我国某居民公司（母公司），在甲国设立一个分公司，构成所在国的常设机构，需自主申报缴纳甲国所得税；在乙国设立一个全资子公司。某年母公司核算的甲国分公司税后营业利润95万元，甲国企业所得税率20%、预提所得税率5%；取得乙国公司分回的利润360万元，乙国公司的当年利润缴纳乙国企业所得税200万元，当年税后利润的50%用于分配，乙国预提所得税率10%。
要求：计算母公司来源于甲、乙两国的境外应纳

中国加入世界贸易组织后美国某保险集团在中国注册了一保险公司(甲公司)，乙公司是甲公司的客户，甲公司为乙公司取得丙银行的贷款提供担保，出具了见索即付的保函，依相关理论和规则，下列正确的是：( )

A.美国某保险集团在中国注册的甲公司属于服务贸易方式中的商业存在

B.一旦乙公司违约，丙银行无须先向乙公司追索，即可无条件要求甲公司承担偿付责任

C.甲公司是由某美国保险集团投资注册的，因此不是中国的纳税居民

D.我国在公司纳税居民上采用了法人注册地和总机构所在地两个标准

某高新技术产业的外商投资企业，2007年销售收入5000万元，销售成本2500万元，销售税金及附加500万元，销售费用1000万元，管理费用800万元，财务费用74万元，投资收益一26万元，营业外支出l00万元，账面利润和申报的应纳税所得额均为0。税务稽查人员张某只身前往该厂检查，出示了工作证后，检查发现下列其他资料：

(1)投资收益一26万元包括用权益法核算对境内居民公司甲的投资收益60万元(当年甲公司没有决定分红)；用权益法核算对境内乙企业投资损失l6万元；设在A国经营机构亏损70万元。

(2)财务费用74万元中，50万元为外方投资人采用借款方式借入资本金投入该企业的注册资金的利息支出；24万元为向该企业向其他企业借款9个月用于生产经营的200万元的利息支出，金融机构同期贷款年利率为9%。

(3)管理费用中，25万元为计提的存货跌价损失准备；60万元为支付母公司的管理费；5万为一项专利权的摊销金额，该专利权为当年以100万元价款向境外企业购买，企业因尚未支付价款，未做相关涉税处理。

(4)营业外支出100万元中的70万为违约购销合同的罚款支出，l0万为诉讼费支出，20万为违反政府规定被职能部门处罚的罚款支出。

(5)检查中发现，该企业在2月接受了一台不需要安装的机器设备的赠与，对方开具增值税发票注明价款l0万元，增值税l.7万元，企业自行支付O.3万元运杂费将该设备运回，当月投入使用，但是企业将该项赠与挂在往来账上，也没有对该设备计提折旧(该企业设备净残值规定为10%)。

假定该企业在2007年适用30%的企业所得税税率，要求按顺序计算并说明理由：

(1)该企业投资收益的纳税调整金额；

(2)该企业借款利息的纳税调整金额；

(3)该企业管理费用的纳税调整金额；

(4)该企业营业外支出的纳税调整金额；

(5)该企业接受捐赠及设备使用的纳税调整金额；

(6)该企业的应纳税所得额；

(7)该企业应纳的所得税额；

(8)该企业应扣缴的税款；

(9)假定税务稽查人员张某当场制作《税务行政处罚决定书》，决定给与该企业应纳和应扣未扣税款50%罚款，该税务人员做法是否正确。

（一）某评估机构在接受委托对位于某市两宗用途分别为工业、住宅用地的国有土地进行评估时，估价师收集到如下资料：①作为地区重要的政治、经济、文化中心和交通枢纽城市，该市进入21世纪后历年GDP平均增长率达12%，城镇居民可支配收入平均增长率为5%；②2005～2006年两年间，城市旧城改造拆迁建筑面积10万m2；③制定并公布了征地区片综合地价；④该市土地出让金按基准地价的70%收取，最末级别工业用地出让平均价格为270元／m2：⑤该市工业用地出让最低价标准为384元／m2；⑥2004～2006年，该市商品住宅价格年平均增长率为10%。

待估价宗地有关信息如下：

(1)甲房地产开发公司2004年初通过拍卖方式取得待估宗地土地使用权，拍卖成交楼面地价1200元／m2，当时区域相同规划条件下公开交易地块平均成交楼面价为1000元／m2。2004年末，甲公司以土地使用权作价入股方式与乙公司联合成立新公司。2006年上半年项目建成．年末完成销售。以2004年为基期，宗地所在区域2005年、2006年年度住宅用地环比地价指数分别为106、105。

(2)丙企业取得的工业用地面积20亩，缴纳出让金467万元，并按该市经批准的城市规划，缴纳了因在城市规划区内取得土地使用权而应负担的城市公益用地征地成本，折合5亩共计50万元。在取得出让土地使用权后，为方便出行，丙出资50万元对外界通往宗地的道路进行了维修。另外，已知该宗地土地征收时向村集体经济组织支付的补偿费及耕地开垦费、征地管理费等相关税费为300万元，区域市政配套“五通一平”开发平均成本为12万元／亩。

请根据以上情况，回答51—55题。

下列对该城市地价水平变化的分析正确的是( )。

A．该市房地产市场需求的增加、投资需求的增加等拉动了地价上涨

B．实行土地招拍挂制度是地价上涨的主要原因

C．由于土地取得成本的提高，促使城市房地产价格逐年快速增长

D．城市社会经济的发展对区域土地价格水平的提升起到了推动作用

A．1800

B．1700

C．2800

D

此题为判断题(对，错)。

甲公司欲与某外国公司设立一中外合资有限公司，就相关事项咨询律师。下列选项中正确的是[1分]

A.该合资公司自审批机关批准之日起成立

B.该合资公司章程可以规定由公司总经理担任公司的法定代表人

C.该合资公司作为有限责任公司应按照《公司法》规定设股东会作为其权力机构

D.该合资公司所需原材料、燃料可在境外购买

我国某公司与甲国一公司就房屋租赁合同发生争议，向我国法院起诉，法院在审理过程中应当适用的民事诉讼法是（）

A.甲国

B.我国

C.当事人选择

D.我国或甲国

甲国一居民公司在某纳税年度共有所得100万元，其中来源于甲国的有60万元，来源于乙国的有40万元，甲乙两国的所得税税率分别为30%、25%，在扣除法下，甲国应就该笔所得征收所得税（）。

A.28万元

B.27万元

C.22万元

D.20万元