关于房地产开发企业土地增值税税务处理，下列说法不正确的是（）

A．房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费不得计入扣除项目进行扣除

B．销售已装修的房屋，其装修费用可以计入房地产开发成本

C．土地增值税清算时未开具销售发票或未全额开具销售发票的，未开具部分可以不计入房地产转让收入

D．房地产开发企业的预提费用可以税前扣除

E．房地产开发企业同一项目在“营改增”前后都有收入，进行土地增值税清算时以全部含增值税金额作为转让房地产收入

注册税务师代理非房地产开发企业转让房地产土地增值税纳税情况审核时，下列处理不正确的有( )。

A．转让新建房的，为获得土地使用权所支付的土地出让金可以作为扣除项目

B．转让已使用过的旧房，计算纳税时需要对房地产进行评估的，按评估价扣除，地价款则不允许在税前扣除

C．转让过程中的印花税不应作为扣除项目

D．可以扣除转让过程中缴纳的营业税、城建税、教育费附加

E．转让不能取得评估价格的旧房．但能提供购房发票的，对其购房时缴纳的契税，凡能提供契税完税凭证的，准予作为“与转让房地产有关的税金”予以扣除，但不作为加计5％的基数

以下关于房地产企业进行土地增值税清算时相关问题处理正确的是( )。

A.土地增值税清算时，未开具发票或未全额开具发票的，以税务机关核定的金额确认收入

B.房地产企业用建造房产安置回迁户的，安置房不属于视同销售，应直接确认为拆迁补偿费

C.房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费可以扣除

D.纳税人按规定预缴土地增值税后，清算补缴的土地增值税，在主管税务机关规定的期限内补缴的，不加收滞纳金

关于房地产开发的成本、费用扣除的税务处理，下列陈述不正确的是( )。

A．企业在进行成本、费用的核算与扣除时，必须按规定区分期间费用和开发产品计税成本、已销开发产；品计税成本与未销开发产品计税成本

B．企业开发产品转为自用后又销售的，一律不得在税前扣除折旧费用

C．企业因国家无偿收回土地使用权而形成的损失，可作为财产损失按有关规定在税前扣除

D．企业发生的期间费用、已销开发产品计税成本、营业税金及附加、土地增值税准予当期按规定扣除

关于转让旧房及建筑物土地增值税扣除项目的税务处理，下列说法正确的是( )。

A.凡不能取得评估价格的，按购房发票所载金额作为扣除项目金额

B.因计算纳税需要对房地产进行评估的，其支付的评估费用不得扣除

C.出售旧房或建筑物的，首选按评估价格计算扣除项目的金额

D.凡不能取得评估价格的，由税务机关核定的金额作为扣除项目金额

A.土地增值税清算时，未开具发票或未全额开具发票的，以税务机关核定的金额确认收入

B.房地产开发企业为取得土地使用权所支付的契税，计入“取得土地使用权支付的金额”中扣除

C.房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费可以扣除

D.纳税人按规定预缴土地增值税后，清算补缴的土地增值税，在主管税务机关规定的期限内补缴的，不加收滞纳金

E.货币安置拆迁的，房地产开发企业凭合法有效凭据计入拆迁补偿费

注册税务师李平在代理某房地产企业的土地增值税纳税申报业务中，遇到以下问题，其中企业的下列处理中正确的是( )。

A.将超过贷款期限加收的罚息作为利息支出在房地产开发费用中扣除

B.企业开发住宅和别墅，贷款分别向建设银行和工商银行借入，财务上将利息按借款单位核算，在计算房地产开发费用时，采用了“（地价款十房地产开发成本）×5%以内十全部借款利息支出”的公式计算

C.企业在计算开发成本时，将拆迁补偿费、建筑安装工程费计入其中

D.将未计入房价的代收费用作为扣除项目，但未作为收入计税

注册税务师李平在代理某房地产企业的土地增值税纳税申报业务中，遇到以下问题，其中企业的下列处理中正确的是（ ）。

A.将超过贷款期限加收的罚息作为利息支出在房地产开发费用中扣除

B.企业开发住宅和别墅，贷款分别向建设银行和工商银行借人，财务上为简便核算，将利息按借款单位核算，在计算房地产开发费用时，采用了“房地产开发费用=(地价款+房地产开发成本)×5%以内+全部借款利息支出”的公式计算

C.企业在计算开发成本时，将拆迁补偿费、建筑安装工程费计入其中

D.将未计入房价的代收费用作为扣除项目，但未作为收入计税

注册税务师李平在代理某房地产企业的土地增值税纳税申报业务中，遇到以下问题，其中企业的下列处理中正确的是（ ）。

A. 将超过贷款期限加收的罚息作为利息支出在房地产开发费用中扣除

B. 企业开发住宅和别墅，贷款分别向建设银行和工商银行借入，财务上将利息按借款单位核算，在计算房地产开发费用时，采用了“(地价款+房地产开发成本)×5%以内+全部借款利息支出”的公式计算

C. 企业在计算开发成本时，将拆迁补偿费、建筑安装工程费计入其中

D. 将未计入房价的代收费用作为扣除项目，但未作为收入计税

目的：掌握主营房地产企业土地增值税的会计处理。 资料： (1)某房地产公司建造普通标准住宅楼一栋，取得售房款560万元。该公司为建房支付地价款98万元，建楼成本280万元，开发费用按地价款和成本的10％计算，营业税税率5％，城建税税率7％，教育费附加3％。 (2)仍依上例，假定取得售房款1 000万元，其他资料不变。 (3)某房地产公司采用预缴土地增值税的方法，主管税务机关核定，先按预收款的10％预缴土地增值税，公司当月预收售房款300万元。下月，工程竣工，确认全部收入应为650万元。按税法规定，该工程项目应缴土地增值税75万元。 要求：根据上述资料，进行有关计算，并作相应的会计处理。