某套建筑面积为100m2的住宅，含家电家具的成交价格为50万元，首付40%，余款半年后一次付清，假设年利率为8%，家电家具价值为5万元，现将该交易实例作为可比实例，评估类似住宅不含家电家具的市场价格，可比单价为（）元/m2

某市房地产开发企业拥有面积为50000㎡的某地块使用权，支付土地出让金15000万元，契税475万元，交易过户手续费和登记费计25万元。该地块规划分两期开发XX 花园项目。2008年10月开始一期别墅楼群的开发，占地30000㎡，总可售建筑面积48000㎡，2009年5月开始预售，并已竣工决算，截至2010年9月已售面积42000㎡。

(1)项目(一期)财务核算情况如下：

①销售收入40000万元;

②房地产开发总成本22000万元，其中：工程决算建安成本15000万元，其他开发成本7000万元。

③已入库营业税金及附加2200万元、土地增值税1400万元;

(2)2010年10月主管税务机关对该项目(一期)进行土地增值税清算审核时，发现情况如下：

①8—9月末按揭销售别墅15套，根据合同约定首付款已收到并计收入，但按揭款2000万元尚未到账;

②“开发成本”中含土地闲置费300万元、项目(一期)贷款利息1200万元、未付质保金300万元;

③以两套别墅抵顶建安工程款300万元，已做销售处理，但未取得相应建安发票;

④部分别墅精装修后出售，装修支出中含家电家具支出200万元。

(3)假定没有其他调整项目，该公司利息支出不能提供金融机构贷款合同及其合法支付凭证，房地产开发费用按地价款和开发成本之和的10%计算扣除。请按照顺序要求回答下列问题：

(1)该房地产企业是否能够进行土地增值税清算?为什么?

(2)若应进行土地增值税清算，销售不动产收入额是多少?

(3)有效可扣土地成本总额是多少?已售面积应分摊土地成本是多少?

(4)有效可扣开发成本总额是多少?已售面积应分摊开发成本是多少?

(5)已售面积可扣房地产开发费用是多少?

(6)已售面积允许加计扣除金额是多少?

(7)清算项目(一期)允许扣除的营业税金及附加是多少?

(8)清算项目(一期)增值额和增值率分别是多少?

(9)项目(一期)应缴土地增值税额是多少?

(10)项目(一期)应补(退)土地增值税额是多少?

估价对象是一套不带车位的住宅，选取的可比实例成交价格为86万元，含有一个现价为8万元的车位和一套全新状态下价值为3万元的家具，家具为八成新。该可比实例经统一房地产范围后的价格为（ ）万元。

A．75．00

B．75．60

C．83．60

D．86．00

估价对象是一套不带车位的住宅。选取的可比实例成交价格为86万元，含有一个现价为8万元的车位和一套全新状态下价值为3万元的家具，家具为八成新。该可比实例经统一房地产范围后的价格为( )万元。

A．75

B．75.6

C．83.6

D．86

估价对象是一套不带车位的住宅，选取的可比实例成交价格为86万元，含有一个现价为8万元的车位和一套全新状态下价值为3万元的家具，家具为八成新。该可比实例经统一房地产范围后的价格为( )万元。

A．75.00

B．75.60

C．83.60

D．86.00

某企业新建项目所需要的国内标准设备的不含增值税出厂价为2000万元，增值税税率为17％，国内运杂费率为1％；进口设备的离岸价为200万美元，国际运费率为5％，国际运输保险费率为3％，关税税率为15％，增值税税率为17％，国内运杂费率为1％，外汇牌价为1美元=7．70元人民币。该企业新建项目所在行业的标准工具、器具和生产经营用家具购置费率为狭义的设备购置费的10％。该企业新建项目的进口设备的安装费按其吊装吨位计算，每吨安装费为2万元，该设备为100吨；该项目的建筑工程费为2500万元，国内标准设备的安装费率为设备原价的5％。该企业新建项目的固定资产其他费用可按工程费用的30％估算。该企业新建项目的建设期资本化利息为200万元，预备费为500万元。据此资料计算项目的以下指标：(计算结果保留两位小数)

(1)国内标准设备购置费；

(2)进口设备的国际运输保险费；

(3)以人民币标价的进口设备到岸价；

(4)该项目的狭义设备购置费；

(5)该项目的广义设备购置费；

(6)该项目的安装工程费；

(7)该项目固定资产的其他费用；

(8)该项目的固定资产原值。

甲企业为增值税一般纳税人，2020年2月销售家具一批，不含税销售额为100万元，由于货物质量有瑕疵，双方协商后折让10%，并按规定开具红字增值税专用发票，则甲企业该笔业务的销项税额为()

