某汽车生产企业主要从事小汽车生产和改装业务，为增值税一般纳税人，2019年9月份经营如下业务：
（1）将生产的800辆汽车分两批出售，其中300辆增值税专用发票注明不含税金额4500万元，500辆增值税专用发票注明不含税金额6500万元。
（2）将生产的100辆小汽车用于换取生产资料，以成本12万元每辆互相开具增值税专用发票，注明金额1200万元。
（3）将生产的10辆小汽

将生产的 800 辆小汽车分两批销售,其中 300 辆开具的增值税专用发票注明金额 4500 万元、税额 585万元;500辆开具的增值税专用发票注明金额 6500万元,税额 845 万元。 (2)将生产的 100 辆小汽车用于换取生产资料,并按照成本价每辆 12 万元互相开具增值税专用发票，注明金额1200元，税额 156万元 (3)从其他生产企业外购小汽车5 辆进行底盘改装,取得的增值税专用发票注明金额 40 万元、税额 5.2万元,改装完成后对外销售,开具增值税专用发票注明金额 60万元、税额 7.8万元。 (其他相关资料:小汽车消费税税率为 5%) 要求:根据上述资料,按照下列序号回答问题,如有计算需计算出合计数。 (1)计算业务(1)应缴纳的消费税。 (2)判断业务(2)的处理是否正确并计算应缴纳的消费税。 (3)计算业务(4)应缴纳的消费税。 (4)计算该汽车生产企业应缴纳的增值税

（1）进口一批生产小汽车用的汽车轮胎，买价800万元，支付货物运抵我国境内输入地点起卸前的运输和保险费合计80万元，支付中介佣金20万元。完税之后海关放行，取得海关完税凭证。当月全部领用，用于生产A牌小汽车。

（2）采用送货上门方式销售800辆A型小汽车，开具增值税专用发票，注明价款12000万元，同时向购买方收取运输费用150万元、装卸费8万元。

（3）销售200辆中轻型商用客车，当月收取不含税销售额3600万元，因对方晚于约定支付货款，另收取12.87万元的延期付款利息。

（4）销售本企业自用2年的l辆B型小汽车，取得含税销售额l2万元。

（5）将10辆C型小汽车委托某商厦（增值税一般纳税人）销售，支付进场广告费3万元，规定每辆不含税售价12万元。当月商厦平价销售，并与本企业结算不含税货款120万元，取得小汽车生产企业开具的增值税专用发票。本企业按照不含税销售额的5%向商厦支付了6万元的返还收入，取得商厦开具的普通发票。

（6）将新研制生产的D型小汽车5辆销售给本企业中层干部，每辆按成本价15万元出售，共计取得收入75万元，D型小汽车尚无市场销售价格。

其他资料：小汽车生产企业当期国内购进原材料取得增值税专用发票上注明增值税税额1200万元，9月份留抵税额是25万元。本企业生产的小汽车消费税税率均为9％，中轻型商用客车消费税税率为5％，汽车轮胎消费税税率为3%，小汽车成本利润率为8%，汽车轮胎进口关税税率为30%。

要求：

某知名汽车生产企业具有进出口经营权，为增值税一般纳税人，主要从事汽车生产贸易，每年销售甲品牌小轿车200辆，如果完全按市场价格进口甲品牌小轿车，每辆小轿车的完税价格为7万元，假定进口环节的关税税率为28%，消费税税率为5%，增值税税率为17%。该企业管理层通过分析发现，原材料、零部件的关税税率与成品的关税税率相比，原材料和零部件的关税税率最低，半成品的税率次之，产成品的税率最高。于是提出建议，在取得甲品牌小轿车厂商的同意和技术合作的前提下，可以在中国设立自己的汽车组装厂——C工厂，兼销售组装汽车，并且将原来进口整装汽车的方式改为进口散装汽车零部件，一辆汽车的全套零部件以5万元的价格转让给C工厂，这样，散装零部件进口环节关税税率将为10%，进口环节不用缴纳消费税，从而降低了关税税负。(购进零部件及劳务的增值税税率为17%)

