甲公司为增值税一般纳税人，2019年10月，甲公司将一套机器设备出租给乙公司，收取了不含税租金10万元。根据增值税法律制度的规定，甲公司该笔收入的销项税额为（）万元

甲公司为增值税一般纳税人，2017年11月，甲公司将一套机器设备出租给乙公司，收取了不含税租金10万元。已知，有形动产租赁服务的增值税税率为17%，甲公司该笔收入的销项税额为()万元。

A.1.7

B.1.3

C.1.1

D.0.6

A．1.7

B．1.6

C．1.3

D

甲公司为增值税一般纳税人，2019年6月生产经营情况如下：

(1)购进一台生产用机器设备，取得的增值税专用发票上注明的增值税税额13万元;另外支付运费20万元(不含税)，取得的增值税专用发票上注明的增值税税额1.80万元。

(2)购进生产用原材料一批，取得的增值税专用发票上注明的增值税税额10.4万元。另外支付运费10万元(不含税)，取得的增值税专用发票上注明的增值税税额0.9万元。运输途中由于保管不善，原材料丢失10%;运输途中遭遇泥石流，原材料毁损20%。

(3)购进水泥一批用于修建产品仓库，取得的增值税专用发票上注明的增值税税额26万元。

(4)接受乙公司提供的设计服务，取得的增值税专用发票上注明的增值税税额0.30万元。

(5)从丙银行贷款1000万元，支付利息60万元。

(6)接受丁公司提供餐饮服务，合计支出0.40万元。

(7)企业职工食堂领用以前月份购进的已经抵扣进项税额的材料，成本10万元，该材料适用的增值税税率为13%。

(8)采用分期收款方式销售自产烟丝一批，书面合同规定，不含税销售额共计1000万元，本月应收回60%货款，其余货款于7月10日前收回，本月实际收回货款500万元;另收取优质费3.39万元和包装物押金 2.26万元(合同约定3个月后收回包装物并退还押金)。

假定本月取得的相关票据符合税法规定的在本月认证抵扣。

甲公司财务人员在申报增值税时计算过程如下：

当期准予抵扣的进项税额=13+1.8+10.4+0.9+0.30=26.4(万元)

当期销项税额=500×13%=65(万元)

当期应纳增值税额=65-26.4=38.6(万元)

要求：根据上述资料，分别回答下列问题：

(1)指出甲公司财务人员申报增值税时存在哪些问题?并分别简要说明理由。

(2)计算甲公司当期应纳增值税税额。

甲公司为增值税一般纳税人，2019年1月31日购入一台生产设备，取得增值税专用发票注明的价款为200万元，增值税税额为32万元，发生安装费用20万元。该资产预计使用年限为5年，预计净残值率为5%，采用双倍余额递减法计提折旧。2020年12月31日该生产设备的公允价值为53万元，预计处置费用为3万元，预计未来现金流量的现值为54万元。当日甲公司预计该生产设备尚可使用年限为3年，预计净残值为零，采用年数总和法计提折旧。则2021年该生产设备应计提的折旧额为()。

A、18

B、16.67

C、27

D、13.33

甲公司为增值税一般纳税人。2014年3月1日，甲公司购入一台生产经营用设备，该固定资产需要安装才能达到预定可使用状态。取得的增值税专用发票上注明的设备价款为50万元，增值税的金额为8.5万元。支付的装卸费为0.3万元。2014年3月31日该设备安装完毕，达到预定可使用状态，发生的安装费用为0.2万元。该项设备的预计可使用年限为5年，预计净残值为0.5万元，甲公司采用双倍余额递减法对固定资产计提折旧。不考虑其他因素，该设备在2015年应计提的折旧金额为()。

A.13.94万元

B.20万元

C.20.2万元

D.14.14万元

甲公司为增值税一般纳税人，2014年9月10日购买一台不需要安装的机器设备，该项设备买价为170000元，增值税税额28900元，运杂费和保险费为6000元，预计使用年限为8年，预计净残值为16000元，采用年限平均法计提折旧。至2016年年末，对该项设备进行检查后，其可收回金额为119500元，减值测试后，该固定资产的折旧方法、预计使用年限和净残值等均不变。假定不考虑其他因素，甲公司2017年应计提的固定资产折旧额为( )元。

A、20000 B、18000 C、22782.6 D、16500

北京市甲工程机器租赁公司为增值税一般纳税人，2018年5月，向本市某建筑公司出租工程用设备1台(经营性租赁)，取得不含税租金收入100万元，并按规定开具增值税专用发票，当月购入出租用工程车一辆，取得增值税专用发票1份注明不含税价款80万元，经过主管税务机关认证，甲公司当月应缴纳增值税的下列计算中，正确的是()。

A.100×16%=16(万元)

B.100×16%-80×16%=3.2(万元)

C.0

D.100×6%=6(万元)

甲公司为增值税一般纳税人。2014年3月1日，甲公司购入一台生产经营用设备，该固定资产需要安装才能达到预定可使用状态。取得的增值税专用发票上注明的设备价款为50万元，增值税的金额为8.5万元。支付的装卸费为0.3万元。2014年3月31日该设备安装完毕，达到预定可使用状态，发生的安装费用为0.2万元。该项设备的预计可使用年限为5年，预计净残值为0.5万元，甲公司采用双倍余额递减法对固定资产计提折旧。不考虑其他因素，该设备在2015年应计提的折旧金额为( )。

A.13.94万元

B.20万元

C.20.2万元

D.14.14万元

甲公司为增值税一般纳税人，于2016年3月购入一台大型机器设备A设备，增值税专用发票上注明的价款为80000元(不含增值税)，增值税税额13600元，另支付运杂费5000元，保险费3000元，购入后即达到预定可使用状态。A设备的初始入账价值是( )元。

A.80000

B.93600

C.88000

D.101600

位于A市的甲软件公司为增值税一般纳税人，2020年6月经营业务如下：

(1)进口机器设备一台，合同买价780000元人民币，运抵我国海关前支付的运费和保险费合计48000元人民币，取得海关进口增值税专用缴款书。进关后委托运输公司将设备运抵企业所在地，取得运输公司开具的增值税专用发票，注明运费18000元。

(2)聘请境外公司来华提供技术咨询，支付含税咨询费为人民币500000元，甲公司已扣缴相应税款并取得税收缴款凭证。

(3)购进办公用品一批，取得增值税专用发票，注明金额140000元，运输途中损失了4%，经查属于甲公司管理不善造成的损失。

(4)购进两辆货车，取得机动车销售统一发票上注明的价款240000元，其中一辆用于生产经营，另一辆既用于生产经营，同时也为职工食堂提供运输服务。

(5)销售自行开发的软件，取得不含税销售额5000000元。(其他相关资料：进口机器设备关税税率为12%，涉及的相关票据均已确认，期初留抵税额为0)

要求：根据上述资料，计算甲公司享受“即征即退”政策后实际缴纳的增值税税款(如计算结果为小数，保留两位小数)。