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[多选题]

甲公司为深交所上市企业,20×2年度利润分配前的股本为50000万元(每股面值1元),有关利润分配和转股的信息包括:每10股送3股派发现金股利0.6元(含税,送股和现金股利均按10%代扣代缴个人所得税,送股的计税依据为送的股票面值),转增5股。下列说法中,正确的有()

A.扣税后每股实际发放的现金股利为0.024元

B.股本增加40000万元

C.资本公积减少25000万元

D.未分配利润减少18000万元

答案
ABCD
解析:每股送0.3股,由于每股面值1元,因此,缴纳的个人所得税=0.3×1×10%=0.03(元),每股现金股利0.06元,缴纳的个人所得税=0.06×10%=0.006(元),每股缴纳的个人所得税=0.03+0.006=0.036(元),扣税后每股实际发放的现金股利=0.06-0.036=0.024(元),所以,选项A的说法正确。送股(即发放股票股利)增加的股本=50000×3/10=15000(万元),转股(即资本公积转增股本)增加的股本=转股(即资本公积转增股本)减少的资本公积=50000×5/10=25000(万元),所以,选项BC的说法正确。发放现金股利减少的未分配利润=50000×0.06=3000(万元),送股(即发放股票股利)减少的未分配利润=50000×3/10=15000(万元),所以,选项D的说法正确
更多“甲公司为深交所上市企业,20×2年度利润分配前的股本为50000万元(每股面值1元),有关利润分配和转股的信息包括:每10股送3股派发现金股利0.6元(含税,送股和现金股利均按10%代扣代缴个人所得税…”相关的问题

第1题

甲公司20x8年度的有关资料如下:

(1)年初未分配利润为150万元,本年利润总额为400万元,适用的企业所得税率为25%,假定不存在纳税调整因素。

(2)按税后利润的10%和5%提取法定盈余公积和任意盈余公积。

(3)向投资者宣告分配利润40万元。

要求:

(1)计算甲公司本期所得税费用。

(2)编制甲公司确认本期所得税费用的会计分录。

(3)编制甲公司提取盈余公积的会计分录。

(4)编制甲公司宣告分配利润的会计分录。

(5)计算年末未分配利润。

(答案中的金额单位用万元表示)

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第2题

甲公司为股份有限公司,本年度所有者权益相关情况如下:

(1)年初未分配利润为600万元,资本公积为2000万元,盈余公积为3000万元。

(2)2月1日,为扩大经营规模,发行股票500万股,每股面值1元,每股发行价格为5元,按照发行收入的3%支付手续费和佣金。

(3)6月1日,经股东大会批准,以现金回购本公司股票400万股并注销,每股回购价格为3元。

(4)12月30日,经股东大会决议并报经批准,以资本公积400万元转增股本。

要求:根据上述资料,不考虑其他相关因素,分析回答下列问题。

1.2月1日,甲公司因发行股票应作以下哪些处理?()

A.贷记股本500万元

B.贷记股本2500万元

C.贷记资本公积1925万元

D.贷记资本公积2000万元

2.根据上述资料,甲公司“资本公积”的年末余额为2800万元。()

A.正确

B.错误

3.6月1日,甲公司因注销库存股应该冲减的盈余公积为()万元。

A.800

B.0

C.400

D.1200

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第3题

甲公司为居民企业,2020年年初“未分配利润”贷方余额为50万元。2020年末结算时,甲公司全年的相关业务数据如下:

(1)全年共取得收入5000万元(其中:销售收入4500万元,国债利息500万元)。

(2)全年各项支出总计:成本800万元、工资总支出200万元、福利经费32万元、职工教育经费20万元、社会保险50万元、职工补充养老保险15万元、税金及附加45万元、管理费用30万元、销售费用75万元(其中:广告业务宣传费20万元,赞助支出5万元)、财务费用6万元、资产减值损失12万元、其他合理支出20万元(其中:税收滞纳金10万元)。

