甲实木地板厂（增值税一般纳税人）2019年10月从农业生产者手中收购一批原木，开具的收购发票注明收购价款40000元。甲实木地板厂将收购的原木从收购地直接运往异地的乙厂（增值税一般纳税人）生产加工实木地板，实木地板加工完毕，甲实木地板厂收回实木地板，取得乙厂开具的增值税专用发票上注明加工费20000元，代垫辅料10000元，乙厂无同类实木地板的销售价格。已知实木地板的消费税税率为5%，则乙厂应代收

甲实木地板厂(增值税一般纳税人) 2015年10月从农业生产者手中收购一批原木，开具的收购发票注明收购价款 40000元。甲实木地板厂将收购的原木从收购地直接运往异地的乙厂(增值税一般纳税人)生产加工实木地板，实木地板加工完毕，甲实木地板厂收回实木地板，取得乙厂开具的增值税专用发票上注明加工费 20000元，代垫辅料 10000元，乙厂无同类实木地板的销售价格。 已知实木地板的消费税税率为 5%，则乙厂应代收代缴的消费税 ()元。

A. 2631.58

B. 3157.89

C. 3410.53

D. 3684.21

甲实木地板厂为增值税一般纳税人，2019年6月有关生产经营情况如下：(1)从油漆厂购进上光漆200吨，每吨不含税单价1万元，取得油漆厂开具的增值税专用发票，注明货款200万元.增值税26万元。(2)向农业生产者收购原木30吨，收购凭证上注明支付收购货款42万元，另支付运输费用，取得运输公司(增值税一般纳税人)开具的增值税专用发票，注明运费金额1.91万元;原木验收入库后，又将其运往乙地板厂加工成未上漆的实木地板，取得乙厂开具的增值税专用发票，注明支付加工费8万元.增值税1.04万元，乙厂收回实木地板时乙厂代收代缴了甲厂的消费税(乙厂无同类实木地板销售价格)。(3)甲厂将委托加工收回的实木地板的一半领用连续生产高级实木地板，当月生产高级实木地板2000箱，销售高级实木地板1500箱，取得不含税销售额450万元。(4)当月将自产同类高级实木地板100箱用于本厂会议室装修。(实木地板成本利润率5%)要求：(1)计算甲厂当月发生的增值税进项税。(2)计算甲厂当月应缴纳的增值税。(3)计算甲厂被代收代缴的消费税。(4)计算甲厂当月应自行向主管税务机关申报缴纳的消费税

甲实木地板厂为增值税一般纳税人，2013年3月发生如下业务： （1）从农业生产者处购入原木一批，开具的农产品收购发票上注明价款30万元。 （2）受托为乙企业加工一批高档实木地板，合同约定，由乙企业提供主要材料，不含税价款12万元，甲实木地板厂收取不含税加工费20万元。当月加工完毕交付乙企业，已知甲实木地板厂没有同类高档实木地板的售价。 （3）从某工业企业购进一批已税素板，取得增值税专用发票上注明价款15万元，当月领用一半用于加工实木复合地板。 （4）销售自产实木复合地板一批，开具增值税专用发票取得不含税销售收入300万元，另开具普通发票收取包装费5万元。 （5）办公楼装修领用自产实木复合地板一批，成本为18万元，不含税市场价为30万元。 已知：实木地板的消费税税率为5%，成本利润率为5%。 要求： 根据上述资料，回答下列各题。 甲实木地板厂当月应代收代缴的消费税为（ ）万元。

A.0

B.1.68

C.1.60

D.1.52

计算问答题：甲实木地板厂为增值税一般纳税人，2015年3月有关生产经营情况如下：（1）从油漆厂购进上光漆200吨，每吨不含税单价1万元，取得油漆厂开具的增值税专用发票，注明货款200万元、增值税34万元。（2）向农业生产者收购原木30吨，收购凭证上注明支付收购货款42万元，另支付运输费用，取得运输公司（增值税一般纳税人）开具的增值税专用发票，注明运费金额1.91万元；原木验收入库后，又将其运往乙地板厂加工成未上漆的实木地板，取得乙厂开具的增值税专用发票，注明支付加工费8万元、增值税1.36万元，甲厂收回实木地板时乙厂代收代缴了甲厂的消费税（乙厂无同类实木地板销售价格）。（3）甲厂将委托加工收回的实木地板的一半领用连续生产高级实木地板，当月生产高级实木地板2000箱，销售高级实木地板1500箱，取得不含税销售额450万元。（4）当月将自产同类高级实木地板100箱用于本企业会议室装修。（提示：实木地板消费税税率5%；实木地板成本利润率5%，所有应认证的发票均经过了认证）要求：根据上述资料回答下列问题。（1）计算甲厂当月应缴纳的增值税；（2）计算甲厂被代收代缴的消费税；（3）计算甲厂当月应自行向主管税务机关缴纳的消费税。

