A.52500
B.54500
C.61225D
第1题
甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%。甲公司20×4年至20×8年与固定资产有关的业务资料如下: (1)20×4年12月1日,甲公司购入一条需要安装的生产线,取得的增值税专用发票上注明的生产线价款为3 000万元,增值税额为390万元;发生保险费和运输费40万元(不考虑运输费的增值税),外聘专业人员服务费30万元,款项均以银行存款支付;没有发生其他相关税费。 (2)20×4年12月1日,甲公司开始以自营方式安装该生产线。安装期间发生应付安装工人工资6万元。 (3)20×4年12月31日,该生产线达到预定可使用状态,当日投入使用。该生产线预计使用年限为10年,预计净残值为150万元,采用年限平均法计提折旧。 (4)20×6年12月31日,因替代产品的出现,该生产线出现减值迹象。20×6年末该固定资产的预计未来现金流量的现值为1 350万元,公允价值减去处置费用后的净额为1 500万元。减值后的使用年限与折旧方法、净残值保持不变。 (5)20×8年6月30日,甲公司将该生产线出售给乙公司,售价为1 200万元,增值税156万元,在处置过程中,发生清理费用6万元。 要求: <1>根据资料(1)、(2)、(3)编制相关分录。 <2>计算甲公司20×6年末对该项固定资产应计提的减值准备的金额,以及20×7年末应计提的折旧金额。 <3>计算甲公司因该固定资产应确认的处置损益金额,并编制相关会计分录。
第2题
(1)2016年发出存货采用月末一次加权平均法结转成本,按单项存货计提跌价准备,存货跌价准备在结转成本时结转。该公司2016年年初存货的账面余额中包含A产品600吨,其采购成本150万元,进项税额25.5万元,加工成本为30万元,已计提的存货跌价准备为15万元,2016年当期售出A产品200吨。2016年12月31日,该公司对A产品进行检查时发现,库存A产品均无不可撤销合同,其市场销售价格为每吨 0.26万元,预计销售每吨产品还将发生销售费用及相关税金0.005万元。
(2)2017年一季度增加A产品150吨,成本50万元,出售A产品250吨。
要求:
(1)计算甲公司A产品2016年1月1日的账面价值;
(2)计算甲公司A产品2016年12月31日应计提存货跌价准备金额;
(3)计算甲公司A产品2017年第一季度末的账面余额。
第3题
A.100
B.281
C.181
D.300
第4题
A.210
B.235
C. 211.7
D. 236.7
第5题
A.1.23
B.1.24
C.1.25
D.1.26
第6题
A.应确认的应付职工薪酬为140400元
B.应确认生产成本126360元
C.应确认管理费用14040元
D.不应确认主营业务收入,但库存商品减少90000元
第7题
(1)3月1日,与乙公司签订协议,采用预收货款的方式向乙公司销售商品一批,该批商品的实际成本为80000元,销售价格总额为100000元,3月2日收到乙公司预付款70000元。3月20日向乙公司发出该批商品,增值税专用发票注明的价款为100000元。增值税税额为17000元,剩余款项已收妥。
(2)7月6日,采用赊销方式向丙公司销售商品一批,开出的增值税专用发票注明的价款为80000元,增值税税额为13600元。该批商品的实际成本为60000元。在售出商品时,甲公司得知丙公司发生财务困难,短期内难以支付货款,但为了保持客户关系仍将商品发出,不符合收入确认条件。9月25日,甲公司得知丙公司财务状况已好转并决定于近期支付货款,符合收入确认条件。
(3)12月15日,委托丁公司销售商品200件,每件商品的实际成本为600元,该商品已于当日发出。按照双方协议约定,丁公司应按照每件800元对外销售商品。甲公司按照售价(不含税)的10%向丁公司支付手续费。12月31日,收到丁公司开出的代销清单。实际销售100件商品。同时收到丁公司因提供代销服务开具的增值税专用发票。增值税专用发票上注明的价款为8000元,增值税税额为480元。
要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。
1.根据资料(1),下列各项中,关于甲公司采用预收货款方式销售商品相关科目的会计分录处理正确的是()
A.3月20日,应借记“应收账款”科目47000元
B.3月20日,应借记“主营业务成本”科目80000元
C.3月2日,应贷记“主营业务收入”科目100000元
D.3月2日,应贷记“主营业务收入”科目70000元
2.根据资料(2),下列各项中,关于甲公司采用赊销方式销售商品相关科目的会计分录处理正确的是()。
A.7月6日,发出商品时:
借:应收账款13600
贷:应交税费——应交增值税(销项税额)13600
借:发出商品60000
贷:库存商品6000
B.7月6日,发出商品时:
借:应收账款93600
贷:主营业务收入80000
应交税费——应交增值税(销项税额)13600
C.9月25日,符合收入确认条件时:
借:应收账款80000
贷:主营业务收入80000
借:主营业务成本60000
贷:发出商品60000
D.9月25日,符合收入确认条件时:
借:银行存款93600
贷:主营业务收入80000
应交税费——应交增值税(销项税额)13600
3.根据资料(3),下列各项中,关于甲公司12月15日发出委托代销商品相关科目的会计处理结果正确的是()。