(3)另取得投资收益55万元,公允价值变动损益15万元,资产处置损益10万元。

(4)取得政府财政拨款45万元,对外提供公益损益20万元。

已知:甲公司按净利润的10%和5%分别计提法定盈余公积和任意盈余公积,按可供分配利润的60%向股东进行利润分配。假定甲公司所有的经济业务均通过了税务机关的认定(即符合税法的相关规定)。不考虑其他因素。计算2020年12月31日转入2021年的未分配利润余额为多少万元?(结果保留两位小数,单位为万元)

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第4题

甲公司2008年度的有关资料如下:年初未分配利润为150万元,本年利润总额400万元,适用的企业所得税税率25%。 假定不存在纳税调整因素。按税后利润的10%和5%提取法定盈余公积金和任意公积金。向投资者宣告分配利润40万元。

要求:

1.计算甲公司本期所得税费用

2.编制甲公司确认本期所得税费用的会计分录

3.编制甲公司提起盈余公积金的会计分录

4.编制甲公司宣告分配利润的会计分录

5.计算年末未分配利润。

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第5题

C公司年终利润分配前的股东权益项目资料如下:

股本——普通股(每股面值2元,2000万股)4000万元

资本公积1600万元

未分配利润14400万元

所有者权益合计20000万元

公司股票的每股现行市价为22元。

要求计算回答下列3个互不相关的问题:

(1)计划按每10股送1股的方案发放股票股利,并按发放股票股利后的股数派发每股现金股利0.5元,股票股利的金额按现行市价计算。计算完成这一分配方案后的股东权益各项目数额;

(2)如若按1股换2股的比例进行股票分割,计算股东权益各项目数额、普通股股数;

(3)假设利润分配不改变市净率(每股市价/每股净资产),公司按每10股送1股的

方案发放股票股利,股票股利按现行市价计算,并按新股数发放现金股利,且希望普通股市价达到每股19.8元,计算每股现金股利。

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第6题

甲企业20×7年2月20日以银行存款购入乙公司股票20万股,每股买入价10元,其中包含0.1元的已宣告但尚未分派的现金股利,另支付相关税费2万元。甲公司购入的股票占乙公司发行在外股份的10%,且对乙公司不具有重大影响。甲公司准备长期持有。

(1)20×7年3月10日,甲企业收到乙公司分来的购买该股票时已宣告分派的现金股利。

(2)20×7年度,乙公司实现净利润500万元,宣告不分配股利。

(3)20×8年度,乙公司实现净利润600万元,20×9年1月10日,宣告分派上年度现金股利400万元。

(4)20×9年2月25日,甲企业收到乙公司宣告发放的20×8年度的现金股利。

(5)20×9年5月20日,甲企业将持有的乙公司股票以每股20元的价格全部售出,支付相关税费3万元,款项已由银行收妥。

要求:编制甲企业上述经济业务的会计分录(以7)-元为单位)。

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第7题

A股份有限公司是一家上市公司,成立于2006年,2007年6月5日在深交所上市。公司主营商业零售业务,其收入多为现金,支付能力强,公司股东希望每年从该公司获取超过8%的分红(该大股东初始投资资本为每股1.8元)。由于2009年所在地区将有两家国外大型连锁经营店设店,预计将进一步使竞争加剧,对该公司业绩产生重大影响。为了改善经营结构,提高公司盈利能力和抗风险能力,公司于2009年扩大经营范围,准备投资5000万元收购B公司55%的股权。公司2008年度实现净利润50000万元,每股收益0.5元;年初未分配利润为5000万元。公司目前的资产负债率为65%。根据以上情况,公司设计了三套收益分配方案。

