甲公司为小规模纳税企业，当月销售体育用品一批，含税价格为 412 万元，增值税征收率为 3%，该批商品应缴纳的增值税为（）万元

甲工业企业为增值税小规模纳税人。本期外购原材料一批，购买价格为10000元，增值税为1700元，入库前发生的挑选整理费用为500元。该批原材料的入账价值为(  )元。

  A．10000  B．11700  C．10500  D．12200

A.1.2

B.0.55

C.0.58

D.0.6

甲商场为增值税一般纳税人，2020年2月发生下列业务：（1）从小规模纳税人处购入床上用品一批，取得普通发票上注明的价税合计金额30000元。（2）从某增值税一般纳税人处购进清洁用品一批，取得增值税普通发票，支付价税合计金额45200元。（3）采用预收款方式销售电脑5台，合同中约定，每台电脑不含税售价为5000元，本月20日收取全部货款，电脑于下月发出。（4）销售食用粮油、可乐饮料分别取得含税销售收入10900元、11300元；销售蔬菜取得销售收入20000元。（5）销售空调并负责安装，取得含税空调销售收入3000元，含税安装劳务收入226元。（其他相关资料：上述增值税专用发票的抵扣联均已经过认证）要求：根据上述资料，按下列顺序回答问题。（1）计算该商场当月可以抵扣的增值税进项税额；（2）计算该商场当月的增值税销项税额；（3）计算该商场当月应缴纳的增值税。

某商场为增值税一般纳税人，2014年4月发生下列业务：

（1）从某小规模纳税人企业购进服装一批，取得税务机关代开的增值税专用发票，价税合计20．6万元；委托运输公司将商品运回企业，发生运费支出1万元，取得货物运输业增值税专用发票。

（2）与供货商甲冰箱厂达成平销返利协议，当月销售冰箱取得零售额117万元，平价与甲冰箱厂结算，取得甲冰箱厂开具的增值税专用发票，并按协议规定收取销售额20％的返还收23．4万元，商场向甲冰箱厂开具了普通发票。

（3）当月商场允许某手机厂进店销售手机新产品，一次性收取进店费11．7万元。

（4）从设备厂购进生产用设备一台，取得增值税专用发票，注明税款10．2万元；从汽车销售公司购进小轿车一辆，取得机动车销售统一发票上注明税款23．6万元。

（5）销售电视机取得含税销售额70．2万元，其中包括以旧换新方式销售电视机的含税销售额

58．5万元。在以旧换新业务中，旧电视机的含税作价为18．5万元，实际取得差价款40万元。

（6）销售粮食、鲜奶取得含税销售额33．9万元，销售音像制品取得含税销售额22．6万元，销售服装取得含税销售额35．1万元。

假设上述取得的发票都已经过认证。

要求：根据以上资料，回答下列小问。

1．计算该商场当月购进服装可以抵扣的增值税进项税额。

2．计算该商场当月购进设备和小汽车准予抵扣的增值税进项税额。

3．计算该商场当月准予抵扣的进项税总额。

4．计算该商场当月销售电视机的增值税销项税额。

5．计算该商场当月应缴纳的增值税税额。

甲企业为增值税一般纳税人，2016年4月外购一批木材，取得的增值税专用发票注明价款50万元、税额8．5万元；将该批木材运往乙企业委托其加工木制一次性筷子，取得税务局代开的小规模纳税人运输业专用发票注明运费1万元、税额0．03万元，支付不含税委托加工费5万元。假定乙企业无同类产品对外销售，木制一次性筷子消费税税率为5％。乙企业当月应代收代缴的消费税为()。

A.2．62万元

B.2．67万元

C.2．89万元

D.2．95万元

A．150174*（1-10%）*10%=13515.66（元）

B．150174/（1-10%）*10%=16686（元）

C．150174/（1+3%）*10%=14580（元）

D．150174*10%=15017.4（元）

甲企业为增值税小规模纳税人(征收率为3％)，11月初欠缴增值税1000元，本月购进材料成本为10000元，支付的增值税为1700元，本月销售产品，取得含税销售收入1030000元，则甲企业本月月末应交增值税为( )。

A．31 000元

B．30 000 元

C．29 300元

D．28 300元

甲商场为增值税一般纳税人，2019年2月发生下列业务：

(1)从小规模纳税人处购入材料一批，取得普通发票上注明的价税合计金额30000元。

(2)从某增值税一般纳税人处购进货物，取得普通发票，支付价税合计金额46800元，支付运输企业(增值税小规模纳税人)不含税运输费10000元，取得税务机关代开的增值税专用发票。

(3)采用预收款方式销售电脑5台，合同中约定，每台电脑不含税售价为5000元，本月20日收取全部货款，电脑于下月发出。

(4)销售外购空调并负责安装，共取得含税收入3234元。

(5)将一栋上年底取得的仓库出租，租期6个月，每月含税租金10000元，当月收取全部含税租金总额60000元。

要求：根据上述资料，按下列顺序回答问题。(注意题干中的时间，用错税率不给分数)