A.贷记“其他业务收入”科目160000元
B.借记“委托代销商品”科目120000元
C.借记“主营业务成本”科目120000元
D.贷记“主营业务收入”科目160000元
4.根据资料(3),下列各项中,关于甲公司12月31日收到丁公司代销清单时相关科目的会计处理结果正确的是()。
A.借记“销售费用”科目8000元
B.贷记“主营业务收入”科目80000元
C.贷记“其他业务收入”科目80000元
D.借记“管理费用”科目8000元
5.根据资料(1)至(3),下列各项中,关于甲公司2017年度营业收入和营业成本表达正确的是()
A.营业收入增加260000元
B.营业成本增加200000元
C.营业成本增加140000元
D.营业收入增加180000元
第8题
甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,有关资料如下。
(1)2011年3月2日,购入一台需要安装的生产用机器设备,取得的增值税专用发票上注明的设备价款4400万元,增值税进项税额为748万元,支付的运输费为88万元(不考虑运费抵减增值税),款项已通过银行支付。安装设备时,领用自产的产成品一批,成本350万元,同类产品售价为450万元;支付安装费用32万元,支付安装工人的薪酬330万元;假定不考虑其他相关税费。
(2)2011年6月20日达到预定可使用状态,预计使用年限为10年,净残值为200万元,采用年限平均法计提年折旧额。
(3)2012年末,公司在进行检查时发现该设备有减值迹象,现时的销售净价为4120万元,预计未来持续使用为公司带来的现金流量现值为4200万元。计提固定资产减值准备后,固定资产折旧方法、预计使用年限均不改变,但预计净残值变更为120万元。
(4)2013年6月30日,甲公司决定对该设备进行改扩建,以提高其生产能力。当日以银行存款支付工程款369.2万元。
(5)改扩建过程中替换一主要部件,其账面价值为79.2万元,替换的新部件的价值为150万元。
(6)2013年9月30日改扩建工程达到预定可使用状态。
要求:(1)编制固定资产安装及安装完毕的有关会计分录;
(2)计算2011年应计提的折旧额并编制会计分录;
(3)计算2012年应计提的固定资产减值准备并编制会计分录;
(4)编制有关固定资产改扩建的会计分录。
第9题
甲公司为增值税一般纳税公司企业,适用的增值税税率为17%。2005年3月份发生下列销售业务:
(1)3日,向A公司销售商品1000件,每件商品的标价为100元,单位产品成本为60元。为了鼓励多购商品甲公司同意给予A公司10%的商业折扣。开出的增值税专用发票上注明的售价总额90000元。商品已发出,货款已收存银行。
(2)5日,向B公司销售商品一批,开出的增值税专用发票上注明的售价总额60000元。甲公司为了及早收回贷款,在合同中规定的现金折扣条件为:2/10,1/20,n/30。该批商品的成本为 40000元。
(3)24日,收到B公司的扣除享受现金折扣后的全部款项,并存入银行。假定计算现金折扣时考虑增值税。
(4)25日,向C公司销售商品一批,开出的增值税专用发票上注明的售价总额50000元。货款尚未收到。该批商品的成本为30000元。
(5)30日,C公司发现所购商品不符合合同规定的质量标准,要求甲公司在价格上给予10%的销售折让。甲公司经查明后,同意给予折让并取得了索取折让证明单,开具了增值税专用发票 (红字)。
要求:编制甲公司上述销售业务的会计分录。 (“应交税费”科目要求写出明细科目;逐笔编制结转销售成本的会计分录)
第10题
甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%.商品销售价格不含增值税,在确认销售收入时逐笔结转销售成本。假定不考虑其他相关税费。2012年6月份甲公司发生如下业务:(1)6月2日,向乙公司销售A商品1600件,标价总额为800万元(不含增值税),商品实际成本为480万元。为了促销,甲公司给予乙公司15%的商业折扣并开具了增值税专用发票。甲公司已发出商品,并向银行办理了托收手续。(2)6月10日,因部分A商品的规格与合同不符,乙公司退回A商品800件。当日,甲公司按规定向乙公司开具增值税专用发票(红字),销售退回允许扣减当期增值税销项税额,退回商品已验收入库。(3)6月15日,甲公司将部分退回的A商品作为福利发放给本公司职工,其中生产工人500件,行政管理人员40件,专设销售机构人员60件,该商品每件市场价格为0.4万元(与计税价格一致),实际成本0.3万元。(4)6月25日,甲公司收到丙公司来函。来函提出,2012年5月10日从甲公司所购B商品不符合合同规定的质量标准,要求甲公司在价格上给予10%的销售折让。该商品售价为600万元,增值税额为102万元,货款已结清。经甲公司认定,同意给予折让并以银行存款退还折让款,同时开具了增值税专用发票(红字)。(5)6月28日,甲公司盘盈C商品一批,该批商品价值为100万元。已经批准处理。除上述资料外,不考虑其他因素。要求:根据上述资料,回答下列题目。根据资料(1),下列各项中表述不正确的是()
A. 甲公司应按照扣除商业折扣后的金额确认销售A商品的收入
B. 甲公司应按照扣除商业折扣后的金额结转A商品的成本
C. 发生的商业折扣计入到销售费用中
D. 发生的商业折扣计入到财务费用中
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