序包括旨在确保与控制目标有关的风险得到管理的集体政策、程序和活动；

D.控制程序创建了必要的环境，支持控制目标的实现。

  A．内部控制是被审计单位为了合理保证财务报表的可靠性、经营的效率和效果以及对法律法规的遵守，由治理层、管理层和其他人员设汁和执行的政策和程序。

  B．注册会计师在执行报表审计业务时，需要了解、描述和评价被审计单位的内部控制。

  C．好的内部控制可以杜绝错误和舞弊行为的发生。

  D．内部控制包括五个要素：控制环境、风险评估过程、信息系统与沟通、控制活动和对控制的监督。

以下各项控制程序中，哪项最不能有效地防止出现向伪造的供货商发出定单的舞弊行为：

A.要求必须从经批准的供货商名单中购货，且该名单由独立于发出定单职能的职员保存

B.要求各月从所有供货商处的购货总额不能超过该月的采购预算

C.要求与所有主要的产品原料供货商签订购货合同

D.要求根据实际生产情况，向经批准的供货商购货

【正确答案】：C

【答案解析】：

为什么？C项签订了合同才更有可能保证对方是真实的，而B项仅要求总额不超预算，并不能保证是与合理的对方进行了真是的交易？