某公司为增值税一般纳税人，2019年11月30日，该公司“合同负债——甲公司”科目贷方余额为60万元。2019年12月15日，向甲公司发出一批产品，开具增值税专用发票上注明价款100万元，增值税税额13万元，符合收入确认条件。同日，甲公司以银行存款结清余额。下列各项中，该公司销售产品会计处理正确的是（）

某公司为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%，该公司2011年3月初的资产总额为1 560 000元，负债总额为936 000元。3月份发生的交易或事项有： (1)采购生产用原材料一批，取得的增值税专用发票注明买价为203 295元，增值税为34 560元，运杂费为6 145元(不考虑抵扣增值税)，材料已验收入库，价税款及运杂费以银行存款支付134 000元，其余暂欠。 (2)销售产品一批，价款(不含税)为500 000元，其成本为325 000元，产品已发出，价税款已收妥。 (3)公司以本公司生产的一批产品对另一公司投资，该批产品的生产成本为65 000元，售价和计税价格均为100 000元，双方协议按该批产品的售价作价(假定该协议价是公允的)。不考虑其他因素。 下列会计分录中，属于上述交易或事项应作的正确会计分录的有（ ）。 A．借：银行存款585 000 贷：主营业务收入500 000 应交税费—应交增值税(销项税额)85 000 B．借：长期股权投资117 000 贷：主营业务收入100 000 应交税费—应交增值税(销项税额)17 000 C．借：原材料209 440 应交税费—应交增值税(进项税额)34 560 贷：银行存款134 000 应付账款110 000 D．借：主营业务成本390 000 贷：库存商品390 000

(一)某公司为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%，该公司2012年3月初的资产总额为1 560 000元，负债总额为936 000元。3月份发生的交易或事项有：

(1)采购生产用原材料一批，取得的增值税专用发票注明买价为203 295元，增值税为34 560元，运杂费为6 145元(不考虑抵扣增值税)，材料已验收入库，价税款及运杂费以银行存款支付134 000元，其余暂欠。

(2)销售产品一批，价款(不含税)为500 000元，其成本为325 000元，产品已发出，价税款已收妥。

(3)公司以本公司生产的一批产品对另一公司投资，该批产品的生产成本为65 000元，售价和计税价格均为100 000元，双方协议按该批产品的售价作价(假定该协议价是公允的，不考虑其他因素)。

下列会计分录中，属于上述交易或事项应作的正确会计分录的有（ ）。

A． 借：银行存款 585 000

贷：主营业务收入 500 000

应交税费—应交增值税(销项税额)85 000

B． 借：长期股权投资 117 000;

贷：主营业务收入 100 000

应交税费—应交增值税(销项税额) 17 000

C． 借：原材料 209 440

应交税费—应交增值税(进项税额) 34 560

贷：银行存款 134 000; 应付账款 110 000

D． 借：主营业务成本 390 000 贷：库存商品 390 000

某公司为增值税一般纳税人，2008年6月该企业发生如下业务： (1)购入货物取得的增值税专用发票上注明的货款金额是200万元，同时，支付货物运输费用，取得的货运发票上注明的金额是3万元。 (2)销售货物，开具的专用发票上注明的销售价款为500万元；另外，用以旧换新方式向消费者个人销售货物80万元(已扣除收购旧货支付的款额6万元)； (3)加工制作了一批广告性质的礼品，分送给客户及购货人，加工单位开具的专用发票上注明的价款8万元。 假设：上述各项购销货物税率均为17%。

要求：根据以上条件，计算该公司6月份应纳增值税额。

根据资料，回答6~10题：

某公司为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%，该公司2011年3月初的资产总额为1 560 000元，负债总额为936 000元。3月份发生的交易或事项有：

(1)采购生产用原材料一批，取得的增值税专用发票注明买价为203 295元，增值税为34560元，运杂费为6 145元(不考虑抵扣增值税)，材料已验收入库，价税款及运杂费以银行存款支付134 000元，其余暂欠。

(2)销售产品一批，价款(不含税)为500 000元，其成本为325 000元，产品已发出，价税已收妥。

(3)公司以本公司生产的一批产品对另一公司投资，该批产品的生产成本为65 000元，售价和计税价格均为100 000元，双方协议按该批产品的售价作价(假定该协议价是公允的)。不考虑其他因素。

下列会计分录中，属于上述交易或事项应作的正确会计分录的有（ ）。

A．借：银行存款 585 000

贷：主营业务收入 500 000

应交税费—应交增值税(销项税额)85 000

B．借：长期股权投资 117 000

贷：主营业务收入 100 000

应交税费—应交增值税(销项税额) 17 000

C．借：原材料 209 440

应交税费—应交增值税(进项税额) 34 560

贷：银行存款 134 000

应付账款 110 000

D．借：主营业务成本 390 000

贷：库存商品 390 000

某公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。原材料采用计划成本法核算，月初原材料的余额为3000万元，材料成本差异账户的贷方余额为150万元；存货跌价准备账户的月初余额为30万（其中20万元为原材料计提的，10万元为库存商品计提的）。2012年12月发生的部分交易或事项如下：

（1）以银行存款从深圳证券交易所购人甲上市公司股票30万股，并将其划分为交易性金融资产。该笔股票投资的公允价值800万元，另支付交易费用3万元。月末，该笔股票的市价为900万元。

（2）本月购人材料一批，增值税专用发票上注明的货款为1500万元，增值税额255万元，发票账单已经收到，计划成本为1400万元，材料已经验收入库，全部款项以银行存款支付。

