内部审计师在对公司采购部门进行审计时发现，该部门存在采购经理私自收取供应商的贵重礼物以使供应商获得优惠的合同的情况，那么在内部审计师提出的改善这一情况的建议中，哪一条是最无效的（）

在对采购程序进行经营审计时，内部审计师核查出采购经理批准过一次未经招标的采购订单。上述信息所能支持的结论是：

A.采购经理未遵守公司的政策；

B.这可能不是唯一的一次未取得竞标价格的采购行为；

C.在审计报告中应说明这一审计发现；

D.该组织可能在这次采购中支付了不必要的高价；

某注册内部审计师（CIA）以非内部审计师的身份担任采购部门经理，他与供应商签订了一份价格、质量和性能最佳的巨额采购合同。在签订合同后不久，该供应商向这一CIA赠送了一份贵重礼物。以下哪项对接受这份礼物的陈述正确？

A.由于该CIA并未担任该公司的内部审计师，因此接受礼物与否只受该组织行为规范的约束。

B.接受礼物将违反IIA《道德规范》，对CIA而言是被禁止的。

C.如果不是惯例，应禁止接受礼物。

D.由于礼物的赠送在签订合同之后，因此接受礼物既不违反IIA《道德规范》，也不违反组织的行为规范。

某注册内部审计师（CIA）以非内部审计师的身份担任采购部门经理，他与供应商签定了一份巨额供货合同。该合同价格合理、产品质量和性能优良。在签订合同后不久，该供应商向CIA赠送了一份贵重的礼物，下面对接受这份礼物的陈述正确的是：

A.如果不是惯例，应禁止接受礼物。

B.接受礼物将违反IIA道德规范，对CIA而言是被禁止的

C.由于该CIA 并不是该公司的内部审计师，因此接受礼物与否只受该机构行为规范的约束。 D由于礼物的赠送在签订合同之后，因此接受礼物既不违反IIA道德规范，也不违反机构的行为规范。

以下哪项行为违反了《职业道德规范》：

A. 某内部审计师曾经在过去几年审计过许多的电子公司，曾是该公司电子制造分部进行外部审计的高级审计师，现加入了内部审计部门，并接受了对电子制造分部的审计业务

B. 某内部审计师接受了对材料采购部门的审计活动，但是该内部审计师以前并没有接触过相关材料采购的审计业务，该内部审计师决定一边学习一边工作

C. 内部审计师在新的工作中使用以前在雇主那儿使用过的业务流程评估方法在新的雇主的审计业务中使用，来确定该公司的业务流程的有效性

D. 某内部审计师在审计过程中发现一位受重用的员工一直在申请与本公司基本业务无关的新发明，而且该部门经理并没有责罚他，但是内部审计师还是在报告中披露了这一行为

某位注册内部审计师(CIA)以非内部审计人员的身份担任采购部经理。这位内部审计师和供应商签订了一份巨额购货合同。该合同中所指产品价格合理、质量和性能都很好。合同签订后不久，供应商向这位审计人员赠送了一份贵重的礼物。下列有关接受礼物的各种评论，______项是准确的。

A.如果不是商业惯例，应该禁止接受礼物；如果是商业惯例，可以接受

B.接受这份礼物将违反《道德规范》，应该禁止

C.由于这位内部审计人员不再担任内部审计师的角色，因此接受礼物只受该公司行为规范的约束

D.由于赠送礼物是在签约之后，因此接受这份礼物既不会违反《道德规范》，也不违反公司的行为规范

内部审计师正在检查采购职能。对金额超过￥2000的采购要求竞争性投标，除非有经过执行副总裁签字才能免除投标要求。在最近一年公司签发了3000份采购订单，其中180份的金额超过￥2000。 下列哪项审计程序将产生关于遵守投标程序的最充分的证据？