  要求：分析该企业管理层提出议案的经济可行性。

某汽车制造企业为增值税一般纳税人，2014年12月有关生产经营业务如下：

（1）销售A型小汽车30辆给汽车销售公司，每辆不含税售价15万元，开具增值税专用发票注明价款450万元，当月实际收回货款430万元，余款下月才能收回。

（2）销售B型小汽车50辆给特约经销商，每辆不含税单价12万元，向特约经销商开具了增值税专用发票，注明价款600万元、增值税102万元，另给予特约经销商2%的折扣，折扣额与销售额是在同一张发票上分别注明的。

（3）将新研制生产的C型小汽车5辆销售给本企业的中层干部，每辆按成本价10万元出售，共计取得收入50万元，C型小汽车尚无市场销售价格。

（4）当月购进原材料取得增值税专用发票注明金额600万元、进项税额102万元，支付购进原材料的不含税运输费用20万元，取得了货物运输业增值税专用发票。

（5）当月因管理不善损失库存外购原材料金额35万元（其中含运输成本2.79万元，已经取得一般纳税人开具的增值税专用发票并抵扣）。

要求：计算本月增值税的应纳税额。（说明：该企业生产的小汽车均适用9%的消费税税率，C型小汽车成本利润率8%）

某汽车制造厂系增值税一般纳税人，从事小汽车的制造和销售，2005年6月发生下列业务；

(1)购进生产用钢材，专用发票注明价款600万元，增值税102万，货款未付，钢材已入库。

(2)购进在建工程用材料，专用发票注明价款40万元，增值税6.8万元，贷款已付，材料未验收。

(3)购进钢材取得运输部门(自开票纳税人)开具的运输发票注明的运费1万元，装卸费0.3万元，合计1.3万元，购进材料取得运输单位开具的运输发票注明的运杂费 0.7万元。

