企业营运纳税管理是对企业日常活动中的生产和销售环节进行纳税管理（）

要求：根据下述资料，不考虑其他因素，分析回答下列题。甲公司属于工业企业，为增值税一般纳税人，增值税适用税率为17％，售价中不含增值税。商品销售时，同时结转成本。其他资料如下：（1）2012年11月30日各损益类科目的余额如下表所示：科目名称 借方余额 贷方余额 主营业务收入 2180 主营业务成本 1650 其他业务收入 15 其他业务成本 8 营业税金及附加 21.8 投资收益 24 销售费用 30 管理费用 60 财务费用 12 营业外收入 35.3 营业外支出 25 （2）2012年12月份甲公司发生如下经济业务：①销售商品一批，增值税专用发票上注明的售价为350万元，增值税为59.5万元。款项已收到并存入银行。该批商品的实际成本为260万元。②本月发生应付工资60万元，其中生产工人工资37万元，车间管理人员工资12万元，厂部管理人员工资9万元，销售人员工资2万元。假定不考虑当月其他职工薪酬项目。③计提长期借款利息8万元，该笔借款均用于公司日常经营活动。④计提已到付息期但尚未领取的债券利息8万元。⑤本月营业活动应交城市维护建设税4.55万元、教育费附加1.95万元。⑥按年计提所得税，公司适用所得税税率为25％。

下列各项中，不应当列入利润表"管理费用"项目的是（ ）。

A.计提的坏账准备

B.处置固定资产的净损失

C.支付中介机构的咨询费

D.出租无形资产的摊销额

李女士2008年成立了个人独资企业，2009年营业收入为350万元，营业成本为230万元，营业税、城市维护建设税及教育费附加为19.25万元，其他费用支出为96万元，当年利润4.75万元；

当年李女士请某税务师事务所对该个人独资企业进行检查，发现该企业当年存在以下问题：

(1)销售费用中包括广告费42万元、业务宣传费支出15万；管理费用中包括业务招待费10万元；

(2)营业外支出中包括投资者家庭日常生活和生产经营费用开支1.5万元，并且难以划分；

(3)当年该企业和李女士家庭共用价

计算销售费用应调整的应纳税所得额为( )万元。

A．5.5

B．6.5

C．4.5

D．5

乙上市公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2012年发生有关的交易或事项如下： （1）5月对生产车间使用的机器设备进行日常维修，计提应付企业内部维修人员工资1.5万元。 （2）6月对以经营租赁方式租入的生产线进行改良，计提应付企业内部改良工程人员工资5万元。 （3）6月30日取得一笔短期借款200万元，借款年利率为8%，实际利率与合同利率相同，按月计提利息，半年付息一次。 （4）8月31日取得一笔长期借款100万元，借款年利率为8%，一次还本付息，不计复利，实际利率与合同利率相同。 （5）11月30日为公司总部下属20名高级管理人员每人租赁一套公寓，每套公寓的月租金是0.8万元，按月支付租金。 （6）12月公司决定将80台自产的手机作为春节福利分配给本公司行政管理人员。该手机每台生产成本为0.2万元，市场售价为0.4万元(不含增值税)。 （7）12月支付职工出差的差旅费4万元。 要求：根据上述资料，假定不考虑其他条件，回答下列各题： 下列关于负债的相关说法，正确的是（ ）。

A.流动负债是指将在1年或1年以内的一个营业周期内偿还的债务

B.短期借款是指企业向银行或其他金融机构等借入的期限在1年以下（含1年）的各种借款

C.长期借款、应付债券、长期应付款都属于长期负债

D.应付商业承兑汇票到期，企业无力支付票款，应将应付票据的账面余额转入应付账款

共用题干题甲上市公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2012年12月发生的与负债有关的交易或事项如下：（1）2012年12月对车间管理部门使用的设备进行日常维修，应付企业内部维修人员工资1.2万元，工资尚未支付。（2）2012年12月对以经营租赁方式租入的生产线进行改良，应付企业内部改良工程人员工资3万元，工资尚未支付。（3）2012年12月为公司总部下属25位部门经理每人配备汽车一辆免费使用，假定每辆汽车每月计提折旧0.08万元。（4）2012年12月决定将50台自产的Ⅴ型厨房清洁器作为福利分配给本公司管理人员。该厨房清洁器每台生产成本为1.2万元，售价为1.5万元（不含增值税），2013年1月实际发放。（5）月末，分配职工工资150万元，其中：直接生产产品人员工资105万元，车间管理人员工资15万元，企业行政管理人员工资20万元，专设销售机构人员工资10万元，工资尚未支付。（6）2012年11月取得一笔短期借款100万元，期限为6个月，借款年利率为8%，实际利率与合同利率相同，按月计提利息，到期还本付息。（7）2012年11月取得一笔3年期一次还本付息的长期借款100万元，借款年利率为8%，实际利率与合同利率相同，按月计提利息。（8）2012年12月企业收取包装物押金2万元。（9）2012年11月1日收取乙公司货款20万元，作为预收账款处理，12月15日发出货物25万元，增值税销项税额4.25万元，发出货物的成本为23万元。（10）其他有关资料，2012年11月30日的负债总额为500万元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列小题。（金额单位用万元表示）