  方案一:仍维持公司设定的每股0.2元的固定股利分配政策,以2008年末总股本100000万股为基数,据此计算,本次派发现金红利总额为20000万元。

  方案二:以2008年末总股本100000万股为基数,按每股0.15元向全体股东分配现金股利。据此计算,本次派发现金红利总额为15000万元。

  方案三:以2008年末总股本100000万股为基数,向全体股东每10股送1股,派发现金红利0.5元。据此计算,本次共送红股10000万元,共派发现金红利5000万元。

  要求:试分析上述三套方案的优缺点,并从中选出你认为最佳的分配方案。

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第8题

甲股份有限公司为国有控股上市公司。2011年12月31日,公司的资产总额为4亿元,负债总额为2.5亿元,年利率8%。其中,股本为5000万元(每股面值1元)。2010年度公司的息税前利润6 000万元。公司实行当年净利润全部分配的股利政策。

为了保持利润较大幅度增长,并使股东获得良好的投资回报,公司决定投资建设一条生产线,计划总投资8千万元,建设期为1年。公司管理层要求财会部提出对该项目的融资方案。财会部以公司2010年相关数据为基础,经过测算,提出了以下三个融资方案:

方案一:发行公司债券

公司发行公司债券8千万元,期限为5年,年利率为6%,每年年末支付利息,到期一次还本。项目投产后至还款前,公司每年息税前利润将达到7 000万元。

方案二:发行可转换公司债券

公司按照面值发行3年期可转换公司债券8千万元,每张面值100元,共计80万张,票面利率为2%,每年年末支付利息。项目投产后至转股前,公司每年息税前利润将达到8 000万元。转股后,公司每年息税前利润将达到8 200万元。

可转换公司债券转股价为25元。预计公司可转换债券在2013年1月将会全部转换为股权。

方案三:发行公司股票

公司增发股票800万股,每股发行价为10元。项目投产后,公司每年息税前利润将达到9 000万元。

为便于分析起见,假设以下情况:

(1)所得税税率为25%;

(2)不考虑公司债券、可转换公司债券及股票发行费用;

(3)2012年初,融资方案已实施且资金到位,项目建设从2012年1月1日起实施并于年末完工,2013年1月1日正式投入生产。

要求:

(1)分别分析项目投产后2年间(2013年至2014年)三个融资方案对公司资产负债率和每股收益(保留二位小数)的影响。将计算结果直接填入表中相应栏目。

(2)分析上述筹资方案的优缺点,从公司股东获得良好回报的角度,判断选择哪一个融资方案最佳,并简要说明理由。

(3)分析上述筹资方案的优缺点,从公司股东获得良好回报的角度,判断选择哪一个融资方案最佳,并简要说明理由。

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第9题

甲股份有限公司为上市公司(以下简称甲公司),2018年度...

甲股份有限公司为上市公司(以下简称甲公司),2018年度和2019年度有关业务资料如下: (1)2018年度有关业务资料 ①2018年1月1日,甲公司以银行存款1 000万元,自非关联方大方公司购入乙公司80%有表决权的股份。当日,乙公司可辨认资产、负债的公允价值与其账面价值相同,所有者权益总额为1 000万元,其中,股本为800万元,资本公积为100万元,盈余公积为20万元,未分配利润为80万元。在此之前,甲公司与乙公司之间不存在关联方关系。 ②2018年3月,甲公司向乙公司销售A商品一批,不含增值税货款共计100万元。至2015年12月31日,乙公司已将该批A商品全部对外售出,但甲公司仍未收到该货款,为此计提坏账准备10万元。 ③2018年6月1日,甲公司销售给乙公司B商品,乙公司作为管理用固定资产,采用年限平均法计提折旧,折旧年限为5年,预计净残值为0。甲公司出售该商品不含增值税货款150万元,成本为100万元;乙公司已于当日支付货款。 ④2018年10月,甲公司销售D商品一批给乙公司,已于当月收付货款。甲公司出售该批商品的不含增值税货款为50万元,成本为30万元。至2018年12月31日,乙公司购入的该批D商品仍有80%未对外销售,形成期末存货。 ⑤2018年度,乙公司实现净利润150万元,年末计提盈余公积15万元,股本和资本公积未发生变化。 (2)2019年度有关业务资料 ①2019年3月,甲公司收回上年度向乙公司销售A商品的全部货款。 ②2019年4月,乙公司将结存的上年度自甲公司购入的D商品全部对外售出。 ③2019年度,乙公司实现净利润300万元,年末计提盈余公积为30万元,股本和资本公积未发生变化。 (3)其他相关资料 ①甲公司、乙公司与丙公司的会计年度和采用的会计政策相同。 ②不考虑增值税、所得税等相关税费;不考虑未实现内部交易损益抵消对子公司净利润的调整。除应收账款以外,其他资产均未发生减值。 ③假定乙公司在2018年度和2019年度均未分配股利。 要求: (1)编制甲公司2018年12月31日合并乙公司财务报表时按照权益法调整长期股权投资的调整分录。 (2)编制甲公司2018年12月31日合并乙公司财务报表的各项相关抵消分录。 (3)编制甲公司2019年12月31日合并乙公司财务报表时按照权益法调整长期股权投资的调整分录。 (4)编制甲公司2019年12月31日合并乙公司财务报表的各项相关抵消分录。 (答案中的金额单位用万元表示)

