下列各项内部控制中，不属于针对管理层和治理层凌驾于控制之上的风险而设计的控制的是（）

A．针对重大非常规交易的控制

B．针对关联方交易的控制

C．减弱伪造或不恰当操作财务结果的动机和压力的控制

D．企业的组织结构

企业应该从内部控制的各项要素考虑并设计企业层面的相关控制，下列各项中属于其相关内容的有()。

A、与控制环境相关的控制

B、被审计单位的风险评估过程

C、针对管理层和治理层凌驾于控制之上的风险而设计的控制

D、对内部信息传递和期末财务报告流程的控制

A.被审计单位治理层和管理层不重视内部控制

B.被审计单位管理层凌驾于内部控制之上

C.被审计单位大额应收账款可收回性具有高度不确定性

D.被审计单位所处行业陷入严重衰退

A.被审计单位治理层和管理层不重视内部控制

B.被审计单位管理层凌驾于内部控制之上

C.被审计单位大额应收账款可收回性具有高度不确定性

D.被审计单位所处行业陷入严重衰退

下列各项中，属于认定层次重大错报风险的是（ ）。

A.被审计单位治理层和管理层不重视内部控制

B.被审计单位管理层凌驾于内部控制之上

C.被审计单位大额应收账款可收回性具有高度不确定性

D.被审计单位所处行业陷入严重衰退

第 35 题 控制环境包括治理职能和管理职能，以及治理层和管理层对内部控制及其重要性的态度、认识和措施，下列有关控制环境的说法中正确的有（　　）。

A．诚信和道德价值观念是控制环境的重要组成部分，影响到重要业务流程的设计和运行

B．控制环境本身可以防止或发现并纠正各类交易、账户余额和披露认定层次的重大错报　　(∩___∩)

C．在确定构成控制环境的要素是否得到执行时，注册会计师应当考虑将询问与其他风险评估程序相结合以获取审计证据

D．控制环境对重大错报风险的评估具有广泛影响，注册会计师应当考虑控制环境的总体优势是否为内部控制的其他要素提供了适当的基础，并且未被控制环境中存在的缺陷所削弱

(本题涉及的考点2013年教材已经删除)某上市公司根据《企业内部控制基本规范》建立了反舞弊机制，关注的反舞弊风险重点应当包括（ ）。

A.与编制虚假财务报告导致的错报相关的舞弊风险

B.与侵占资产导致的错报相关的舞弊风险

C.治理层、管理层和监事可能凌驾于控制之上或者对财务报告过程实施不当影响的风险

D.相关机构和人员串通舞弊的风险

(本题涉及的考点2013年教材已经删除)某上市公司根据《企业内部控制基本规范》建立了反舞弊机制，关注的反舞弊风险重点应当包括（ ）。

A.与编制虚假财务报告导致的错报相关的舞弊风险

B.与侵占资产导致的错报相关的舞弊风险

C.治理层、管理层和监事可能凌驾于控制之上或者对财务报告过程实施不当影响的风险

D.相关机构和人员串通舞弊的风险

注册会计师负责审计甲公司20X8年度财务报表。在与家公司管理层和治理层沟通时，注册会计师遇到下列事项，请代为做出正确的专业判断。

在与治理层沟通计划的审计范围和时间安排时，下列各项中，注册会计师通常认为不宜沟通的是( )。

A．重要性的具体金额

B．拟如何应对由于舞弊或错误导致的特别风险

C．对于审计相关的内部控制采取的方案

D．拟利用内部审计工作的程度

控制环境包括治理职能和管理职能，以及治理层和管理层对内部控制及其重要性的态度、认识和措施，下列有关控制环境的说法中不正确的是（ ）。A.诚信和道德价值观念是控制环境的重要组成部分，影响到重要业务流程的设计和运行B.控制环境本身可以防止或发现并纠正各类交易、账户余额和披露认定层次的重大错报C.在确定构成控制环境的要素是否得到执行时，注册会计师应当考虑将询问与其他风险评估程序相结合以获取审计证据D.控制环境对重大错报风险的评估具有广泛影响，注册会计师应当考虑控制环境的总体优势是否为内部控制的其他要素提供了适当的基础，并且未被控制环境中存在的缺陷所削弱