(4)购进生产用电力，普通发票注明的金额为23.4万元，购进生产用自来水，专用发票注明的价款为10万元，上述款项均通过银行支付。

(5)销售给某汽车贸易公司A型小汽车100辆，不含税单价10万元/辆，因购货单位提前付款，决定给予2%的现金折扣，并开出两份专用发票分别注明销售额与折扣额。

(6)受托加工汽车轮胎，委托材料的实际成本6万元，收取加工费3万元(内含代垫材料成本0.5万元)加工已完毕，委托方已将汽车轮胎提回。

(7)销售给某大学B型小汽车2辆，普通发票注明的金额为2.34万元。

(8)将不需用的一座旧办公楼销售，该办公楼原值为200万元，已提折旧160万，评估价值60万元，取得销售收入100万元，

(9)将一项专利权投资入股到甲企业，与甲企业共同承担投资风险，并参与甲企业的利润分配，当月取得现金收入2万元，该项专利权的价值为160万元。

(10)小汽车消费税税率8%，汽车轮胎消费税税率10%，不动产营业税税率5%，无形资产营业税税率5%。当月取得的专用发票均于当月通过认证。

请计算并回答下列问题：

当月准予抵扣的进项税额为( )万元。

A．109.505

B．109.54

C．103.01

D．102.67

某汽车制造厂为增值税一般纳税人，从事汽车销售、汽车修理修配、汽车租赁业务。2007年8月发生以下业务：

（1）购进用于汽车生产的原材料，取得的增值税专用发票上注明的税款共800万元；

（2）销售汽车，取得含增值税销售收入9000万元；

（3）兼营汽车修理修配业务，取得不含增值税收入30万元，用于汽车修理修配业务所购进的零部件、原材料等所取得的增值税专用发票上注明的税款共4万元；

（4）兼营汽车租赁业务取得收入50万元。

该厂分别核算汽车销售、汽车修理修配、汽车租赁业务的营业额。

要求：

（1）计算该厂8月份应缴纳的增值税；

（2）计算该厂8月份应缴纳的消费税；

（3）计算该厂8月份应缴纳的营业税。

（注：答案中的金额单位用万元表示。汽车适用的消费税税率为8%。）

某汽车制造企业为增值税一般纳税人。2012年3月，发生以下经济业务： (1)外购用于生产A型小汽车的钢材一批，全部价款已付并验收入库。从供货方取得的防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明的增值税税额为18．7万元，该发票当月已经通过认证。 (2)外购用于装饰公司办公楼的建筑材料一批，全部价款已付并验收入库。从供货方取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为3.4万元。当月已将该批建筑材料用于办公楼装饰。 (3)外购用于生产A型小汽车的配件一批，价款已付，从供货方取得防伪税控增值税专用发票上注明的增值税税额为51万元。供货方于3月16日将该批配件发出，但该企业本月未到税务机关认证发票。 (4)采取直接收款方式向甲汽车销售公司销售A型小汽车一批，已收到全部车价款(含增值税)760．5万元，给购车方开具了增值税专用发票，并于当日将“提车单”交给购车方自行提货。3月31日购车方尚未将该批车提走。 (5)采取托收承付方式向甲汽车销售公司销售A型小汽车一批，车价款(不含增值税)为300万元。该企业已将该批汽车发出并向银行办妥托收手续。3月31日该企业尚未收到该批车款。 已知：A型小汽车适用的消费税税率为5％，适用的增值税税率为17％。 该企业计算的3月份应纳增值税税额如下： 应纳增值税税额=760．5÷(1+17％)×17％-(18．7+3．4+51)=37．40(万元) 要求：根据上述资料，回答下列问题：

该企业关于3月份应纳增值税税额计算有哪些不正确之处?

(一)

某轿车生产企业(非“扩大增值税抵扣范围企业”)为增值税一般纳税人，2007年10月生产经营情况如下：

(1)境内采购原材料，取得增值税专用发票，注明增值税730万元；从小规模纳税人购进零配件，取得税务机关代开的增值税专用发票，注明价款共计800万元、增值税共计48万元；支付水电费取得增值税专用发票，注明增值税共计120万元，其中，职工浴室使用5％。

(2)进口一批生产轿车用的发动机，买价800万元，发生境外运费80万元，支付卖方佣金20万元。

(3)采用分期收款方式销售200辆商务客车，合同规定不含税销售额共计3600万元，本月收回50％货款，其余款项下月收回；由于购货方资金紧张，实际收到货款1500万元；销售800辆A牌小轿车，开具增值税专用发票，注明价款12000万元，支付运输费用150万元、装卸费8万元，取得运输企业开具的运费发票；应客户要求，用一辆自产商务客车改装成救护车，开具普通发票，取得销售收入22．23万元，另收改装费1．17万元；销售本厂自用2年的1辆小客车，售价12万元，账面原价20万元。

(4)该汽车厂将4辆自产A牌轿车奖励给具有突出贡献的科研人员；将2辆自产商务客车赠送某关系单位；将1辆自产A牌轿车移送给本厂集体福利部门使用。

(5)汽车修配厂提供汽车修理服务，开具的普通发票上注明营业额46．8万元；提供汽车租赁业务，取得租金收入14万元。

(6)以专利技术对另一企业投资，承担投资风险，当年分得投资利润8万元；该汽车厂下属的酒店取得餐饮收入45万元，卡拉OK歌舞厅收入30万元，保龄球馆取得营业收入12万元。

本月取得的合规票据均在本月认证并抵扣，小轿车消费税税率为9％，商务客车消费税税率为5％，发动机关税税率为20％。（2008年）

根据上述资料和税法的有关规定，回答下列问题：

79．准予从销项税额抵扣的进项税额为（ ）万元。

A．1086．64

B．2101．60

C．2112．64

D．2172．10

某轿车生产企业(非“扩大增值税抵扣范围企业”)为增值税一般纳税人，2011年10月生产经营情况如下：

(1)境内采购原材料，取得增值税专用发票，注明增值税730万元；从小规模纳税人购进零配件，取得税务机关代开的增值税专用发票，注明价款共计800万元、增值税共计48万元；支付水电费取得增值税专用发票，注明增值税共计120万元，其中，职工浴室使用5%。