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第10题

甲股份有限公司为上市公司(以下简称甲公司),2015年度...

甲股份有限公司为上市公司(以下简称甲公司),2015年度和2016年度有关业务资料如下: (1)2015年度有关业务资料 ①2015年1月1日,甲公司以银行存款1 000万元,自非关联方大方公司购入乙公司80%有表决权的股份。当日,乙公司可辨认资产、负债的公允价值与其账面价值相同,所有者权益总额为1 000万元,其中,股本为800万元,资本公积为100万元,盈余公积为20万元,未分配利润为80万元。在此之前,甲公司与乙公司之间不存在关联方关系。 ②2015年3月,甲公司向乙公司销售A商品一批,不含增值税货款共计100万元。至2015年12月31日,乙公司已将该批A商品全部对外售出,但甲公司仍未收到该货款,为此计提坏账准备10万元。 ③2015年6月1日,甲公司销售给乙公司B商品,乙公司作为管理用固定资产,采用年限平均法计提折旧,折旧年限为5年,预计净残值为0。甲公司出售该商品不含增值税货款150万元,成本为100万元;乙公司已于当日支付货款。 ④2015年10月,甲公司销售D商品一批给乙公司,已于当月收付货款。甲公司出售该批商品的不含增值税货款为50万元,成本为30万元。至2015年12月31日,乙公司购入的该批D商品仍有80%未对外销售,形成期末存货。 ⑤2015年度,乙公司实现净利润150万元,年末计提盈余公积15万元,股本和资本公积未发生变化。 (2)2016年度有关业务资料 ①2016年3月,甲公司收回上年度向乙公司销售A商品的全部货款。 ②2016年4月,乙公司将结存的上年度自甲公司购入的D商品全部对外售出。 ③2016年度,乙公司实现净利润300万元,年末计提盈余公积为30万元,股本和资本公积未发生变化。 (3)其他相关资料 ①甲公司、乙公司与丙公司的会计年度和采用的会计政策相同。 ②不考虑增值税、所得税等相关税费;不考虑未实现内部交易损益抵消对子公司净利润的调整。除应收账款以外,其他资产均未发生减值。 ③假定乙公司在2015年度和2016年度均未分配股利。 要求: (1)编制甲公司2015年12月31日合并乙公司财务报表时按照权益法调整长期股权投资的调整分录。 (2)编制甲公司2015年12月31日合并乙公司财务报表的各项相关抵消分录。 (3)编制甲公司2016年12月31日合并乙公司财务报表时按照权益法调整长期股权投资的调整分录。 (4)编制甲公司2016年12月31日合并乙公司财务报表的各项相关抵消分录。 (答案中的金额单位用万元表示)

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