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[多选题]

审计人员对被审计单位的内部控制进行初步调查后，应当实施控制测试的情形有（）

A.内部控制存在重大缺陷

B.初步评估的控制风险为低水平

C.开展内部控制测试的成本较低

D.初步评估的控制风险为高水平

E.内部控制设计合理且预期运行有效

答案

解析：审计人员认为存在下列情形之一的，应当测试相关内部控制的有效性：一是某项内部控制设计合理且预期运行有效，能够防止重要问题的发生；二是仅实施实质性程序不足以为发现重要问题提供适当、充分的审计证据。当审计人员初步评价控制风险为较高水平时，则表明内部控制的可依赖程度很低或者根本不能依赖，因此，审计人员可执行很小范围的内部控制测试，而执行更大范围的实质性程序。但如果将控制风险评价为较低水平时，则表明内部控制的可依赖程度很高，因此，审计人员应执行更大范围的内部控制测试，并相应减少实质性程序的范围

发布时间：2021-12-31

纠错

更多“审计人员对被审计单位的内部控制进行初步调查后，应当实施控制测试的情形有（）”相关的问题

第1题

审计人员通过对被审计单位内部控制的调查和描述，来测试其控制环节和措施是否符合理想的控制模式，并以此作为对内部控制初评的依据，其属于：

A.符合性测试

B.制度基础审计

C.穿行测试

D.健全性测试

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第2题

审计人员对被审计单位进行内部控制测试的工作属于：

A．审计项目计划阶段

B．审计准备阶段

C．审计实施阶段

D．审计终结阶段

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第3题

审计实施阶段的主要工作有( )。

A．编制审计方案

B．对内部控制进行初步调查

C．对内部控制进行符合性测试

D．对会计报表项目进行实质性测试

E．征求被审计单位对审计报告的意见

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第4题

实施审计阶段要求对被审计单位内部控制制度的建立及遵守情况进行符合性测试。（）

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第5题

实施审计阶段要求对被审计单位内部控制制度的建立及遵守情况进行符合性测试。（）

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第6题

在风险基础审计模式中，当被审计单位内部控制失效或审计人员不拟进行控制测试时，可将控制风险水平直接确定为：

A.最低

B.适中

C.最高

D.忽略不计

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第7题

对内部控制的低信赖程度说明控制风险为( )，审计人员无法信赖被审计单位内部控制，必须执行( )实质性测试程序。

A、高水平，有限的

B、低水平，更多的

C、高水平，更多的

D、低水平，有限的

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第8题

在对被审计单位的内部控制系统进行控制测试的基础上，应进一步对被审计事项进行实质性测试。 ( )

此题为判断题(对，错)。

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第9题

注册会计师在了解及评价被审计单位的内部控制后，实施符合性测试的范围应当是( )。

A．有重大缺陷的内部控制

B．拟信赖的内部控制

C．对会计报表有重大影响的内部控制

D．并未有效运行的内部控制

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第10题

审计实施阶段的主要工作内容包括( )。

A．对被审计单位内部控制的建立及遵循情况进行符合性测试

B．根据符合性测试结果调整审计计划

C．根据符合性测试结果进行鉴定、评价

D．对财务报表项目的数据进行实质性测试

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