A、8.1万元

B、9万元

C、11.7万元

D、13万元

某家具厂为增值税一般纳税人，2009年3月发生以下业务：

(1)以“以旧换新”方式向消费者销售自产沙发140套，每套零售价1.2万元，实际收取价款86万元：

(2)销售自产沙发30套给本企业职工，以成本价核算取得销售金额24万元；

(3)新设计生产整体办公家具5套作为利润向投资者分配，每套成本价2万元，市场上无同类家具销售价格；

(4)为某宾馆定做家具一批，合同中注明不含税销售额40万元，以分期收款方式结算货款，合同规定本月应收不含税货款12万元，月末实收12万元：

(5)本月初从农民手中购进农产品原木一批，收购凭证上注明价款80万元，同时支付运费2万元，取得了运输企业开具的运输发票；

(6)委托某商场代销一批家具，双方约定不含税售价1.1万元，共计100套，当月收到代销清单注明已经销售50套，并收到货款；

(7)本月下旬因管理不善造成月初从农民手中购入的原木损失10%；

(8)当月购入生产用设备一批，不含税单价20万，取得增值税专用发票，共计2台。

要求：计算该家具厂3月份应纳的增值税额。

某县一家具生产企业为增值税一般纳税人，2012年12月份发生如下业务： (1)从国外进口一台生产设备，关税完税价格为40万元，将该设备从海关运往企业车间，发生运费8万元，已取得公路内河货物运输业统一发票；另外为企业管理部门进口一辆豪华轿车，关税完税价格为100万元；假设进口关税税率均为20%，轿车消费税税率为40%。 (2)从某林场采购原木一批，取得农产品收购凭证，注明的价款为80万元，发生运费6万元，已取得运费发票。 (3)外购三合板一批，取得增值税专用发票，注明价款为20万元，当月装修厂房，领用其中的10%。 (4)年初购进的一批包装材料因管理不善被盗，账面成本为9．86万元，其中运费为1．86万元。 (5)采取“以旧换新”方式销售某型号的自产家具，新产品的不含税销售额为10万元，旧产品作价6万元，共取得差价款4万元。 (6)向某家具商城批发一批家具，开具专用发票取得不含税销售收入300万元，收取包装物押金10万元并单独记账，同时收取装卸费4．68万元并开具了普通发票。 (7)本月底采取委托银行收款方式销售自产家具两套，价款为12万元，尚未办理托收手续。 (8)本年10月份销售的一套家具，由于质量出现了问题，对方要求给予一定的价格折让，已按规定开具了红字专用发票，发票注明价款为2万元。 (9)销售2008年购入的一台旧设备，取得收入8．32万元，并开具了普通发票。 (10)企业下设独立核算的运输车队，为其同行业其他企业提供运输劳务，共取得运输费收入16．38万元。 已知：以上取得的有关票据均通过税务机关的认证。 根据上述资料，回答下列下列各题： 进口环节应缴纳的增值税为（ ）万元。

A. 28．56

B. 30．37

C. 42．16

D. 45．43

资料：湖北木林股份有限公司(一般纳税人)位于湖北省A县，主要经营：木质家具的生产、安装；木质结构产品的生产、安装；一次性卫生筷子的生产等等。会计核算采用新会计准则的规定。2008年1月企业的应纳增值税额是 12.30万元，2008年2月企业的经营业务如下：

(1) 2月5日，从近郊林场购进原木一批，取得林场开具的普通发票一张，注明价款40万元，用转账支票支付货款。

(2) 2月6日，从长期供货商处购进生产家具的配件一批，取得对方单位开具的增值税专用发票一张，注明价款15万元，货款尚未支付。

(3) 2月8日，从当地航天金穗公司购入一台税控打印机，取得增值税专用发票上注明金额为 2300元，用现金支付。

(4) 2月10日，销售给家具城自产的家具100套，每套出厂价格(不含税)3000元，开具增值税专用发票并收到对方开具的转账支票。

(5) 2月11日，直接销售给消费者需安装的家具 2套，开具普通发票，发票注明价格7000元，安装费用500元，直接收取现金。

(6) 2月18日，与某大型商场达成协议，由商场代销公司生产的新型办公家具，对外零售价格每套5000元，成本价3200元，协议按售出家具零售价格的10%付给商场手续费，当期发出家具10套。

(7) 2月20日，销售企业用边角料生产的一次性卫生筷子，开具增值税专用发票，发票注明的价款是50万元，对方开出商业汇票一张。

(8) 2月21日，与某公司达成协议，将本企业的门面房借与对方使用，以换取对方自产的包装箱200件，包装箱每件的市场售价(不含税)是 500元，取得对方开具的增值税专用发票。

(9) 2月23日，接受A公司委托，加工办公室隔断，并负责安装，所需原材料由本企业提供，共取得价款35万元，其中安装费为2万元。取得转账支票一张。

(10) 2月28日，用银行承兑汇票向某物流支付当月的运费共计10万，取运费发票，发票上“运费项目及金额”栏注明“运费”，后附了运输清单，清单上注明其中60%为购货运费，另外 40%为销售货物发生的运费。

一次性卫生筷子的消费税率5%。企业取得的抵扣凭证已经在月底通过了税务机关的认证。

要求：

(1) 根据下列资料的先后顺序作相关的账务处理；

(2) 计算当期应纳的各流转税金及附加，并作相关计提、缴纳税金的账务处理。(计算结果以元为单位，保留小数点后两位)

某家具厂为增值税一般纳税人，2010年5月发生如下经济业务：

(1)通过各家具城向消费者销售自产沙发(型号A4001)140套，每套零售价1.2万元，开具普通发票共计销售额168万元;

(2)销售自产沙发(型号A4001)30套给本企业职工，以成本价核算取得销售额24万元;

(3)新设计生产整体办公家具5套转为自用，每套成本价2万元，市场上无同类家具销售价格;

(4)为某宾馆制作家具一批，合同注明不含税销售额12万元。本月全部交货，货款结清;

(5)从学校收购一批旧桌椅，收购价0.2万元，加工后出售，开具普通发票上注明销售额1.8万元，另收取运费0.32万元;

(6)本月从木材公司购进木材，取得经税务机关认证的防伪税控系统增值税专用发票上注明价款30万元，本企业装修产品展厅用了其中5万元;

(7)购进其他材料，取得经税务机关认证的防伪税控系统增值税专用发票上注明价款10万元。

已知该厂上月无留抵税额。请根据税法规定，计算该厂本月份应缴纳的增值税税额。