甲公司为居民企业， 2014年度有关财务收支情况如下：（1）销售商品收入 5000万元，出售一台设备收入 20万元，转让一宗土地使用权收入 300万元，从其直接投资的未上市居民企业分回股息收益 80万元。（2）税收滞纳金 5万元，赞助支出 30万元，被没收财物的损失 10万元，环保罚款 50万元。（3）其他可在企业所得税前扣除的成本、费用、税金合计 3500万元

A．出售设备收入20万元

B．销售商品收入5000万元

C．转让土地使用权收入300万元

D．从其直接投资的未上市居民企业分回股息收益80万元

A．环保罚款50万元

B．赞助支出30万元

C．税收滞纳金5万元

D．被没收财物的损失10万元

甲公司为工业企业，2015年有关资料如下：

(1)本年销售商品收入为1200万元，应收账款期初余额200万元，期末余额150万元，预收账款期初余额40万元，期末余额90万元，本年发生的销货退回支付现金80万元。假定不考虑增值税和坏账准备等因素。

(2)本年购买商品支付现金1000万元，支付前期的应付账款100万元，预付账款期初余额90万元，期末余额160万元，收到因购货退回现金160万元。

(3)本年实际支付职工工资共计800万元，其中生产人员的工资400万元，管理人员的工资100万元，销售人员的工资180万元，在建工程人员的工资120万元。

(4)本年购入乙公司的股票1000万股，实际支付价款1500万元，支付的价款中包含相关税费50万元。

要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。(答案中金额单位用万元表示)

(1)关于现金流量表的下列说法中，正确的是( )。

A.现金流量表是反映企业在某个时点现金和现金等价物流入和流出的报表

B.从银行提取现金或者用现金购买短期到期的国债等现金和现金等价物的转换不属于现金流量

C.现金包括库存现金、银行存款和其他货币资金等

D.三个月内到期的债券投资属于现金等价物

(2)根据资料(1)，本年“销售商品、提供劳务收到的现金”项目金额为( )万元。

A.1280

B.1220

C.1180

D.1200

(3)根据资料(2)，本年“购买商品、接受劳务支付的现金”项目金额为( )万元。

A.1100

B.1170

C.940

D.1010

(4)根据资料(3)，本年“支付给职工以及为职工支付的现金”项目金额为( )万元。

A.680

B.800

C.400

D.500

(5)根据资料(4)，本年“投资支付的现金”项目金额为( )万元。

A.1000

B.1500

C.950

D.1450

(一)资料

2009年4月，某审计组对甲公司2008年度财务收支情况进行审计。有关销售与收款循环审计的情况和资料如下：

1．审计人员在对销售与收款业务内部控制进行调查时了解到：

(1)销货单、销售发票和发运凭证事先连续编号；

(2)发货部门根据经批准的销货单发出货物；

(3)出纳员按月向客户寄发对账单；

(4)商品退货由验收部门填写验收报告和入库单。

2．审计人员在对相关内部控制进行测评的基础上，针对营业收入采取了如下审计程序：

(1)编制营业收入明细表，并与明细账和总账核对；

(2)比较分析各月营业收入的变化情况；

(3)抽取部分销售发票，追查销售合同和营业收入明细账；

(4)检查年度资产负债表日前后各一周的有关营业收入记录，核对有关的销售发票和发运凭证。

3．审计人员在分析各月营业收入变化情况时，发现该公司l2月份的营业收入与其他月份相比增幅较大。

4．2008年12月31日，该公司记录一笔营业收入80万元，当日向客户开具销售发票。银行对账单显示，货款于2008年l2月29日到账。经进一步审查，该公司开具提货单和货物发运的时间为2009年1月3日。5．2008年2月，该公司记录一笔销售退回业务，假定不考虑增值税，账务处理为：

