甲公司 2019 年度利润总额 500 万元，通过当地乡政府向文化事业捐款 55 万元，通过公益性社会组织向教育事业捐款 10 万元。已知，公益性捐赠支出不超过年度利润总额 12 %的部分，准予扣除。根据企业所得税法律制度的规定，计算甲公司 2019 年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的公益性捐赠支出是（）万元

A．10万元

B．60万元

C．65万元

D．55万元

A.甲公司2019年度净利润为1150万元

B.甲公司2019年度应交所得税为500万元

C.因其他权益工具投资确认递延所得税资产增加会减少所得税费用

D.转回递延所得税负债会减少所得税费用

A．9

B．9.6

C．0.6

D

A、9

B、18

C、21

D、30

甲公司2019年度“主营业务收入”科目的贷方发生额为5000万元,借方发生额为300万元(系4月发生的购买方退货):“其他业务收入”科目的货方发生额200万元:“主营业务成本”科目的借方发生额为3000万元,2019年4月20日,收到购买方退货,其成本为60万元;“其他业务成本”科目借方发生额为200万元:2019年12月17日,收到销售给某单位的一批产品,由于质量问题被退回,其收入为60万元,成本为40万元 要求： (1)根据上述资料计算利润表中的营业收入项目金额(M1)万元 (2)根据上述密料计算利润表中的营业成本项目金额(M2)万元

A．30

B．24

C．21.6

D

甲公司2019年3月在上年度财务报告批准报出前发现一台管理用固定资产未计提折旧，属于重大前期差错。该固定资产系 2017年6月接受乙公司捐赠取得。根据甲公司的折旧政策，该固定资产2017年应计提折旧200万元，2018年应计提折旧 400万元。假定甲公司按净利润的10%提取盈余公积，适用的所得税税率为25%，不考虑其他因素，甲公司2018年度资产负债表“未分配利润”项目“年末数” 应调减的金额为()万元。

A.540

B.405

C.450

D.600

甲股份有限公司为上市公司（以下简称甲公司），2018年度和2019年度有关业务资料如下： （1）2018年度有关业务资料 ①2018年1月1日，甲公司以银行存款1 000万元，自非关联方大方公司购入乙公司80％有表决权的股份。当日，乙公司可辨认资产、负债的公允价值与其账面价值相同，所有者权益总额为1 000万元，其中，股本为800万元，资本公积为100万元，盈余公积为20万元，未分配利润为80万元。在此之前，甲公司与乙公司之间不存在关联方关系。 ②2018年3月，甲公司向乙公司销售A商品一批，不含增值税货款共计100万元。至2015年12月31日，乙公司已将该批A商品全部对外售出，但甲公司仍未收到该货款，为此计提坏账准备10万元。 ③2018年6月1日，甲公司销售给乙公司B商品，乙公司作为管理用固定资产，采用年限平均法计提折旧，折旧年限为5年，预计净残值为0。甲公司出售该商品不含增值税货款150万元，成本为100万元；乙公司已于当日支付货款。 ④2018年10月，甲公司销售D商品一批给乙公司，已于当月收付货款。甲公司出售该批商品的不含增值税货款为50万元，成本为30万元。至2018年12月31日，乙公司购入的该批D商品仍有80％未对外销售，形成期末存货。 ⑤2018年度，乙公司实现净利润150万元，年末计提盈余公积15万元，股本和资本公积未发生变化。 （2）2019年度有关业务资料 ①2019年3月，甲公司收回上年度向乙公司销售A商品的全部货款。 ②2019年4月，乙公司将结存的上年度自甲公司购入的D商品全部对外售出。 ③2019年度，乙公司实现净利润300万元，年末计提盈余公积为30万元，股本和资本公积未发生变化。 （3）其他相关资料 ①甲公司、乙公司与丙公司的会计年度和采用的会计政策相同。 ②不考虑增值税、所得税等相关税费；不考虑未实现内部交易损益抵消对子公司净利润的调整。除应收账款以外，其他资产均未发生减值。 ③假定乙公司在2018年度和2019年度均未分配股利。 要求： （1）编制甲公司2018年12月31日合并乙公司财务报表时按照权益法调整长期股权投资的调整分录。 （2）编制甲公司2018年12月31日合并乙公司财务报表的各项相关抵消分录。 （3）编制甲公司2019年12月31日合并乙公司财务报表时按照权益法调整长期股权投资的调整分录。 （4）编制甲公司2019年12月31日合并乙公司财务报表的各项相关抵消分录。 （答案中的金额单位用万元表示）

A．500-100×75%=425（万元）

B．500-100=400（万元）

C．500-100×50%=450（万元）

D．500+100=600（万元）

甲公司2018年度财务报告的批准报出日为2019年4月10 日，该公司在2019年发生的下列事项中，属于资产负债表日后调整事项的是( )。

A、1月15日，甲公司发行公司债券3000万元

B、2月11日，甲公司一笔在2018年已经确认收入的销售业务发生销售折让

C、公司董事会提出2018年度利润分配方案为每10股送5股

D、公司支付2018年度财务报告审计费150万元