A.可以选择简易计税,以全部价款和价外费用减去成本为销售额,按5%征收率计税
B.可以选择简易计税,以全部价款和价外费用为销售额,按5%征收率计税
C.应使用一般计税方法,以全部价款和价外费用为销售额计税
D.应使用一般计税方法,以全部价款和价外费用减去成本为销售额计税
第1题
A、可以选择适用简易计税方法, 以取得的全部价款和价外费用减去取得成本为销售额,按照5%的征收率计算应纳税额
B、可以选择适用简易计税方法, 以取得的全部价款和价外费用为销售额,按照5%的征收率计算应纳税额
C、应适用一般计税方法, 以取得的全部价款和价外费用为销售额计算应纳税额
D、应适用一般计税方法, 以取得的全部价款和价外费用减去成本后的余额为销售额计算应纳税额
第5题
A、一般纳税人转让其2016年4月30日前取得(不含自建)的不动产,可以选择适用简易计税方法计税,以取得的全部价款和价外费用为销售额,按照5%的征收率计算应纳税额
B、一般纳税人转让其2016年4月30日前自建的不动产,可以选择适用简易计税方法计税,以取得的全部价款和价外费用为销售额,按照5%的征收率计算应纳税额
C、一般纳税人转让其2016年5月1日后自建的不动产,适用一般计税方法,以取得的全部价款和价外费用,按照5%的预征率向不动产所在地主管地税机关预缴税款
D、一般纳税人转让其2016年5月1日后取得(不含自建)的不动产,适用一般计税方法,以取得的全部价款和价外费用,按照5%的预征率向不动产所在地主管地税机关预缴税款
E、一般纳税人转让其2016年4月30日前自建的不动产,选择适用一般计税方法计税的,以取得的全部价款和价外费用为销售额计算应纳税额
第6题
甲、乙公司均为增值税一般纳税人,销售建筑物等不动产及机器设备等动产适用的增值税税率分别为11%和17%,甲公司的投资性房地产采用成本模式计量,2015年2月10日,甲公司以投资性房地产和厂房交换乙公司生产经营用的C设备和D设备。有关资料如下:(1)甲公司换出:①投资性房地产原值为450万元,为2014年6月10日购入的办公用房并对外出租,预计使用年限为10年,采用直线法计提折旧,预计净残值为0;不含税公允价值为650万元,增值税销项税额71.5万元;②厂房原值为200万元,为2010年2月10日购建完成,预计使用年限为50年,采用直线法计提折旧,预计净残值为0;不含税公允价值为300万元,增值税销项税额为33万元。合计不含税公允价值为950万元,合计含税公允价值为1054.5万元。(2)乙公司换出:C设备原值为250万元,已计提折旧50万元,不含税公允价值为300万元,增值税销项税额为51万元;D设备原值为600万元,已计提折旧100万元,不含税公允价值为600万元,增值税销项税额为102万元;合计不含税公允价值为900万元,合计含税公允价值为1053万元。(3)假定该项交换具有商业实质。(4)甲公司收到乙公司支付的银行存款1.5万元(甲公司收到不含税补价50万元)。下列有关甲公司会计处理的表述,不正确的是()。
A、换入C设备的入账价值为300万元
B、换入D设备的入账价值为600万元
C、换出投资性房地产确认其他业务收入为650万元
D、换出厂房确认营业外收入103万元
第7题
A、小规模纳税人转让其取得(不含自建)的不动产,以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额,按照5%的征收率计算应纳税额
B、小规模纳税人转让其自建的不动产,以取得的全部价款和价外费用为销售额,按照3%的征收率计算应纳税额
C、个人转让其购买的住房,按照有关规定全额缴纳增值税的,以取得的全部价款和价外费用为销售额,按照5%的征收率计算应纳税额
D、小规模纳税人转让其取得的不动产,不能自行开具增值税发票的,可向不动产所在地主管地税机关申请代开
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