甲实木地板厂为增值税一般纳税人，2007年5月有关生产经营情况如下：

(1)从油漆厂购进钢琴漆200吨，每吨不含税单价1万元，取得油漆厂开具的增值税专用发票，注明货款200万元、增值税34万元。

(2)向农业生产者收购木材30吨，收购凭证上注明支付收购货款42万元，另支付运输费用3万元，取得运输公司开具的普通发票；木材验收入库后，又将其运往乙地板厂加工成未上漆的实木地板，取得乙厂开具的增值税专用发票，注明支付加工费8万元、增值税1.36万元，甲厂收回实木地板时乙厂代收代缴了甲厂的消费税。

(3)甲厂将委托加工收回的实木地板的一半领用继续加工上漆，当月生产实木地板2 000箱，销售实木地板1 500箱，取得不含税销售额450万元。

(4)当月将自产实木地板100箱用于本企业会议室装修。

(提示：实木地板消费税税率5%，实木地板成本利润率5%，所有应认证的发票均经过了认证)

要求：

(1)计算甲厂当月应缴纳的增值税。

(2)计算甲厂被代收代缴的消费税。

(3)计算甲厂当月销售应缴纳的消费税。

甲实木地板厂(县城)为增值税一般纳税人，2008年5月有关生产经营情况如下：(1) 从油漆厂购进环保漆200吨，每吨不含税单价1万元，取得油漆厂开具的增值税专用发票，注明货款200万元、增值税34万元。(2) 向农业生产者收购(原木)木材30吨，收购凭证上注明支付收购货款42万元，另支付运输费用3万元，取得运输公司开具合法运费发票；木材验收入库后，又将其运往乙地板厂加工成未上漆的实木地板，取得乙厂开具的增值税专用发票，注明支付加工费8万元、增值税1.36万元、甲厂收回实木地板时乙厂代收代缴了甲厂的消费税。(3) 甲厂将委托加工收回的实木地板的一半领用继续加工上漆，当月生产实木地板2000箱，销售实木地板1500箱，取得不含税销售额450万元。(4) 当月将自产实木地板100箱用于本企业会议室装修。(实木地板消费税税率5%，实木地板成本利润率5%，所有应认证的发票均经过了认证，假定计算的应缴消费税不含由加工企业代收代缴的消费税。)下列有关甲厂各项税收的计算正确的是( )。

A．甲厂可抵扣的进项税额为41.03万元

B．甲厂当月应缴纳的增值税为40.57万元

C．甲厂被代收代缴的消费税为2.79万元

D．甲厂当月销售应缴纳的消费税为22.75万元

E．甲厂当月应向税务机关缴纳的城建税3.17万元

甲实木地板厂(县城)为增值税一般纳税人，2009年11月有关生产经营情况如下：(1)从油漆厂购进环保漆200吨，每吨不含税单价1万元，取得油漆厂开具的增值税专用发票，注明货款200万元、增值税34万元；(2)向农业生产者收购(原木)木材30吨，收购凭证上注明支付收购货款42万元，另支付运输费用3万元，取得运输公司开具合法运费发票；木材验收入库后，又将其运往乙地板厂加工成未上漆的实木地板，取得乙厂开具的增值税专用发票，注明支付加工费8万元、增值税1.36万元，甲厂收回实木地板时乙厂代收代缴了甲厂的消费税；(