(1)计算该商场当月可以抵扣的增值税进项税额。

(2)计算该商场当月应缴纳的增值税。

甲企业为乙企业（小规模商业企业）代购原材料一批，销货方为丙企业。丙企业给甲企业开具的增值税专用发票上注明的价款为60000元，增值税为10200元；甲企业按原价开给乙企业普通发票，取得销售收入70200元，同时向乙企业收取手续费2000元。根据现行税收制度规定，甲企业下列处理正确的是（）

A.应纳增值税0元

B.应纳增值税290.6元

C.应纳营业税60元

D.应纳营业税100元

甲公司为家电生产企业，乙公司为商业批发企业，两者均为增值税一般纳税人。2006年6月，甲公司与乙公司的有关经济业务如下：

(1)甲公司发生的经济业务(不含与乙公司发生的经济业务)：

①外购原材料的不含税价格为2 700 000元，增值税专用发票已经取得，且已经经过认证。为人库材料支付运费79 500元，取得的运费发票上所列金额为：运费60 000元，装卸费4 500元，保险费6 000元，铁路建设基金9 000元。

②购进电焊机2台，取得的增值税专用发票上注明的价款为48 000元，增值税款为 8 160元，已经入库并投入使用。

③采取折扣销售的方式销售电视机一批，对每购买5台不含税单价为2000元的A型电视机的客户赠送不含税单价为500元的B型电视机1台。当月甲公司向某购物中心销售300台A型电视机。

④5月份，采用分期收款方式向某商场销售300台A型电视机，每台不含税销售单价为 2 000元。合同约定，6月30日，甲公司可收回150电视机的价款，但实际只收到了90台货款。

⑤销售本公司使用过的2台小汽车，售价分别是90000元和117 000元。这两台汽车在固定资产登记簿所列原值分别为114 000元和105 000元。

⑥对某公司转让一项非专利技术使用权，取得转让收入170000元。

(2)乙公司发生的经济业务(不含与甲公司发生的经济业务)：

①购入商品一批，不含税价为6 000 000元，增值税专用发票注明税款为1 020000元，款项已支付，有关单据已经经过认证。

②将本月购进的C型电视机6台赠送某常年客户。C型电视机账面的不含税单位售价为 3 000元，单位购进成本为2 000元。

③因电源故障造成展示的20台D型电视机被烧毁。D型电视机的单位购进成本为6 000元，进销差率20%。

④购买一批装饰材料，用于装修销售大厅。增值税专用发票上注明的货款为300000元，税款为51 000元。

⑤当月向消费者个人直销商品取得销售收入14040 000元。

⑥采取预收货款方式向某县百货站销售一批货物。已预收货款330 000元，当月由于运输方面原因货物尚未发出。

⑦将逾期未收回的包装物押金245 700元，转作当期收入。

⑧接受某自行车厂委托代销自行车，厂方指定不含税单位售价300元，当月代销1 000辆，乙公司已将销货款全部支付给该厂，同时取得增值税专用发票和10%的手续费。

(3)甲公司与乙公司之间发生的经济业务：

①6月5日甲公司向乙公司销售其生产的E型电视机500台，不含税单价为4 500元，已开具增值税专用发票。为保证及时供货，由甲公司负责送货，每台电视机收取运费11.70元，甲另外开具了普通销货发票。

②6月15日乙公司向甲公司购买一批空调，不含税总价为1 500 000元，乙公司由于资金周转原因，只支付了855000元的货款，并承诺余款下月付清。甲开具了增值税专用发票，注明增值税款为255 000元，并已开出提货单，有关单据已经经过税务局认证。

③6月20日甲公司以生产的60台A型电视机与乙公司的300套服装交换，各自作为福利发给职工，双方约定不再进行结算。乙公司每套服装的不含税销售价格为400元。

7月初甲公司和乙公司计算申报的6月份应纳增值税、营业税情况如下：

(1)甲公司：

①增值税

销项税额=(2000×300+2 000×90+90 000+117 000+4 500×500+85 500)×17%

=564 825(元)

进项税额=2 760000×17%+79 500×7%+8 160

=490 875(元)

应纳税额=564 825-490 875=73 950(元)

②应纳营业税额=11.7×500×3%+170 000×5%=8 675.5(元)

(2)乙公司：

销项税额=(14 040000+330 000+245 700)×17%+300×(1+10%)×1 000×17%

=2 540 769(元)

进项税额=1 020 000+51 000+4 500×500×17%+255000+300×1 000×17%

=2 218 500(元)

应纳增值税额=2 540 769-2 218 500=322 269(元)

要求：

根据现行增值税和营业税的有关规定，分析甲公司和乙公司计算的应交增值税、营业税是否正确?如有错误，请说明理由，并分别计算甲公司和乙公司应交增值税额和应交营业税额。