(2)进口一批生产轿车用的发动机，买价800万元，发生境外运费80万元，支付卖方佣金20万元。

(3)采用分期收款方式销售200辆商务客车，合同规定不合税销售额共计3600万元，本月收回50%货款，其余款项下月收回；由于购货方资金紧张，实际收到货款1500万元；销售800辆A牌小轿车，开具增值税专用发票，注明价款12000万元，支付运输费用150万元、装卸费8万元，取得运输企业开具的运费发票；应客户要求，用一辆自产商务客车改装成救护车，开具普通发票，取得销售收入22．23万元，另收改装费1．17万元；销售本厂自用2年的1辆小客车，售价12万元，账面原价20万元。

(4)该汽车厂将4辆自产A牌轿车奖励给具有突出贡献的科研人员；将2辆自产商务客车赠送某关系单位；将1辆自产A牌轿车移送给本厂集体福利部门使用。

(5)汽车修配厂提供汽车修理服务，开具的普通发票上注明营业额46．8万元；提供汽车租赁业务，取得租金收入14万元。

(6)以专利技术对另一企业投资，承担投资风险，当年分得投资利润8万元；该汽车厂下属的酒店取得餐饮收入45万元，卡拉OK歌舞厅收入30万元，保龄球馆取得营业收入12万元。本月取得的合规票据均在本月认证并抵扣，小轿车消费税税率为9%，商务客车消费税税率为5%，发动机关税税率为20%。

根据上述资料和税法的有关规定，回答下列问题：

(1)准予从销项税额抵扣的进项税额为多少万元?

(2)该企业应缴纳进口关税多少万元?

(3)该企业应缴纳增值税多少万元(不含海关代征增值税)?

(4)该企业应缴纳消费税多少万元?

某轿车生产企业(非“扩大增值税抵扣范围企业”)为增值税一般纳税人，2007年10月生产经营情况如下：

(1)境内采购原材料，取得增值税专用发票，注明增值税730万元；从小规模纳税人购进零配件，取得税务机关代开的增值税专用发票，注明价款共计800万元、增值税共计48万元；支付水电费取得增值税专用发票，注明增值税共计120万元，其中，职工浴室使用5%。

(2)进口一批生产轿车用的发动机，买价800万元，发生境外运费80万元，支付卖方佣金20万元。

(3)采用分期收款方式销售200辆商务客车，合同规定不含税销售额共计3600万元，本月收回50%货款，其余款项下月收回；由于购货方资金紧张，实际收到货款1500万元；销售800辆A牌小轿车，开具增值税专用发票，注明价款12000万元，支付运输费用150万元、装卸费8万元，取得运输企业开具的运费发票；应客户要求，用一辆自产商务客车改装成救护车，开具普通发票，取得销售收入22.23万元，另收改装费1.17万元；销售本厂自用2年的1辆小客车，售价12万元，账面原价20万元。

(4)该汽车厂将4辆自产A牌轿车奖励给具有突出贡献的科研人员；将2辆自产商务客车赠送某关系单位；将1辆自产A牌轿车移送给本厂集体福利部门使用。

(5)汽车修配厂提供汽车修理服务，开具的普通发票上注明营业额46.8万元；提供汽车租赁业务，取得租金收入14万元。

(6)以专利技术对另一企业投资，承担投资风险，当年分得投资利润8万元；该汽车厂下属的酒店取得餐饮收入45万元，卡拉OK歌舞厅收入30万元，保龄球馆取得营业收入12万元。

本月取得的合规票据均在本月认证并抵扣，小轿车消费税税率为9%，商务客车消费税税率为5%，发动机关税税率为20%。（2008年）

根据上述资料和税法的有关规定，回答下列 79～84 问题：

第 79 题 准予从销项税额抵扣的进项税额为（ ）万元。

A．1086．64

B．2101．60

C．2112．64

D．2172．10