A．甲实木地板厂可抵扣的进项税额为41.03万元

B．甲实木地板厂当月应缴纳的增值税为40.57万元

C．乙地板厂代收代缴的消费税为2.79万元

D．甲实木地板厂当月销售应缴纳的消费税为22.75万元

E．甲实木地板厂当月应向税务机关缴纳的城建税3.17万元

（二）某市甲木制品厂为增值税一般纳税人，2012年8月发生以下业务：(1)从某林场收购自产原木一批，收购凭证上注明收购价款200000元；(2)该厂将收购的原木从收购地直接运往异地的乙加工厂生产加工实木复合地板，实木复合地板加工完毕，支付了加工费，取得乙加工厂防伪税控系统开具的增值税专用发票（当月认证），注明加工费90000元，代垫辅料价值9600元，乙加工厂当地无同类产品市场价格。收回实木地板验收入库，支付给运输单位的运输费用12000元，取得公路内河货物运输业统一发票；(3)本月内将委托加工收回的实木复合地板全部直接批发售出，开具增值税专用发票注明销售额400000元；(4)从另一木制品厂购入未经涂饰的实木地板一批，取得对方开具的增值税专用发票上注明价款为500000元，全部加工成漆饰实木地板出售，取得不含税收入900000元；(5)月末盘存发现上月从农业生产者手中购进的原木因管理不善腐烂变质，成本48150元（其中含分摊的运输费用4650元）；(6)本月销售用实木地板的下脚料生产的木制一次性筷子10箱，每箱不含税销售额5000元；(7)将使用过一年的两辆进口小汽车销售，原购进总价为60万元，开具普通发票上注明价款共计32万元。（实木地板的消费税税率为5%，成本利润率是5%;木制一次性筷子的消费税税率为5%）根据上述资料，回答下列问题：乙加工厂应代收代缴的消费税为( )元。A．12400B．13400C．14300D．14400

根据下面内容，回答下列各题： 某市甲木制品厂为增值税一般纳税人，2013年6月发生以下业务： (1)从某林场收购自产原木一批，收购凭证上注明收购价款200000元； (2)该厂将收购的原木从收购地直接运往异地的乙加工厂生产加工实木复合地板，实木复合地板加工完毕，支付了加工费，取得乙加工厂防伪税控系统开具的增值税专用发票 (当月认证)，注明加工费90000元，代垫辅料价值9600元，乙加工厂当地无同类产品市场价格，收回实木地板验收入库； (3)本月内将委托加工收回的实木复合地板全部售出，开具增值税专用发票注明销售额400000万； (4)从另一木制品厂购入未经涂饰的实木地板一批，取得对方开具的增值税专用发票上注明价款为500000元，全部加工成漆饰实木地板出售，取得不含税收入900000元； (5)月末盘存发现上月从农业生产者手中购进的原木因管理不善腐烂变质，成本48150元； (6)本月销售用实木地板的下脚料生产的木制一次性筷子10箱，每箱不含税销售额5000元； (7)将使用过一年的两辆进口小汽车销售，原购进总价为60万元，销售时开具普通发票上注明价款共计32万元。 (实木地板的消费税税率为5％，成本利润率是5％；木制一次性筷子的消费税税率为5％) 乙加工厂应代收代缴的消费税为（ ）元。

A.12400

B.13400

C.14300

D.14400

根据资料，回答 85～90 问题：

某市甲木制品厂为增值税一般纳税人，2010年8月发生以下业务：(1)从某林场收购自产原木一批，收购凭证上注明收购价款200000元；(2)该厂将收购的原木从收购地直接运往异地的乙加工厂生产加工实木地板，实木地板加工完毕，收回实木地板并支付了加工费，取得乙加工厂开具的防伪税控系统增值税专用发票(当月认证)，注明加工费80000元，代垫辅料价值l9600元，乙加工厂当地无同类产品市场价格。收回实木地板验收入库，支付给运输单位的运输费用12000元，取得货运发票；(3)本月内将收回的实木地板全部直接批发售出，开具增值税专用发票注明销售额400000元；(4)从另一木制品厂购入未经涂饰的实木地板一批，取得对方开具的增值税专用发票上注明价款为500000元，全部加工成漆饰实木地板出售，取得不含税收入900000元；(5)月末盘存发现上月从农业生产者手中购进的原木因管理不善腐烂变质，成本48150元(其中含分摊的运输费用4650元)；(6)本月销售用实木地板的下脚料生产木制一次性筷子l0箱，每箱不含税销售额5000元；，(7)将使用过的两辆进口小汽车销售’，每辆销售额16万元，开具普通发票上注明价款32万元。(实木地板的消费税税率是5%，成本利润率是5%；木制一次性筷子的消费税税率是5%)

第 85 题 乙加工厂应代收代缴的消费税（ ）元。