企业实现现金集中控制的主要模式（）

现金集中管理控制的模式包括()。

A.统收统支模式

B.拨付备用金模式

C.设立结算中心模式

D.收支两条线模式

E.财务公司模式

阅读下面的案例内容，并回答问题。 某食品生产公司在全国各地拥有几十家分公司，经销商遍布全国。随着业务需求的不断膨胀，业务操作的重复率和失误率大大增加，传统的业务操作模式和信息传递方式效率低下，不能满足企业的需要。前几年，公司与软件公司合作，在多家分公司部署了C／S架构的进销存系统和财务系统，目前已经不能扩容，给公司的集中管理控制造成了困难。近几年，新开设的分公司所采用的系统与原有分公司无法形成统一。这种不同系统各自为营的情况给公司带来很多弊端：信息传递和输入很大程度上依赖于人工，现金流和财务系统中的数据可能不符等。该公司经过调研分析和系统规划后，计划选择外包开发的方式，开发一个基于Internet的B／S架构的集成系统，利用IT代替手工管理，实现财务、采购、库存和销售等环节的网络化、规范化管理。 案例思考： (1) 使用诺兰模型分析该企业，其信息化处于哪个阶段? (2)公司在进行系统规划时，确定企业的短期目标是提升分销体系的管理运行效率，因此要进行财务、进、销、存的管理，这种规划方法是什么? (3)遵照诺兰模型，当进入下一个阶段时，公司在开发这个系统的时候应该注意什么问题?

跨国公司短期资产负债管理是跨国公司管理的重要内容，包括资产管理和负债管理两个方面。跨国公司的短期资产管理的重点在于现金和闲置资金的有效运用，短期负债管理重点则在于币种安排、实际融资成本控制。

  跨国公司资产管理(1)和(2)。现金管理是指对跨国公司资金的流动性和收益性进行的优化管理，通常是站在母公司角度对子公司的现金进行管理。其目的是改善公司流动资金和流动负债的结构，提高资金的使用效率，减少公司的外部融资，进而节约利息支出，增加企业的利润。跨国公司常用的现金管理技术包括：(3)、加速清收、规避东道国的管制、(4)等。

  跨国公司短期投资的资金来源一般是跨国公司的短期闲置资金，其目标是在保持资金的(5)前提下获得收益最大化。跨国公司短期投资管理，不仅包括在金融市场上进行的投资，还包括母子公司之间、各子公司之间以贷款形式进行的现金流动。跨国公司的短期投资管理模式可以分为(6)和(7)，在实际生活中，大多数跨国公司选择集中式短期投资管理模式。跨国公司在决定进入国际金融市场投资时，需要综合考虑利率、汇率变化对实际投资收益的影响。通过对比利率平价与远期汇率的关系，运用国际费雪效应和汇率预测，测算未来的实际投资收益，以便做出正确的投资决策。

  跨国公司短期贸易融资主要解决跨国公司进出口贸易的资金周转困难。其常用工具有：(8)、打包贷款、(9)、银行承兑与贴现、(10)、(11)等。各国政府通常会成立专门的机构，采取诸如出口政策性贷款、项目担保、出口退税等措施来鼓励出口。

  跨国公司非贸易短期融资的主要动机是：(12)。其方式主要有获得银行贷款、(13)、获得商业信用、(14)、非付息债等。

  融资策略是跨国公司财务战略的一个重要组成部分。根据负债水平的高低，企业融资策略可分为(15)、(16)、(17)，三种策略适合于公司的不同发展阶段。一般地，融资策略应该为公司的投资策略提供支持和保障，并随外部环境的变化而动态地调整。

