2×21 年 1 月 1 日，甲公司与乙公司签订合同，向其销售 A 产品。合同约定，当乙公司在 2×21 年的采购量不超过 500 万件时，每件产品的价格 180 元，当乙公司在 2×21 年的采购量超过 500 万件时，每件产品的价格为 160 元。乙公司在第一季度的采购量为 150 万件，甲公司预计乙公司全年的采购量不会超过 500 万件。2×21 年 4 月，乙公司因市场需求而增加了原材料的

资料一：1月5日，甲公司与乙公司签订合同，向其销售A、B两项商品，合同价款为800万元；合同约定：A商品于合同开始日交付，B商品在一个月之后交付，只有当A、B两项商品全部交付之后，甲公司才有权收取800万元的合同对价。假定A商品和B商品构成两项单项履约义务，其控制权在交付时转移给乙公司。A商品和B商品的单独售价分别为625元和375元。A商品和B商品的成本分别为400元和250元。销售货物适用的增值税税率为13%。1月5日，甲公司将A商品交付给乙公司。2月5日，甲公司交付B商品。 资料二：丙公司是一家健身器材销售公司，为增值税一般纳税人。2x19年6月1日，丙公司向丁公司销售5万件健身器材，单位销售价格为500元，单位成本为400元，开出的增值税专用发票上注明的销售价款为2500万元，增值税税额为325万元，收到款项存入银行。协议约定，丁公司在7月31日之前有权退还健身器材。假定丙公司根据过去的经验，估计该批健身器材退货率约为20%。健身器材发出时纳税义务已经发生；实际发生销售退回时取得税务机关开具的红字增值税专用发票。 7月31日发生销售退回，实际退货量为0.4万件，同时支付款项。不考虑其他因素。 要求： （1）根据资料一，编制甲公司向乙公司销售商品的会计分录。 （2）根据资料二，编制丙公司2x19年6月1日销售健身器材的会计分录。 （3）根据资料二，编制2x19年7月31日发生退货的会计分录。（20分）

甲公司2017年8月1日与乙公司签订产品销售合同。合同约定，甲公司应向乙公司销售A产品50件，单位售价1000元(不含增值税)，销售商品适用的增值税税率为17%;乙公司应在甲公司发出产品后1个月内支付款项，且收到A产品后5个月内如发现质量问题有权退货。A产品单位成本为600元。甲公司于2017年8月1日发出A产品，并开具增值税专用发票。甲公司无法根据过去的经验，估计该批商品的退货率。至2017年12月31日止，上述已销售的A产品发生退货5件。则甲公司因销售A产品对2017年度利润总额的影响金额为( )万元。

A.0

B.2

C.400

D.1.8

20×2年12月1日，甲公司与乙公司签订一项不可撤销的产品销售合同，合同规定：甲公司于3个月后提交乙公司一批产品，合同价格(不含增值税额)为500万元，如甲公司违约，将支付违约金100万元。至20×2年年末，甲公司为生产该产品已发生成本20万元，因原材料价格上涨，甲公司预计生产该产品的总成本为580万元。不考虑其他因素，20×2年12月31日，甲公司因该合同确认的预计负债为（ ）。

A.20万元

B.60万元

C.80万元

D.100万元

20×2年12月1日，甲公司与乙公司签订一项不可撤销的产品销售合同，合同规定：甲公司于3个月后提交乙公司一批产品，合同价格(不含增值税额)为500万元，如甲公司违约，将支付违约金100万元。至20×2年年末，甲公司为生产该产品已发生成本20万元，因原材料价格上涨，甲公司预计生产该产品的总成本为580万元。不考虑其他因素，20×2年12月31日，甲公司因该合同确认的预计负债为（ ）。

A.20万元

B.60万元

C.80万元

D.100万元

甲公司20×2年12月3日与乙公司签订产品销售合同。合同约定，甲公司向乙公司销售A产品400件，单位售价6500元(不含增值税)；乙公司应在甲公司发出产品后1个月内支付款项，乙公司收到A产品后3个月内如发现质量问题有权退货。A产品单位成本为5000元。 甲公司于20×2年12月10日发出A产品，并开具增值税专用发票。根据历史经验。甲公司估计A产品的退货率为10％。至20×2年12月31日止，上述已销售的A产品尚未发生退回。 按照税法规定，销货方于收到购货方提供的《开具红字增值税专用发票申请单》时开具红字增值税专用发票，并作减少当期应纳税所得额处理。甲公司适用的所得税税率为25％，预计未来期间不会变更；甲公司预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额以利用可抵扣暂时性差异。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列小题。