A.选择投标申请书的代表性样本，逆查到相应的采购订单，以确定采购金额超过￥2000。

B.选择超过￥2000的采购订单的代表性样本，检查相应的文件，确定档案中有投标申请书或经签字的免除投标表。

C.与采购部门经理面谈并询问关于是否存在偏离投标程序的情况。

D.与执行副总裁面谈并询问关于其签字免除投标要求的情况的发生频率和免除条件。

A注册会计师承接了甲公司2011年度的财务报表审计业务，在对甲公司内部控制进行了解的过程中发现下列情形，请代为判断这些情形中是否存在内部控制缺陷，如果构成内部控制缺陷，A注册会计师应向甲公司管理层提出哪些改进建议。 (1)在观察出纳人员开具支票的工作流程时，A注册会计师发现出纳人员直接从自己办公桌的抽屉中取出银行预留印鉴在支票上盖章。经询问出纳人员，甲公司内部控制政策要求银行预留印鉴由会计主管负责保管，出纳人员称如果某天要开具的支票比较多时，她会从会计主管处把印鉴领出来，下班之前再交回会计主管处。 (2)A注册会计师向甲公司财务经理提出调阅甲公司ERP系统中的全部数据，财务经理称他仅有权限查询财务模块中的数据，查询其他模块中的数据需向公司IT部门提出申请，并经总经理授权审批后才能进行。 (3)A注册会计师在审查甲公司的验收报告时，将验收报告与相应的采购订单进行核对，发现验收报告上的签字人与采购订单的编制人是同一个人，经询问该签字人是甲公司采购部职员。 (4)A注册会计师走访甲公司仓库时发现，大量商品被堆放在仓库门口，而仓库内还有大量的存放空间，询问仓库管理人员，管理人员称这些商品很快将要发出，搬入仓库比较麻烦。

A、除非活动是违法的否则不报告朋友的情况

B、出于对朋友的忠诚不报告这一事件

C、包括只向朋友提交的特殊沟通中的事件的事实;

D、客观地报告业务沟通中事件的事

东方会计师事务所接受委托,对A公司2001年会计报表进行审计。

(1)注册会计师张某和李某在审计前,对其材料采购业务内部控制制度进行调查。该公司的材料内部控制如下。

A.首先由仓库根据库存和生产需要,提出材料采购业务申请,填写一份“请购单”。“请购单”交供销科批复。

B.供销科根据其制定的采购计划,对“请购单”进行审批。如符合计划,便组织采购;否则请示公司总经理批准。

C.决定采购的材料,由供销科填写一式两联的“订购单”,其中一联供销科留存;另一联由采购员交供货单位。采购员凭“订购单”与供货单位签订供货合同。

D.供货合同的正本留供销科并与“订购单”核对;供货合同的副本分别转交仓库和财务科,以备查。

E.采购来的材料运抵仓库,由仓库保管员验收入库。验收时,将运抵的材料与采购合同副本、供货单位发来的“发运单”相互核对,然后填写一式三份的“验收单”,一联仓库留存,作为登记材料明细账的依据,一联转送供销科,一联转送财务科。

F.供货科收到“验收单”后,将验收单与采购合同的副本、供货单位发来的发货票、其他银行结算凭证相核对。根据相符或不符,来确定此采购业务的完成情况。

G.财务科接到验收单后,由主管材料核算的会计,将验收单与采购合同副本、供货单位发来的发货票、其他银行结算凭证相核对。以相符或不符作为是否支付货款的依据。

K.应支付货款的,由会计开出付款凭证,交出纳员办理付款手续。

L.出纳员付款后,在进货发票上盖“付讫”章,再转交会计记账。

I.财务科的材料明细账定期与仓库的材料明细账核对。

(2)注册会计师张某和李某对A公司2001年12月31日的固定资产进行实物清点,有如下结果。

要求:

(1)针对该公司材料采购业务的内部控制制度进行评审,指出控制的缺点,并提出改进意见。

(2)根据上述固定资产的账、卡、物三者的数额,分析可能存在的主要问题,并提出审计意见。

在对一个分部的经营进行审核时，内部审计师注意到： 销售收入保持不变 库存明显增加 毛利明显增加 假定分部经理指出毛利的增加要归功于制造业经营效率的提高。内部审计师希望调查这种说法，以下那种审计程序与这种说法最为相关：

A.取得存货的实物盘点数；

B.抽取一产品样本，对比今年和去年的单位成本，检查成本的构成，并分析与标准成本的差异；

C.取得设备的实际库存数，确定有无显著变化；

D.抽取一完工品的样本，将原料成本与采购价进行比较，确定账面原料价格的准确性。