（3）本月发出材料2000万元，全部用于产品生产。

（4）月末，企业原材料的可变现净值为2920万元。

（5）计提本月生产用机器设备折旧。该设备是上年12月购入并投入使用的，原值为275万元，预计使用年限为5年，预计净残值为5万元。采用年数总和法计提折旧。

（6）购人生产用设备一台，购买价款20万元，取得的增值税专用发票上注明的增值税额为3.4万元，用银行存款支付安装费用和其他相关税费1.6万元。

（7）以分期付款方式购入一台办公设备，具有融资性质，购买总价款为30万元，购买价款的现值为25万元。

（8）将100台自产的彩电作为福利分配给本公司职工100人，其中生产车间管理部门的员工70人，行政管理部门的员工30人。该彩电每台生产成本为0.3万元，市场售价为0.5万元（不含增值税）。该批彩电未计提存货跌价准备。

（9）出售固定资产，原价为1000万元，已计提折旧400万元，计提的减值准备的金额为50万元，售价为600万元，营业税税率为5%。

（10）本月月初销售商品一批，增值税专用发票上注明价款40万元，增值税额6.8万元。该批商品成本为30万元，计提的存货跌价准备的金额为3万元。现金折扣条件为（2/10，1/20，n/30）．企业10日内收回货款。（假定计算现金折扣时考虑增值税，保留两位小数）

要求：根据上述资料，回答下列小题。

根据上述（1）～（4）交易或事项，下列会计处理中，正确的是（ ）。

A.交易性金融资产取得时的入账成本是803万元

B.购入原材料产生的材料成本差异是100万元

C.对发出的材料，结转的材料成本差异是22.8万元

D.2012年末，材料计提存货跌价准备20万元

根据上述资料（5），生产用机器设备本月计提折旧是（ ）万元。A.7.5

B.90

C.9

D.15

根据上述资料（10），下列说法中表述正确的是（ ）。

A.现金折扣不影响商品销售收入的确认

B.现金折扣不影响商品销售成本的结转

C.现金折扣不影响商品销售时应收账款的确认

D.现金折扣实际发生时，计入财务费用

根据上述（6）～（9）交易或事项，下列会计处理中，正确的是（）。

A.为生产用设备支付的安装费用和其他相关税费1.6万元应计人当期损益

B.分期付款购入的办公设备，入账成本是25万元

C.将自产的彩电作为职工福利，会计上应确认收入

D.出售固定资产，产生处置净收益20万元

请帮忙给出每个问题的正确答案和分析，谢谢！

某公司为增值税一般纳税人，适用增值税税率17%。2009年3月有关资料如下：

(1)月初“原材料”账户余额为150000元，“材料成本差异”账户借方余额为3100元。

(2)本月入库材料计划成本450000元，入库材料产生节约差异7900元。

(3)本月生产产品领用材料的计划成本为360000元。

[要求](1)计算本月生产产品领用材料应分配的成本差异。

(2)计算月末结存材料的实际成本。

(3)编制本月发出材料的有关会计分录。

某公司为增值税一般纳税人单位，销售部门使用的汽车进行大修，修理厂开来的增值税专用发票注明修理费用5000元，增值税税额850元，已开出转账支票支付修理费用。

某公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。该公司2014年10月10日购进原材料300吨，单价为2万元，共支付元材料价款600万元，支付增值税税额102万元。在购买过程中发生运输费用4万元(不考虑相关增值税)，保险费1万元。原材料入库前发生挑选整理费用3万元。另外为购买该原材料，发生采购人员差旅费用2万元。该公司这批原材料的入账值为( )。

A、604万元

B、605万元

C、608万元

D、610万元

某公司为增值税一般纳税人，适用增值税税率17%。该公司生产经营A产品，A产品的单位售价为500元（不含税），单位成本为350元。2011年3月份该公司发生的交易或事项有：

(1)向本市某商场销售A产品60台，价税款收妥，并存入银行。

(2)按合同规定销售给外地某单位A产品80台，产品已发出，价税款尚未收到。

(3)以银行存款支付A产品广告费5000元。

(4)支付当月短期借款利息费用2000元。

(5)支付业务招待费等管理费用5800元。

(6)以银行存款支付公益性捐赠款1500元。

(7)当月确认的所得税费用和应交所得税为1675元，并以银行存款缴纳。不考虑其他因素。

要求：根据上述资料填写下列问题。

(1)假设该公司“应交税费”账户月初无余额，则“应交税费”账户3月末的余额为_________元。

(2)当月发生的交易事项会导致资产增加_________元，负债增加__________元。

(3)当年的利润表中，营业利润为_________元。

(4)假设该该公司银行存款账户月初余额为10375元，则月末余额为__________元。

实训目的：练习增值税应纳税额的计算。

  案情说明：某公司为增值税一般纳税人，2008年4月，发生以下经济业务：

  (1)外购原材料一批，全部价款已付并验收入库。对方开具的增值税专用发票注明的货款(不含增值税)为40万元，运输单位开具的货运发票注明的运费金额为1万元。

  (2)进口生产用的辅助材料一批，关税完税价格10万元，已纳关税1.5万元。

  (3)外购建筑涂料用于装饰公司办公楼，取得对方开具的增值税发票上注明的增值税税额为9万元，已办理验收入库手续。

  (4)销售产品一批，取得销售额(含增值税)105.3万元。

  已知：该公司月初增值税进项税余额为零，增值税税率为17%;支付的运输费用按7%的扣除率计算进项税额。

  实训要求：

  (1)计算该公司进口辅助材料应纳增值税税额。

  (2)计算该公司4月份增值税进项税额。

  (3)计算该公司4月份增值税销项税额。

  (4)计算该公司4月份应纳增值税税额。