甲公司因销售A产品对20×2年度利润总额的影响是( )万元。

A．0

B．54

C．45

D．60

2008年2月1日，甲公司与乙公司签订买卖合同，根据合同约定，甲公司向乙公司购买一批建筑材料，价款为475万元，由甲公司向乙公司支付定金125万元，在2008年2月25日之前交付，并且约定由某建筑公司于2008年3月2日向甲公司交货，甲公司在验货合格后的次日付款。2008年2月20日，甲公司如约支付了定金。

2008年3月2日，由于建筑材料价格上涨，建筑公司没有按期向A公司交货，经过协商，建筑公司于2008年3月18日向甲公司交付了货物，甲公司当天验收，质量符合合同标准，但由于甲公司财务问题于次日不能付款，经过协商，乙公司同意将付款期限延长至2008年5月1日，但需要甲公司提供相应的全额担保。甲公司以自己所拥有的厂房提供抵押，该厂房评估价值为2000万元。经查，该厂房已经由甲公司为向当地工商银行贷款而提供了抵押担保，甲公司与工商银行和乙公司的厂房抵押情况如下：

签订抵押合同 办理抵押登记 担保金额 债权期限届满目 乙公司 2008年3月20日 2008年3月22日 475万元 2008年5月1日 工商银行 2007年5月2日 2007年6月1日 1000万元 2008年5月1日2008年5月1日工商银行l2007年5月2日l2007年6月1日Il000万元l2008年5月1日2008年5月1日，甲企业不能清偿乙公司和工商银行的债务，经协商，将甲企业的厂房变卖，所得价款为1256万元。

2008年6月1日，甲企业为弥补流动资金不足，向中国银行申请流动资金贷款，借款期限为6个月，由于资金使用量不确定，因此以自己所属的一幢办公楼提供最高额抵押，办公楼评估价值800万元，双方约定担保的最高债权额为500万元，债权确定时间为l0月1日。此后甲企业借入的贷款情况如下：

（1）6月1日借入l00万元；

（2）8月12日借入300万元；

（3）9月10日借入300万元。 10月1日时，甲企业只清偿了6月1日借入的l00万元，剩余贷款本金及利息613万元无法清偿，经与中国银行协商将甲企业的办公楼拍卖用于清偿，拍卖价款为750万元。 中国银行要求以其全部的债权应得到优先清偿。 甲公司终因经营管理不善，无力偿还到期债务，由公司的债权人乙公司于2008年12月12日向甲公司住所地法院提出破产申请。法院于l2月15日通知甲公司，甲公司对此无异议。人民法院于l2月23日裁定受理该破产申请，同时指定B律师事务所作为管理人。

管理人对甲公司的财产和债务情况整理如下：

（1）甲公司全部资产变现价值包括：

①用于对建设银行400万元贷款提供抵押担保的商品价值366万元；

②上述办公楼优先清偿中国银行后的剩余部分；

③用于对所欠A公司货款70万元抵押担保的设备价值55万元；

④一套加工设备价值500万元；

⑤丙公司支付的货款300万元。

（2）甲公司债务包括：

①以上欠付乙公司的货款和中国银行的贷款；

②以上欠付A公司的全部货款和建设银行的全部贷款；

③欠农业银行信用贷款700万元；

④欠发职工工资和社会保险费用470万元；

⑤欠交税款220万元；

⑥管理人在破产受理后解除甲公司与丁公司的合同，给丁公司造成损失230万元。

（3）除上述债务外，还发生诉讼费80万元、管理人员报酬60万元、注册会计师清算费

用50万元、评估费20万元、为债务人继续营业而应支付的职工工资28万元。

要求：结合以上资料，根据《合同法》、《物权法》、《企业破产法》的有关规定，分析回

答下列问题：

（1）甲乙双方约定的定金数额是否符合法律规定?并说明理由。

（2）甲乙双方约定由某建筑公司向甲交付货物是否符合法律规定?并说明理由。

（3）建筑公司没有按期交货，甲公司可以要求谁承担违约责任?并说明理由。

（4）甲公司与乙公司和工商银行签订的抵押合同在何时生效?并说明理由。

（5）工商银行和乙公司的抵押权何时设立?并说明理由。

（6）如何用拍卖价款清偿工商银行和乙公司的贷款?并说明理由。工商银行和乙公司各

自可以从拍卖价款中获得多少清偿额?