借：主营业务收入 50万元

贷：应收账款 50万元

借：库存商品 40万元

贷：主营业务成本 40万元

对于办理退货业务中发生的费用l万元，账务处理为：

借：营业外支出 1万元

贷：银行存款 l万元

经追查原始凭证，发现退回商品是2007年12月销售的商品。

(二)要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。

51．“资料l”中，符合内部控制要求的有：

A．销货单、销售发票和发运凭证事先连续编号

B．发货部门根据经批准的销货单发出货物

C．出纳员按月向客户寄发对账单

D．商品退货由验收部门填写验收报告和入库单

A．销售商品收入9000万元

B．从其直接投资的未上市居民企业分回股息收益25万元

C．出租包装物收入60万元

D．提供修理劳务收入500万元

A．合理的会议费8万元

B．特殊工种职工人身安全保险费18万元

C．上缴集团公司管理费10万元

D．直接向某敬老院捐赠6万元

B公司2014年12月份发生如下业务：

（1）销售商品一批给甲企业，价款为100000元，增值税为17000元，成本为80000元，收到商业汇票一张。

（2）销售商品一批给乙企业，价款为20000元，增值税为3400元，成本为18000元，委托银行收款，款项已经收到。

（3）销售材料一批给丙企业，价款为10000元，增值税为1 700元，成本为8000元，款项尚未收到。

（4）银行代为支付税款滞纳金2000元。

（5）根据资信情况，对丙企业应收账款按5%计提坏账准备。

要求：根据上述业务，编制相关会计分录。

甲股份有限公司2013年有关资料如下：（1）当期销售商品实现收入100000元；应收账款期初余额20000元，期末余额50000元；预收账款期初余额10000元，期末余额30000元。假定不考虑坏账准备和增值税因素。（2）当期用银行存款支付购买原材料货款48000元；当期支付前期的应付账款12000元；当期购买原材料预付货款15000元；当期因购货退回现金6000元。（3）当期实际支付职工工资及各种奖金44000元。其中，生产经营人员工资及奖金35000元，在建工程人员工资及奖金9000元。另外，用现金支付离退休人员退休金7000元。（4）当期购买工程物资预付账款22000元；向承包商支付工程款16000元。（5）当期购入某公司股票1000股，实际支付全部价款145000元。其中，相关税费200元，已宣告但尚未领取的现金股利300元。（6）当期发行面值为80000元的企业债券，扣除支付的佣金等发行费用8000元后，实际收到款项72000元。另外，为发行企业债券实际支付审计费用3000元。（7）当期用银行存款偿还借款本金60000元。偿还借款利息6000元。（8）当期用银行存款支付分配的现金股利30000元。要求：根据上述资料，回答下列第（1）～（4）题。偿还债务所支付的项目的金额是（）元。

A. 60000

B. 66000

C. 36000

D. 96000

乙公司2001年度有关资料如下： (1)本期商品销售收入9 753万元，其中现金收入7 010万元。 (2)应收票据期初余额1 200万元，期末余额1 480万元；应收账款期初余额915万元。期末余额876万元。 (3)以银行存款支付本期购入的原材料货款1 325万元和工程用物资货款108万元；支付前期购买原材料欠款402万元；预付原材料货款210万元。 (4)本期从银行提取现金684万元。其中支付经营人员工资和奖金分别为414万元和206万元，在建工程人员工资和奖金分别为51万元和13万元。 (5)本期发生并支付所得税为125万元，本期支付上期的所得税为36万元。本期退回增值税24万元。本期为购建固定资产支付的税款为2万元。 要求：根据上述资料，计算甲公司现金流量表中下列项目的金额，并列出计箕过程： (1)“销售商品、提供劳务收到的现金”项目。 (2)“购买商品、接受劳务支付的现金”项目。 (3)“支付给职工以及为职工支付的现金”项目。 (4)“购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金”项目。 (5)“支付的各项税款”项目。

甲股份有限公司2001年有关资料如下：

（1）当期销售商品实现收入100000元；应收账款期初余额20000元，期末余额50000元；预收账款期初余额10000元，期末余额30000元。假定不考虑坏账准备和增值税因素。

（2）当期用银行存款支付购买原材料货款48000元；当期支付前期的应付账款12000元；当期购买原材料预付货款15000元；当期因购货退回现金6000元。

（3）当期实际支付职工工资及各种奖44000元。其中，生产经营人员工资及奖金35000元，在建工程人员工资及奖金9000元。另外，用现金支付离退休人员退休金7000元。

（4）当期购买工程物资预付货款22000元；向承包商支付工程款16000元。

（5）当期购入某公司股票1000股，实际支付全部价款14500元。其中，相关税费200元，已宣告但尚未领取的现金股利300元。

（6）当期发行面值为80000元的企业债券，扣除支付的佣金等发行费用8000元后，实际收到款项72000元。另外，为发行企业债券实际支付审计费用3000元。

（7）当期用银行存款偿还借款本金60000元。偿还借款利息6000元。

（8）当期用银行存款支付分配的现金股利30000元。

要求：根据上述资料，计算甲股份有限公司现金流量表中下列项目的金额：

（1）"销售商、提供劳务收到的现金"项目。

（2）"购买商品、接受劳务支付的现金"项目。

（3）"支付给职工以及为职工支付的现金"项目。

（4）"购置固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金"项目。

（5）"投资所支付的现金"项目。

（6）"吸收投资所收到的现金"项目。

（7）"偿还债务所支付的现金"项目。

（8）"分配股利、利润或偿付利息所支付的现金"项目。