假设北京西城区某纳税人为增值税小规模纳税人，2020年4月30日转让其2016年6月购买的写字楼一层，取得转让收入1000万元。写字楼位于廊坊市。纳税人购买时的价格为777万元，取得了增值税普通发票。该纳税人2020年4月的其他业务的销售额为5万元。纳税人对此转让不动产业务应如何在不动产所在地税务机关计算预缴税额，如何在机构所在地申报纳税

北京市某从事商业咨询服务的公司，为增值税小规模纳税人。2017年9月15日，向某一般纳税人企业提供资讯信息服务，取得含增值税销售额3.09万元;9月20目，向某小规模纳税人提供注册信息服务，取得含增值税销售额1.03万元;9月25日，购进办公用品，支付价款2.06万元，并取得增值税普通发票。则该公司当月应纳增值税税额为()万元。

A.0.06

B.0.117

C.0.12

D.0.23

（ ）主要由营业税纳税人和增值税小规模纳税人使用。

某公司专门从事鉴证咨询服务，营改增后，被认定为增值税小规模纳税人。2017年2月15日，向某一般纳税人企业提供鉴证服务，取得含增值税销售额5万元，2月25日，向小规模纳税人提供咨询服务，取得含增值税收入3万元。则该公司当月应纳增值税税额为()。

A.(5+3)×3%=0.24(万元)

B.5÷(1+3%)×3%=0.15(万元)

C.(5+3)÷(1+3%)×3%=0.23(万元)

D.(5+3)÷(1-3%)×3%=0.25(万元)

某工业企业为增值税小规模纳税人，2003年10月9日购人材料一批，取得的增值税专用发票上注明的价款为21200元，增值税额为3604元。该企业适用的增值税税率为6%，材料入库前的挑选整理费为200元，材料已验收入库。则该企业取得的材料的人账价值应为（ ）元。

A．20200

B．21400

C．23804

D．25004

甲企业为增值税小规模纳税人，2018年4月向乙企业(增值税一般纳税人)销售边角废料，由税务机关代开增值税专用发票，取得不含税收入8万元；销售自己使用过的小汽车1辆，取得含税收入5.2万元；当月购进3万元的货物，并取得增值税专用发票。根据增值税法律制度的规定，甲企业当月应缴纳增值税()万元。

A.0.42

B.0.48

C.0.40

D.0.34

2 3 . 某工业企业为增值税小规模纳税人，2 0 0 8 年6 月5 日购入A 材料一批，取得的增值税 专用发票上注明的价款为4 2 4 0 0 元，增值税额为7 2 0 8 元。该企业适用的增值税征收率 为6 ％，材料入库前的整理挑选费为4 0 0 元，材料已验收入库，则该企业取得的A 材 料的人账价值为( ) 元。

A ．4 0 4 0 0

B ．4 2 8 0 0

C ．4 7 6 0 8

D ．5 0 0 0 8

(2004年考试真题)某工业企业为增值税小规模纳税人，2003年10月9日购入材料一批，取得的增值税专用发票上注明的价款为21 200元，增值税额为3 604：元。该企业适用的增值税征收率为6％，材料入库前的挑选整理费为200元，材料已验收入库。则该企业取得的该材料的人账价值应为( )元。

A．20 200

B．21 400

C．23 804

D．25 004

瑞林汽车租赁公司是营业税纳税人，也是增值税小规模纳税人。2012年2月发生如下业务：(1)外购一批租赁业务用大巴汽车，支付价税合计400万元，由于资金紧张，与经批准专营融资租赁业务的甲公司签订融资性售后回租业务合同，将该批车辆原价售予甲公司，并回租此批汽车。当月支付回租租金20万元。 (2)与乙度假村签订汽车租赁合同，将20辆中巴汽车租给乙度假村使用一年，合同期为2012年2月1日至2013年1月31日，当月收取此合同所列的12个月的租金30万元。 (3)将租人的一幢车库转租，每月付出租金9万元，每月收取租金12万元。 (4)将2辆小轿车无偿借给丙单位使用3个月，同类车辆月租金每辆2000元/月。 要求计算回答： (1)当月瑞林公司原价售车给甲公司应纳的增值税，简要说明理由。 (2)当月瑞林公司原价售车给甲公司应纳的营业税，简要说明理由。 (3)当月瑞林公司收到乙度假村的租车收入应纳的营业税，简要说明理由。 (4)当月瑞林公司转租车库收人应纳的营业税，简要说明理由。 (5)当月瑞林公司无偿出借给丙单位车辆应纳的营业税，简要说明理由。

某工业企业为增值税小规模纳税人，2003年10月9日购人材料一批，取得的增值税专用发票上注明的价款为21 200元，增值税额为3 604元。该企业适用的增值税征收率为 6%，材料入库前的挑选整理费为200元，材料已验收入库。则该企业取得的该材料的入账值应为( )元。

A．20200

B．21400

C．23804

D．25004