（7）中国银行的债权清偿请求是否符合法律规定?并说明理由。

（8）甲公司的破产申请人、管理人的产生是否合法?说明理由。

（9）哪些属于破产费用?哪些属于共益债务?

（10）丁公司在破产分配中可以获得的清偿金额为多少（列出计算过程）?

甲公司2011年12月3日与乙公司签订产品销售合同。合同约定，甲公司向乙公司销售A产品价款总额260 000元(不含增值税)，增值税税率为17%；乙公司应在甲公司发出产品后1个月内支付款项，乙公司收到A产品后3个月1：h如发现质量问题有权退货。销售A产品成本总额为200 000元。甲公司于2011年12月10日发出A产品，并开具增值税专用发票。根据历史经验，甲公司估计A产品的退货率为30%，至2011年12月31 日止，上述已销售的A产品尚未发生退回。按照税法规定，销货方于收到购货方提供的《开具红字增值税专用发票申请单》时开具红字增值税专用发票，并作减少当期应纳税所得额处理。甲公司适用的所得税税率为25%，预计未来期间不会变更；甲公司预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额以利用可抵扣暂时性差异。甲公司于2011年度财务报告批准对外报出前，A产品尚未发生退回。甲公司因销售A产品于2011年度确认的递延所得税费用是（ ）。

A．-4 500元

B．0元

C．4 500元

D．-15 000元

甲公司2009年12月3日与乙公司签订产品销售合同。合同约定， 甲公司向乙公司销售A产品价款总额260000元(不含增值税)，增值税税率为17%；乙公司应在甲公司发出产品后1个月内支付款项，乙公司收到A产品后3个月内如发现质量问题有权退货。销售A产品成本总额为200000元。甲公司于2009年12月10日发出A产品，并开具增值税专用发票。根据历史经验，甲公司估计A产品的退货率为30%，至2009年12月31日止，上述已销售的A产品尚未发生退回。按照税法规定，销货方于收到购货方提供的《开具红字增值税专用发

A．-4500

B．0

C．4500

D．-15000

甲公司2010年12月3日与乙公司签订产品销售合同。合同约定，甲公司向乙公司销售A产品价款总额2600万元（不含增值税），增值税税率为17%；乙公司应在甲公司发出产品后1个月内支付款项，乙公司收到A产品后3个月内如发现质量问题有权退货。销售A产品成本总额为2000万元。甲公司于2010年12月10日发出A产品，并开具增值税专用发票。根据历史经验，甲公司估计A产品的退货率为30%，至2010年l2月31日止，上述已销售的A，产品尚未发生退回。按照税法规定，销货方于收到购货方提供的《开具红字增值税专用发票申请单》时开具红字增值税专用发票，并作减少当期应纳税所得额处理。甲公司适用的所得税税率为25%，预计未来期间不会变更；甲公司预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额以利用可抵扣暂时性差异。甲公司于2010年度财务报告批准对外报出前，A产品尚未发生退回。甲公司因销售A产品于2010年度确认的递延所得税费用是( )万元。

A．-45

B．0

C．45

D．-150

2002年12月1日，甲公司与乙公司签订一项不可撤销的产品销售合同，合同规定：甲公司于3个月后提交乙公司一批产品，合同价格（不含增值税额）为100万元，如甲公司违约，将支付违约金20万元。至20x2年年末，甲公司为生产该产品已发生成本4万元，因原材料价格上涨，甲公司预计生产该产品的总成本为116万元。不考虑其他因素，2002年12月31日，甲公司因该合同确认的预计负债为（ ）万元。

A.4

B.12

C.16

D.20