下列底稿资料中，属于操作类工作底稿的有（）

B．资产评估明细表

C．其他专家鉴定及专业人士报告

D．市场调查及数据分析资料

E．实施资产评估业务的时间进度、人员安排

A．内部控制调查表

B．借用资料登记簿

C．审计工作方案

D．审计通知书

E．库存现金盘点表

36．下列各项中，属于国家审计业务类工作底稿的有：

A．内部控制调查表

B．借用资料登记簿

C．审计工作方案

D．审计通知书

E．库存现金盘点表

国家审计业务类工作底稿有哪些？

按审计工作底稿的类型，记载企业内部控制制度的工作底稿属于备查类，注册会计师对这些制度进行控制测试的记录属于业务类工作，如果将这两项内容记录于同一张工作底稿，则该底稿既属于备查类，又属于业务类。( )

A．正确

B．错误

相关的审计工作底稿显示存在以下相关情况：

(1)虽然企业内部控制审计是针对特定基准日内部控制设计与运行的有效性进行的审计，但注册会计师计划对整个会计期间的内部控制进行测试。

(2)审计计划要求，在内部控制审计中识别重要账户、列报及其相关认定时评价的风险因素应当与财务报表审计中考虑的因素相同。

(3)考虑到穿行测试通常不足以评价控制设计的有效性，A注册会计师要求项目组成员

分别使用询问适当人员、观察企业经营活动和检查相关文件等程序测试控制设计的有效性。

(4)因为内部控制审计与财务报表审计都属于合理保证程度的鉴证业务，A注册会计师按财务报表审计时确定的控制测试样本规模确定了内部控制审计的样本规模。

(5)由于X公司于2011年6月30日对某类业务实施了新的内部控制以实现相关控制目标，A注册会计师认为不必测试被取代的控制。

(6)尽管X公司承诺立即改进审计发现的唯一一项存在重大缺陷的内部控制且审计范围未受限制，注册会计师仍然决定出具否定意见的内部控制审计报告。

要求：请单独针对上述每种情况，根据《企业内部控制审计指引》及中国注册会计师审计准则相关要求，逐一指出是否符合相关规定，并简要说明理由。

B．有关实质性分析程序工作底稿

C．有关控制测试工作底稿

D．有关细节测试工作底稿

B．对审计档案规整工作的完成核对表签字认可

C．记录在审计报告日前获取的、与项目组相关成员进行讨论并达成一致意见的审计证据

D．记录审计归档后获取的关于资产负债表期后事项的审计证据

B．工作底稿必须支持评估结论

C．工作底稿应当真实完整，所有资产的现场调查.评定估算均不可以简略

D．工作底稿应当真实完整地反映评估全过程

E．工作底稿记录内容要清晰，记录字迹要清晰

B．安全资料集中存放于资料柜内，加锁，由专人负责管理，以防丢失、损坏

C．安全资料实行按岗位职责分工编写，及时归档，定期装订成册的管理办法

D．建立借阅台账，及时登记，及时追回，收回时做好检查工作，检查是否有损坏、丢失现象发生

E．工程竣工后，安全资料应按国家、省或单位有关规定及时归档、保存

B．被审计单位在按照审计建议进行重大调整之前的未审财务报表

C．项目组内部的会议记录

D．注册会计师从被审计单位不同部门获取的多份同一文件