跨国公司短期资产负债管理是跨国公司管理的重要内容，包括资产管理和负债管理两个方面。跨国公司的短期资产管理的重点在于现金和闲置资金的有效运用，短期负债管理重点则在于币种安排、实际融资成本控制。 跨国公司资产管理包括：(1)_______和(2)_______。现金管理是指对跨国公司资金的流动性和收益性进行的优化管理，通常是站在母公司角度对子公司的现金进行管理。其目的是改善公司流动资金和流动负债的结构，提高资金的使用效率，减少公司的外部融资，进而节约利息支出，增加企业的利润。跨国公司常用的现金管理技术包括： (3)_______、加速清收、规避东道国的管制、 (4)_______等。 跨国公司短期投资的资金来源一般是跨国公司的短期闲置资金，其目标是在保持资金的(5)_______前提下获得收益最大化。跨国公司短期投资管理，不仅包括在金融市场上进行的投资，还包括母子公司之间、各子公司之间以贷款形式进行的现金流动。跨国公司的短期投资管理模式可以分为(6)_______和(7)_______，在实际生活中，大多数跨国公司选择集中式短期投资管理模式。跨国公司在决定进人国际金融市场投资时，需要综合考虑利率、汇率变化对实际投资收益的影响。通过对比利率平价与远期汇率的关系，运用国际费雪效应和汇率预测，测算未来的实际投资收益，以便做出正确的投资决策。 跨国公司短期贸易融资主要解决跨国公司进出口贸易的资金周转困难。其常用工具有： (8)_________、打包贷款、 (9)________、银行承兑与贴现、 (10)________、(11)________等。各国政府通常会成立专门的机构，采取诸如出口政策性贷款、项目担保、出口退税等措施来鼓励出口。 跨国公司非贸易短期融资的主要动机是：(12)________。其方式主要有获得银行贷款、(13)________、获得商业信用、(14)________、非付息债等。 融资策略是跨国公司财务战略的一个重要组成部分。根据负债水平的高低，企业融资策略可分为(15)________、(16)________、(17)________，三种策略适合于公司的不同发展阶段。一般地，融资策略应该为公司的投资策略提供支持和保障，并随外部环境的变化而动态地调整。

汉斯公司的财务控制制度 [基本案情] 汉斯公司是总部设在德国的大型包装品供应商，它按照客户要求制作各种包装袋、包装盒等，其业务遍及西欧各国。出于降低信息和运输成本、占领市场、适应各国不同税收政策等考虑，公司采用了在各国商业中心城市分别设厂，由一个执行部集中管理一国境内各工厂生产经营的组织和管理方式。由于各工厂资产和客户（即收益来源）的地区对应性良好，公司决定将每个工厂都作为一个利润中心，采用总部→执行部→工厂两层次、三级别的财务控制方式。 各工厂作为利润中心，独立地进行生产、销售及相关活动。公司对它们的控制主要体现在预算审批、内部报告管理和协调会三个方面。 预算审批是指各工厂的各项预算由执行部审批，执行部汇总后的地区预算交由总部审批。审批意见依据历史数据及市场预测作出，在尊重工厂意见的基础上体现公司的战略意图。 内部报告及其管理是公司实施财务控制最主要的手段。内部报告包括损益表、费用报告、现金流量报告和顾客利润分析报告。前三者每月呈报一次，顾客利润分析报告每季度呈报一次；公司通过内部报告能够全面了解各工厂的业务情况，并且对照预算作出相应的例外管理。 费用报告按制造费用、管理费用、销售费用等项目进行核算。偏离分析及相应措施机偏高额的大小而由不同层级决定，偏高额度较小的由工厂作出决定、执行部提出相应意见，较大的由执行部作出决定、总部提出相应意见；额度大小的标准依费用项目的不同而有所差别。 顾客利润分析报告，列出了各工厂所拥有的最大的10位客户的情况，其排列次序以工厂经营所获得的利润为准。 其中，产品类型和批量是为了了解客户的主要需求，批量固定成本是指生产的准备成本和运输成本等，按时交货率和产品质量评级从客户处取得。针对每个客户，还要算出销售利润率。最后，报告将记载最大的10位客户的营业利润占总营业利润的百分比。由此，公司可以掌握各工厂的成本发生与利润取得情况，以便有针对性地加以控制；同时也掌握了其主要客户的结构和需求情况，以便实时调整生产以适应市场变化。 根据以上的内部报告，公司执行部每月召开一次工厂经理协调会，处理部分预算偏差，交换市场信息和成本降低经验，发现并解决本执行部存在的主要问题。公司每季度召开一次执行部总经理会议，处理重大预算偏离或作出相应的预算修改，对近期市场进行预测，考察重大投资项目的执行情况，调剂内部资源。同时，总部要对各执行部业绩按营业利润的大小作出排序，并与其营业利润的预算值和上年同期值作比较，其格式如下： 其中，去年同期排序反映了该执行部去年同期在营业利润排序中的位置。比较的主要目的，是考察各执行部的预算完成情况和其自身的市场地位变化。 汉斯公司的财务控制制度具有以下两个特点： 第一，实现了集权与分权的巧妙结合，散而不乱，统而不死。各工厂直接面对客户，能够迅速地根据当地市场变化作出经营调整；作为利润中心，其决策权相对独立，避免了集权形式下信息在企业内部传递可能给企业带来的决策延误，分权经营具有反应的适时性和灵活性。公司通过预算审批、内部报告管理和协调会，使得各工厂的经营处于公司总部的控制之下，相互间可以共享资源、协调行动，以发挥企业整体的竞争优势。其中，执行部起到了承上启下的作用，它处理了一国境内各工厂的大部分相关事务，加快了问题的解决，减轻了公司总部的工作负担；同时，相对于公司总部来说，它对于各工厂的情况更了解，又只需掌握一国的市场情况与政策法规，因而决策更有针对性，实施更快捷。另外，协调会对防止预算的僵化、提高公司的反应灵活性也起到了关键性作用。 第二，内部报告的内容突破了传统财务会计数据的范围，将财务指标和业务指标有机地结合起来。在顾客利润分析报告中，引入了产品类型、按时交货率、产品质量评级等反映顾客需要及满意程度的非财务指标；在费用报告中也加入了偏离分析、改进措施及相应意见等内部程序和业务测评要素。这使得各工厂在追求利润目标的同时要兼顾顾客需要（服务的时效、质量）和内部组织运行等业务目标；既防止了短期行为，又提高了企业的综合竞争力。财务指标离开了业务基础将只是数字的抽象，并且可能对工厂行为产生误导；只有将两者有机地结合起来，才能真正发挥财务指标应有的作用。 实践证明，汉斯公司的财务控制制度是切实有效的。其下属工厂在各自所处的商业中心城市的包装品市场上均占有较大的份额，公司的销售收入和利润呈现稳定增长的态势。公司总部也从繁琐的日常管理中解脱出来，主要从事战略决策、公共关系、内部资源协调、重大筹资投资等工作，公司内部的资源在科学地调配下发挥了最大的潜能。 [问题探讨] 汉斯公司的财务控制制度给我们什么启示？