根据上述资料，分析甲公司2012年12月的相关事项影响当期营业利润的金额为（）。

A.-120.29万元

B.-109.95万元

C.-108.95万元

D.-106.78万元

远东股份有限公司(以下简称远东公司)为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％，营业税税率为5％，2009年1月，远东公司拟为管理部门自行建造一座办公楼，为此发生以下业务：

(1)购入工程物资一批，价款为800 000元，支付的增值税进项税额为136 000元，款项以银行存款支付；当日，领用工程物资585 000元；

(2)领用企业自产产品一批，其账面成本为420 000元，未计提减值准备，售价和计税价格均为600 000元；

(3)领用生产用原材料一批，价值为80 000元，购进该批原材料时支付的增值税进项税额为1 3 600元；

(4)辅助生产车间为工程提供有关的劳务支出为60 000元(不考虑相关税费)；

(5)计提工程人员工资100 000元；

(6)6月底，工程达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算手续，工程按暂估价值结转固定资产成本；

(7)将剩余工程物资转为该公司的原材料，经税务部门核定，其所含的增值税进项税额可以抵扣；

(8)7月中旬，该项工程决算实际成本为1 400 000元，经查其与暂估成本的差额为应付职工工资；

(9)该办公楼交付使用后，为了简化核算，假定该办公楼预计使用年限为5年，采用双倍余额递减法计提折旧，预计净残值为100 000元；

(10)2010年该办公楼发生日常维修费用30 000元；

(11)2011年末远东公司在进行检查时发现该办公楼出现减值迹象，经减值测试，其公允价值为420 000元，处置费用为20 000元，未来持续使用以及使用寿命结束时处置形成的现金流量现值为390 000元。计提减值后，该办公楼的尚可使用年限改为2年，预计净残值为0，并改按年限平均法计提折旧；

(12)2012年12月30日，因调整经营方向，将办公楼出售，收到的价款为400 000元，另外发生清理费用30 000元；

(13)假定不考虑其他相关税费。

要求：

(1)编制购建办公楼相关的会计分录；

(2)计算2009年、2010年、2011年的折旧金额并进行相关的账务处理；

(3)编制2010年固定资产维修的账务处理；

(4)计算2011年计提减值的金额并进行账务处理；

(5)编制出售时的账务处理。

A公司为增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为17%，所得税税率为25%。2008年度发生下列经济业务：

  (1)购入一台需要安装的设备，发票价款为300000元，增值税为51000元，支出运杂费6000元，用银行存款支付安装费10000元，设备已安装完毕并交付使用。

  (2)采用自营方式建造厂房一幢，为工程购入的物资价款为117000元(含增值税)，全部用于工程建设，该工程项目应负担建设人员工资5000元：因工程借款而发生的利息资本化金额为2000元。工程完工验收交付使用。

  (3)用银行存款支付行政管理部门固定资产日常修理费1000元。

  (4)出售一台机器设备，该设备账面原价为300000元，已提折旧80000元，出售时用银行存款支付清理费用2000元，收到设备变价收入200000元存入银行，将出售设备的净损益转入营业外损益。

  要求：根据上述资料，编制相关会计分录。

（1）出售一栋经营性出租的写字楼，取得价款8900万元。出售日该投资性房地产的账面价值7500万元，其中初始成本5500万元，公允价值变动2000万元（以前年度产生的）。

（2）出售固定资产取得价款收入350万元，产生清理净收益35万元。

（3）支付研发人员薪酬870万元，其中资本化金额550万元。2012年末，研发的非专利技术已达到预定可使用状态，并注册申请成功。

（4）将某专利权的使用权转让给丙公司，每年收取租金200万元。该专利权系甲公司2010年1月1日购入的，初始入账成本为500万元，预计使用年限为10年。

（5）因撤销亏损合同而支付违约金30万元。

（6）支付因分期付款购买固定资产的应付设备款160万元。

（7）因收发差错造成存货短缺净损失20万元：管理用机器设备发生日常维护支出40万元。

（8）收到子公司分派的现金股利50万元。甲公司及其子公司均为设在我国境内的居民企业，税法规定，我国境内居民企业之间取得的股息、红利免税。

（9）可供出售金融资产公允价值上升100万元。税法规定，资产持有期间的公允价值变动不计入应纳税所得额，在处置时一并计入。假定甲公司转让无形资产、投资性房地产适用的营业税税率为5%；适用的所得税税率为25%，相关的应交税费当年度均尚未缴纳。投资性房地产采用公允价值模式计量。

要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列各题。

下列各项不属于甲公司经营活动现金流量的是（）。

A. 实际支付给职工的津贴和补贴

B. 转让专利权的使用权所收到的价款

C. 处置固定资产收到的变价收入

D. 管理用机器设备发生日常维护支出

此题为判断题(对，错)。