汉诺公司的成功之路 汉诺公司是总部设在德国的大型包装品供应商，它按照客户要求制作各种包装袋、包装盒等，其业务遍及西欧各国。欧洲经济一体化的进程使汉诺公司可以自由的从事跨国业务。出于降低信息和运输成本、占领市场、适应各国不同的税收政策等考虑，公司采用了在各国商业中心分别设厂，由一个执行部集中管理一国境内各工厂生产经营的组织管理和控制方法。由于各工厂联系的客户(即收入来源)的地区对应性良好，公司决定将每个工厂作为一个利润中心，采用总部→执行部→工厂两层次、三级别的财务开支方式。 汉诺公司到的具体做法是这样的： 1．各工厂作为利润中心，独立的进行生产、销售及相关活动。公司对他们的控制主要体现在预算审批，内部报告管理和协调会三方面。 2．预算审批是指各工厂的各项预算由执行部门审批，执行部汇总后的地区预算交由总部审批。工厂提供的预算和执行部的审批意见依据历史数据和市场预测作出，在尊重工厂意见的基础上体现公司的战略意图。 3．内部报告及其管理是公司实施财务控制最主要的手段。内部报告包括损益表、费用报告、现金流量报告和顾客利润分析报告。前三者每月呈报一次，顾客利润分析报告每季度呈报一次；公司通过内部报告能够全面的了解个工厂的业务情况，并且对照预算作出相应的例外管理。 4．在费用报告中，费用按制造费用，管理费用、销售费用等项目进行核算。偏离分析及相应措施偏高额的大小而由不同层次决定，偏高额度较小的由工厂作出决定、执行部提出相应意见，较大的由执行部作出决定、总部提出相应意见。额度大小的标准依费用项日的不同而有所差别。 5．顾客利润分析报告中列出了各个工厂所拥有的最大的10位顾客的情况。通过顾客利润分析报告，公司可以掌握各工厂的成本发生与利润取得的情况，以便针对性的加以控制；同时也掌握了其主要客户的结构和需求情况，以便适时调整生产以适应市场变化。 6．根据以上的内部报告，公司执行部每月召开一次工厂经理协调会，处理部分预算偏差，交换市场信息和降低成本的经验，发现并解决本期执行部存在的主要问题。公司每季度召开一次执行部总经理会议，处理重大预算偏差或作出相应的预算修改，对近期市场进行预测，考察重大项目的执行情况，调剂内部资源。 汉诺公司的财务控制制度实现了集权与分权的巧妙结合，散而不乱，统而不死。各工厂直接面对顾客，能够迅速地根据当地的市场变化作出经营调整；作为利润中心，其决策权相对独立，避免了集权形势下信息在企业内部传递可能给企业带来的决策延误，分权经营具有反应的适时性和灵活性。公司通过预算审批、内部报告管理和协调会，使得各丁厂的经营处于公司总部的控制之下，相互问可以共享资源、协凋行动，以发挥企业整体的竞争优势。其中，执行部起到了承上启下的作用，他处理了一国境内各工厂的大部分相关事务，加快了问题的解决，减轻了公司总部的工作负担；同时，相对于公司总部来说，它对于各工厂的情况更了解，又只需掌握一国的市场情况与政策法规，因而决策更有针对性，实施更快捷。另外，协调会对防止预算的僵化、提高公司的反应灵活性起到了关键性作用。 实践证明，汉诺公司的财务控制制度是切实有效的。其下属工厂在各自所处的商业中心城市的包装品市场上均占有较大的份额，公司的销售收入和利润出现稳定增长的态势。公司总部也从烦琐的日常管理中解脱出来，主要从事战略决策、公共关系、内部资源协调、重大项目投资等工作，公司内部的资源通过科学调配发挥了最大的潜能。 根据案例所提供的材料，思考下列问题：

上述汉诺公司采用的主要控制方法是什么，体现在那几个方面?

芜湖市某服装店和某服饰店于2010年6月至2011年4月，借用他人身份证件在芜湖市工商管理部门注册申领了5份服装批发类个体工商户营业执照，并先后在两家银行开立基本账户，同时申领了7台POS机。自2011年4月10日至28日，通过POS机刷卡175笔、金额为375.6万元。刷卡款项到达基本账户后，分别通过电汇方式汇往浙江省宁波市象山县陆某个人账户和象山县某汽车中介有限公司账户。

1.本案中的可疑交易行为特点可认定为疑似( )洗钱行为。

A、毒品洗钱

B、地下钱庄洗钱

C、集资洗钱

D、信用卡套现洗钱

2.从可疑交易识别分析角度看，以下各可疑交易行为，不属于本案的可疑特点的是( )。

A、选择POS机商户多为”小规模”、“低扣率”商户。

B、商户多存在“一柜多机”现金。

C、账户交易频繁，资金分散转入，集中转出，日终余额较小。

D、商户短期内POS机刷卡笔数及金额较大，短期内频繁发生大量刷卡交易。

3.以下不属于商业银行在POS机业务风险控制中薄弱环节的是( )。

A、POS机业务的客户身份识别工作流于形式，未能及时发现POS机异地使用。

B、商业银行采取POS机和电话绑定及定期回访措施。

C、过度依赖系统筛选异常数据，被动地等待上级行、银联的风险提示。

D、对高风险业务岗位员工的反洗钱培训及管理薄弱，导致部分员工在利益驱动下，未能认真履行相关职责。

4.针对本案，下列反洗钱措施不适当的是( )。

A、对已布放的POS机可以适当放宽检查力度，必要进行定期回访

B、金融机构应贯彻“风险为本”理念，对POS机业务实施严格的客户身份识别措施，严把商户准入关。

C、对POS机业务的异常交易，应尽快建立起分析甄别程序，将POS机业务交易纳入反洗钱可疑数据分析范围。

D、加大对POS机业务的技术投入，减少其技术性风险，杜绝POS机移机、解码销售等现象。

企业采用随机模式进行现金持有量控制时，确定现金存量下限的主要影响因素有( )。

A．企业每日最低现金需要量

B．管理人员对现金短缺风险的承受能力

C．有价证券的日利息率

D．有价证券的固定转换成本

E．每日现金余额变化的标准差

企业对现金流量表的操纵主要集中在经营活动现金流量各项目上，主要的手段有( )

A、篡改现金流性质

B、权宜之计，即让母公司或大股东在期末大量偿还应收账款甚至先行支付预付货款，在下期再将资金以多种形式返回给母公司或大股东

C、应收票据贴现

D、利用应付项目

E、虚构现金流量

现金持有量控制的随机模式是建立在企业的现金未来需求量和收支不可预测的前提下，因此计算出来的现金量比较保守，往往比运用存货模式计算的结果小。( )

A．正确

B．错误